- •2012 Г. Введение
- •Динамика ввп Австрии
- •Анализ и прогноз динамики трудовых ресурсов и экономически активного населения.
- •Сводная таблица данных с прогнозом
- •Анализ структуры занятости
- •Структура занятости (в %)
- •Анализ динамики и структуры безработицы
- •Структура безработицы по возрастным группам (в %)
- •Структура безработицы по отраслям.
- •Анализ миграции
- •Численность мигрантов (тыс. Чел.)1
- •Структура иммигрантов по странам (в тыс. Чел.)
- •Численность эмигрантов (тыс. Чел.)
- •Структура эмигрантов по странам (в тыс. Чел.)
- •Общий вывод
- •II. Расчетное задание Разработка системы оплаты труда Предприятие Zotter
- •1.1. Характеристика производственной деятельности предприятия
- •2. Разработка вариантов системы оплаты труда
- •2.1 Простая повременная система оплаты труда для всех категорий работников с применением тарифной сетки
- •2.2. Сдельная система оплаты труда для рабочих основного и вспомогательного производства
- •2.3. Бестарифная система оплаты труда для всех категорий работников
- •3. Расчет эффективности предложенных вариантов системы оплаты труда и обоснование выбора
2.3. Бестарифная система оплаты труда для всех категорий работников
Бестарифный вариант организации оплаты труда ставит заработок работника в полную зависимость от конечных результатов работы трудового коллектива. Поэтому применять данную систему можно там, где имеется возможность учесть эти результаты.
Методологии организации этой формы оплаты труда различны и дают возможность комбинировать методы формирования ФОТ и распределения его между работниками. В данном случае предлагается метод организации бестарифной системы оплаты труда, разработанный в Челябинском Институте экономики Уральского отделения РАН.
В данной системе оплаты труда средства на оплату труда структурных подразделений являются долей фонда оплаты труда (ФОТ) всего предприятия. Принципиальной новизной в данной системе является не факт распределения ФОТ предприятия между структурными подразделениями в зависимости от их трудового вклада, а в том, как формируется этот фонд и как измеряется (оценивается) трудовой вклад – как индивидуальный, так и коллективный.
Основные принципы системы:
1) Формирование ФОТ всего предприятия, его структурных подразделений и зарплаты работников ставится в прямую зависимость от двух основных условий: объема реализованной продукции и от трудового вклада подразделений и работников в конечные результаты работы всего коллектива.
2) Во избежание «уравниловки» каждому работнику в зависимости от его квалификации присваивается коэффициент квалификационного уровня, означающий отношение его тарифного заработка к минимальному уровню оплаты труда на предприятии, и коэффициент трудового участия в текущих результатах деятельности, дополняющий оценку его квалификационного уровня.
3) Оценка труда конкретного работника производится, исходя из доли ФОТ предприятия, приходящейся на структурное подразделение, в котором работает данный работник, фактически отработанного времени и коэффициентов.
Таким образом, для определения планового ФОТ при бестарифной системе необходимо рассчитать плановые показатели реализации продукции на год. Расчет произведен с прогнозными условиями, что остатки незавершенного производства на конец периода составят не более 10% от объема товарной продукции, а остатки нереализованной продукции на складе – не более 5% от товарной продукции.
Тогда незавершенное производство на конец периода составит:
НП(к) = 25 * 10% = 2,5 тыс. ед.
Остатки готовой продукции на складе на конец периода:
ОГП(к) = 25 * 5% = 1,25 тыс. ед.
Валовая продукция по прогнозу составит:
ВП = ТП + (НП(к) – НП(н)) = 25 + (2,5 – 4) = 23,5 тыс. ед.
Реализованная продукция по прогнозу составит:
РП = ВП + (ОГП(к) – ОГП(н)) = 23,5 + (1,25 – 4,2) = 20,55 тыс. ед.
Плановую зарплатоемкость реализованной продукции рассчитываем, исходя из штатного расписания по бизнес-плану, где годовой ФОТ определен в сумме 1500 тыс. руб. (табл. 3) и годового объема валовой продукции:
Зе(общ) = 1500 / 23,5 = 63,8 руб.
Плановый ФОТ по предприятию составит:
ФОТ = 20,55 * 63,8 = 1311,0 тыс. руб. (1311090 руб.)
Квалификационный уровень работников каждого подразделения определяем исходя из штатного расписания, путем определения отношения среднемесячного заработка каждого работника по штатному расписанию к минимальному среднемесячному заработку по предприятию в целом.
Так, минимальный заработок составил 6000 руб. в месяц. Квалификационные коэффициенты рассчитываются по формуле:
Ку = ЗПi / ЗПьшт
Расчет приведен в табл. 19.
Таблица 19
Расчет квалификационных коэффициентов работников
Наименование должности |
Кол-во раб-ков |
Месячная зарплата с доплатами одного работника |
Месячный фонд оплаты труда |
Ку |
Директор |
1 |
23000 |
23000 |
3,8 |
Главный бухгалтер |
1 |
15000 |
15000 |
2,5 |
Итого ИТР |
2 |
X |
37000 |
Х |
Менеджер по продажам |
3 |
20000 |
60000 |
6,6 |
Итого основные рабочие |
3 |
X |
60000 |
Х |
Кладовщик |
1 |
9000 |
9000 |
1,5 |
Грузчик |
3 |
6000 |
18000 |
2,0 |
Итого вспомогательные рабочие |
4 |
Х |
27000 |
Х |
Всего по предприятию |
9 |
Х |
124000 |
Х |
Плановый коэффициент трудового участия каждого подразделения в составе предприятия определяем, исходя из эффективного фонда рабочего времени, который в исходном варианте принимается за 1,0. При индивидуальном расчете КТУ принимаются во внимание следующие критерии (табл. 20).
Таблица 20
Факторы, влияющие на величину фактического КТУ
Факторы |
Изменение КТУфакт (+ увеличение; - уменьшение) |
1. Повышающие |
|
1.1. Совмещение профессий (минимальное значение – при длительности совмещения профессии не более одной смены, максимальное – при длительности пять смен и более) |
ОТ +0,1 до +0,4 |
1.2. За каждый процент повышения производительности труда |
+0,03 |
2. Понижающие |
|
2.1. Отказ от выполнения заданий мастера, бригадира |
-0,3 |
2.2. Нарушение правил техники безопасности (максимальное значение – при получении травмы или нанесении материального ущерба предприятию) |
От -0,05 до -0,5 |
2.3. Прогулы |
От -0,1 до -0,5 |
За каждый прогул |
-0,1 |
По фактическим данным за предыдущий период был отмечен 1 прогул – грузчиком. При планировании ФОТ примем во внимание этот факт и КТУ по этой группе работников снизим на 0,1 ед.
Расчет заработной платы по данной системе производится по следующему алгоритму:
ЗПi = Кi (ФОТ / ΣКi),
где К – коэффициент работника (сумма оценочных баллов по критериям квалификационного уровня, КТУ и фактически отработанного времени).
Распределение ФОТ между работниками предприятия представлено в табл. 21.
Стоимость одного балла для структурных подразделений составит:
Сб = ФОТ / Σб = 1311090 / 59653 = 21,9
Годовой ФОТ каждого структурного подразделения составит: ФОТ(i) = Сб * Бi
- аппарат управления: 12794 * 21,9 = 280189 руб.
- рабочие основного производства: 34749 * 21,9 = 761003 руб.
- вспомогательные рабочие: 12110 * 21,9 = 265209 руб.
Таблица 21
Распределение ФОТ между работниками ЗАО «Zotter»
Наименование должности |
Кол-во раб- ков |
Ку |
ФРВ, чел. час |
КТУ |
Сумма баллов |
Фактический ФОТ, руб. |
В среднем на 1 работ-ка |
Директор |
1 |
3,8 |
1755 |
1 |
6669 |
146051 |
146051,1 |
Главный бухгалтер |
1 |
3,49 |
1755 |
1 |
6125 |
134136 |
134136,4 |
Итого ИТР |
2 |
Х |
3510 |
Х |
12794 |
280187 |
X |
Менеджер по продажам |
3 |
6,6 |
5265 |
1 |
34749 |
761003 |
253667,7 |
Итого основные рабочие |
3 |
Х |
5265 |
Х |
34749 |
761003 |
X |
Кладовщик |
1 |
1,5 |
1755 |
1 |
2633 |
57651 |
57651,8 |
Грузчик |
3 |
2,0 |
5265 |
0,9 |
9477 |
207546 |
69182,1 |
Итого вспомог. рабочие |
4 |
Х |
10530 |
Х |
12110 |
265197 |
X |
Всего по предприятию |
9 |
Х |
19305 |
Х |
59653 |
1306387 |
X |
Распределение ФОТ структурного подразделения между его работниками производится по тому же алгоритму. При данной системе оплаты среднемесячный заработок одного работника составит:
- аппарат управления: 280187 / (2 * 12) = 11674 руб.;
- рабочие основного производства: 761003/ (3 * 12) = 21139 руб.
- рабочие вспомогательного производства: 265197 / (4 * 12) = 5525 руб.
- всего по предприятию: 1306387/ (9 * 12) = 12096 руб.
Взносы на социальное страхование составляют по всему персоналу:
Всс (общ) = 1306387 *0,3 = 391916 руб.
Себестоимость продукции при применении данной системы оплаты труда представлена в табл. 22-23.
Таблица 22
Годовая смета накладных расходов
Виды затрат |
Сумма, тыс. руб. |
1. Амортизация оборудования, приобретенного в собственность |
120,0 |
2. Амортизация собственных помещений |
- |
3. Арендная плата за арендуемые основные средства |
110,0 |
Итого: |
230,0 |
Таблица 23
Калькуляция себестоимости изделий
Статьи калькуляции |
Всего затрат, тыс. руб. |
На ед. изделий, руб. |
1. Материалы, полуфабрикаты |
3564,0 |
142,6 |
2. Основная и дополн. заработная плата всех работников |
1306,3 |
52,2 |
3. Взносы на социальное страхование (30%) |
391,9 |
15,7 |
4. Накладные расходы |
230,0 |
9,2 |
5. Итого производственная себестоимость |
5492,2 |
219,7 |
6. Коммерческие расходы |
1500,0 |
60,0 |
Полная себестоимость |
6992,2 |
279,7 |
Зарплатоемкость при данной системе оплаты труда составит:
- по рабочим основного производства: 761,0 / 25,0 = 30,44 руб.
- по вспомогательным рабочим: 265,2 / 25,0 = 10,6 руб.
- по аппарату управления: 280,2/ 25,0 = 11,2 руб.
- всего по списочному составу: 1306,3 / 25,0 = 52,3 руб.
При данной системе оплаты труда себестоимость продукции зависит не только от объема выпуска продукции, но и от объема ее реализации. Поэтому функцию себестоимости необходимо выразить с двумя переменными
С = aQ1 + bQ2 + c:
Q1 – объем выпуска продукции;
Q2 – объем реализации продукции.
Переменные затраты на выпуск единицы продукции составят:
a = 142,6 + 30,44 + 30,44*30% = 28,84 + 30,44 + 9,13 = 68,41 руб.
Переменные затраты на реализацию единицы продукции составят:
b = 10,6 + 11,2 + (15,7 – 9,13) = 28,37 руб.
Постоянные затраты:
с = 230 + 1500 = 1730 тыс. руб.
Уравнение себестоимости при данной системе оплаты:
С = 68,41Q1 + 28,37Q2 + 1730.