- •Содержание
- •Глава 1 теоретические аспекты кредитоспособности предприятия
- •1.1 Понятие и критерии кредитоспособности ссудозаемщика
- •1.2 Методики определения кредитоспособности
- •1.3 Направления повышения кредитоспособности
- •Глава 2 анализ кредитоспособности предприятия
- •2.1 Анализ технико-экономических показателей оао «Гомельский жировой комбинат»
- •2.2 Анализ системы управления кредитоспособностью оао «Гомельский жировой комбинат»
- •Источник: собственная разработка на основании данных организации
- •Глава 3 Пути повышения кредитоспособности предприятия
- •3.1 Проведение рекламной компании по привлечению дополнитель-
- •3.2 Совершенствование управления затратами
- •3.3 Мероприятия по сокращению затрат
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.2 Анализ системы управления кредитоспособностью оао «Гомельский жировой комбинат»
В организации управлением кредитоспособностью занимается, наряду с выполнением других функций бухгалтерия.
Распределение функций управление кредитоспособностью между функциональными подразделениями предприятия представлено в таблице 2.3
Таблица 2.3 –Распределение функций управление по управлению предметом исследования между функциональными подразделениями предприятия
|
Функциональное Подразделение |
Функция управления ( этап управленческого цикла ) | ||||||
|
Постанов ка целей |
Определен ие исходных условий |
Разработ ка плана |
Реализац ия плана |
Мотивация и стимулираван ие работников |
контроль реализаци управлен ия | ||
|
1 Директор предприятия |
+ |
|
|
|
|
+ | |
|
2 Заместитель директора |
|
+ |
|
|
|
| |
|
3 финансовый отдел |
|
|
+ |
|
|
| |
|
4 Бухгалтерия |
|
|
|
|
+ |
| |
|
5 ПЭО |
|
|
|
+ |
|
| |
При этом в области управления финансами перед отделом стоят следующие – реализация финансовой стратегии и финансовой политики организации;
задачи:
– организация финансовой деятельности организации с целью эффективного использования финансовых ресурсов;
– разработка прогнозов экономического развития организации и участие в формировании ключевых показателей деятельности;
– участие в разработке бизнес-планов, составление перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов организации и оперативный контроль их выполнения;
– комплексный экономический и финансовый анализ деятельности организации, разработка мероприятий по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности организации;
– контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;
При этом в рамках управления финансами отдел выполняет следующие функции:
–управление денежными потоками, регламентация процедур осуществления платежей, контроль платежей в наличной и безналичной форме в порядке, определяемом внутренними документами организации, управление кредитным портфелем;
– оперативный контроль финансовых ресурсов организации с целью их эффективного использования;
– организация и регламентация бюджетного управления в организации. Обеспечение процесса бюджетирования и контроля выполнения бюджета организации;
– контроль над соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств, расходами и поступлением доходов;
– контроль над реализацией программы капитальных вложений и инвестиций.
В Таблица 2.4 приведено распределение должностных обязанностей между структурными единицами и отдельными исполнителями функциональных подразделений в области управления кредитоспособностью
Таблица 2.4- Распределение должностных обязанностей между структурными единицами и отдельными исполнителями функциональных подразделений в области управление кредитоспособностью.
|
Структурная единица |
Реализуемые функции | |
|
Бюро финансового контролинга
|
Планирование и прогнозирование финансовой деятельности организации на предстоящий период: анализирует затраты составляет отчеты о выполнении планов финансовой деятельности организации осуществляет налоговое планирование : занимается анализом и оценкой финансового состояния и рисков организации : выявляет резервы повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности и разрабатывает мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
| |
|
Бюро экономики
|
Анализ и отбор инвестиционных предложений: проводят анализ эффективности инвестиционных проектов: организуют разработку инвестиционных и инвестиционных проектов и др.
| |
|
Бюро корпоративных Финансов
|
Управление ликвидностью взаимодействием с банками а также слияниями и поглощениями : готовит предложения об эмиссии ценных бумаг, о покупке ценных бумаг других эмитентов: осуществляет управление инвестиционным портфелем организации: принимает участие в работе валютных и фондовых бирж с целью обеспечение нужд организации в рублевых и валютных средствах и др. | |
Оперативное управлением кредитоспособностью в ОАО «Гомельский жировой комбинат помогает осуществлять текущее регулирование хода производства в целях равномерности и ритмичности работы, позволяет быстро и вовремя практически исправить или направить ход дел, координировать отдельные действия различных подразделений, объединенных единой целью, — обеспечением финансовой стабильности предприятия через выполнение финансовой стратегии предприятия.
Поскольку стратегическое планирование требует высокой ответственности и масштабного охвата действий, ответственность за разработку финансовой стратегии несет, прежде всего, руководитель организации, который возглавляет команду специалистов-плановиков. Команда обеспечивает аналитический подход в принятии решений о будущем финансовом состоянии организации.
В таблице 2.4 приведены достоинство и недостатки используемый формы департаментации с точки зрения управления предметом исследования в существующих условиях
Таблица 2.4- Достоинства и недостатки используемой формы департаментации с точки зрения управления предметом исследования в существующих условиях
|
Достоинство |
Недостатки |
|
Бюро финансового контролинга ( форма департаментации–функциональная ) | |
|
1.Стимулирует деловую и профессиональную специализацию. Так, специалист по маркетингу лучше выполнит работу в этой области, чем высшее руководство: 2. улучшает координацию в функциональных областях. Служащие хорошо адаптируются в этой систему: 3. уменьшает или исключает дублирование усилий и снижает расход материальных ресурсов.
|
1. функциональные отделы могут в своей деятельности отойти общей цели фирмы, будучи более заинтересованными в реализации своих внутренних задач. А это приводит к конфликту между отделами: 2. В большой организации цепь команд от руководителя до исполнителей становится длинной а соответственно и недостаточно эффективной: 3. Ни один отделов не несет ответственности за результаты всей организации 4. Сложность подготовки высшего менеджерского корпуса из-за узкой специализации менеджеров среднего звена |
|
Бюро экономики ( форма департаментации - функциональная ) | |
|
1 стимулирует деловую и профессиональную специализацию. Так специалист по маркетингу лучше выполнит работу этой области, чем высшее руководство: 2. улучшает координацию в функциональных областях. Служащие хорошо адаптируются в этой системе: 3. Уменьшает или исключает дублирование усилий и снижает расход материальных ресурсов |
1. Функциональные отделы могут в своей деятельности отойти от общей цели фирмы будучи более заинтересованными в реализации своих внутренних задач. А это приводит к конфликтам между отделами: 2. В большой организации цепь команд от руководителя до исполнителей становится длинной а соответственно и недостаточно эффективной: 3. Ни один из отделов не несет ответственности за результаты всей организации: 4. Сложность подготовки высшего менеджерского корпуса из-за узкой специализации менеджеров среднего звена |
|
Бюро корпоративных финансов ( форма департаментации – функциональная )) | |
|
1. Стимулирует деловую и профессиональную специализацию. Так специалист по маркетингу лучше выполнит работу в этой области чем высшее руководство.
|
1. Функциональные отделы могут в своей деятельности отойти от общей цели фирмы будучи более заинтересованными в реализации своих внутренних задач. А это приводит к конфликтам между отделами менеджер среднего звена. |
Таким образом, подразделения организации имеют функциональную форму департаментации.
В таблице 2.5 приведены используемые методы управления кредитоспособностью предприятия.
Таблица 2.5 – основные используемые отделом финансов методы управления кредитоспособностью
|
Реализуемые функции финансового планирования прогнозирования
|
Используемые методы финансового планирования и прогнозирования
|
Достоинства и недостатки используемых методов
| ||
|
Бюро финансового контролинга | ||||
|
Планирование и прогнозирование финансовой деятельности организации на предстоящий период
|
Нормативный метод широко применяется в финансовом планировании. Например при планировании себестоимости продукции используется нормы расходов сырья материалов, топлива расходов на оплату труда производственных работников и др.
|
Достоинство нормативного метода планирования и учета затрат заключается в том что он не требует использования сложных методов анализа а акцент делается на всех моментах отклонений особенно негативных. Контроль над работой любого производственного подразделения оперативный и профакторный анализ экономического состояния помогают обнаружить имеющиеся недостатки в производственной деятельности касающиеся организации производственных процессов, норманормирования использования материальных трудовых и финансовых ресурсов снабжения и позволяют оперативно принимать верные управленческие решение выявлять внутренние производства резервы. Нормативный метод позволяет также оперативно контролировать затраты напрямую или косвенно влияющие на себестоимость продукции. Он также позволяет снизить затраты на производство всех видов учета и анализа трудоемкость процессов учета незавершенных остатков и проведения инвентаризации. Кроме того учетперестает быть чисто бухгалтерским он ассимилируется с планированием и возможностью эффективной реализации управленческих решений.
К недостаткам нормативного метода учета затрат можно отнести те погрешности которые возникают при пересмотре плановых норм так как остатки незавершенного производство не перечитывается на новые нормы а также то что нормируются только прямые затраты а косвенные обычно учитывается по факту. Российский нормативный метод планирование и управления затратами очень похож на широко применяющуюся в международной экономической практике систему стандарт-кост в которой ведется оперативный контроль за процессом формирования себестоимости продукции и управление этими процессами. Нормы и нормативы на различные виды ресурсной базы называются стандартами которые лежат в основе всех расчетных калькуляций
| ||
|
Бюро экономики | ||||
|
Анализ эффективности инвестиционных проектов
|
Метод экономического анализа позволяет оценит финансовое состояние предприятия определить динамику финансовых показателей тенденции их изменения внутренние резервы увеличение финансовых ресурсов. Этот метод целесообразно применять в тех случаях когда отсутствуют финансово – экономические нормативы а выявленная в процессе стабильно и сохранится в плановом периоде
|
Достоинство: определение системы показателей всестронне характеризующих хозяйственную деятельности организации: установление соподчиненности показателей с выделением совокупных резултативных факторов и факторов ( основных и второстепенных ) на них влияющих: выявление формы взаимосвязь между факторами : выбор приемов и способов для изучение взаимосвязи: количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель. | ||
Анализ финансового состояния организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца (если дата составления этого бухгалтерского баланса не совпадает с датой окончания последнего отчетного периода), представляемых организацией.
Таблица 2.2 - Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Гомельский жировой комбинат» за 2010 – 2012 годы
|
Показатели |
Годы |
Норматив | |||
|
2010 |
2011 |
2012 | |||
|
Коэффициент автономии |
0,11 |
0,14 |
0,1 |
>=0,5 | |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,2 |
1,2 |
1,6 |
>=2 | |
|
Коэффициент финансовой напряженности |
0,54 |
0,51 |
0,50 |
<=0,5 | |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
1,9 |
2,4 |
2,5 |
>=1 | |
|
Коэффициент финансовой неустойчивости |
0,85 |
0,80 |
0,70 |
<=1 | |
|
Коэффициент маневренности |
-0,69 |
-0,37 |
-0,35 |
‹=0,3 | |
|
Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств |
1,9 |
2,4 |
2,5 |
- | |
|
|
| ||||
Отношение собственных источников к их общей сумме называется коэффициентом собственности (автономии, независимости), у нас он равен на 2010 год 11 %. Допустимым значением в мировой практике считается Ny = 0,5. Значение показателя в 2012 году также не достигает соответствующей нормы. Это говорит о том, что предприятие в 2012 году зависимо от заемных средств и финансово неустойчиво.
Коэффициент текущей ликвидности также не достигает нормативного значения.
Анализ выполнения плана по прибыли и валовому доходу, их динамики, основных факторов, влияющих на их величину, следует дополнить анализом направлений использования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. При этом анализируются как абсолютные суммы использования прибыли на те или иные цели, так и структура ее использования.
Коэффициент финансовой напряженности (зависимости) определяется на начало и конец отчетного периода как отношение величины заемного капитала к итогу баланса. Коэффициент финансовой напряженности характеризует долю долга в общей сумме капитала. Его можно также рассчитать как разность между единицей и коэффициентом автономии. Так как значение коэффициента превышает 0,5 в 2010 году и равен 0,50 в 2012 году, то это является отрицательным моментом.
Коэффициент финансовой неустойчивости (структуры капитала) также рассчитывается на начало и конец отчетного периода как отношение заемного капитала к собственному. Коэффициент финансовой неустойчивости называют коэффициентом финансового риска, коэффициентом финансового рычага. Он показывает, сколько заемных средств привлечено на 1 р. собственных средств. Чем выше этот коэффициент, тем больше долговых обязательств и тем рискованнее сложившаяся ситуация. Считается, что коэффициент финансовой неустойчивости должен быть в пределах единицы, т. е в нашем случае он составил в 2012 году 0,7 по сравнению с прошлым годом он снизился на 0,15, что является положительным моментом.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, что в течении 2010-2012 гг. заемный капитал был большей частью вложен во внеоборотные активы. В конце 2012 года наблюдается увеличение показателя на 0,34, что оценивается отрицательно и говорит о том, что 34 % собственного капитала было вложено в оборотные средства, а 66 % - во внеоборотные активы. Происходит увеличение в 2012 году по сравнению с 2010 годом коэффициента соотношения собственных и привлеченных средств на 0,6, что свидетельствует о снижении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Характеристика активной части основных производственных фондов ОАО «Гомельский жировой комбинат» представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Характеристика активной части основных производственных фондов предприятия
|
Наименование оборудования |
Число единиц |
Срок эксплуатации, лет | |||
|
всего |
в т.ч. импорт |
до 5 |
10-20 |
более 20 | |
|
Механизированная линия по производству хозяйственного мыла |
3 |
|
|
|
3 |
|
Комплексная механизированная линия по производству туалетного мыла |
1 |
1 |
|
1 |
|
|
Комплексная механизированная линия по производству кулинарных жиров в монолите |
1 |
1 |
|
1 |
|
|
Комплексная механизированная линия по производству маргарина в монолите |
1 |
|
|
1 |
|
|
Комплексная механизированная линия по производству майонеза в стеклобанку |
1 |
|
|
1 |
|
|
Комплексная механизированная линия по производству майонеза в «Дой-пак» |
1 |
1 |
1 |
|
|
|
Автоматическая линия по производству фасованного масла растительного |
1 |
|
1 |
|
|
|
Автоматическая линия по производству фасованного маргарина |
1 |
1 |
|
1 |
|
|
Автоматическая линия для дистилляции жирных кислот |
1 |
|
|
|
1 |
|
Итого |
11 |
4 |
2 |
5 |
4 |