Заключение

Для получения данных о кредитоспособности предприятия потребуется информация, характеризующая финансовое состояние. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможностей появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности заемщика могут служить:

– переговоры с заёмщиками;

– инспекция на месте;

– анализ финансовых отчетов;

– внешние источники.

При комплексном анализе тщательно исследуются все звенья и стороны финансово-хозяйственной деятельности организации в их неразрывной связи, а также определяется взаимосвязь отдельных разделов анализа для выявления влияния различных факторов на уровень кредитоспособности заемщика и дается оценка возможных способов снижения риска кредитования.

В работе были рассмотрены теоретические аспекты вопроса анализа кредитоспособности ссудозаемщика, а именно были раскрыты понятия кредита и кредитоспособности, так же выявлены критерии кредитоспособности заемщика и рассмотрены моменты информационного обеспечения при определении кредитоспособности.

Так же была раскрыта методика анализа кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов, на основе денежных потоков и на основе делового риска. В итоге было определено, что для наибольшей эффективности анализа необходимо проводить комплекс исследований, а не останавливаться на выборе какой-либо одной методики.

Исходя из рассмотренного материала, была проведена оценка кредитоспособности заемщика на примере ОАО «Гомельский жировой комбинат», которая показала, что данный ссудозаемщик является надежным и банки, скорее всего, не откажут в выдаче займа данной организации.

На современном этапе кредит является неотъемлемой частью жизни, как физических лиц, так и организаций, выполняющих ту или иную деятельность. Для взаимовыгодных отношений между заемщиком и кредитором крайне необходимо проводить качественный, полный анализ кредитоспособности ссудозаемщика, чтобы данные взаимоотношения были максимально плодотворными для обеих сторон.

Коэффициент текущей ликвидности также не достигает нормативного значения.

Анализ выполнения плана по прибыли и валовому доходу, их динамики, основных факторов, влияющих на их величину, следует дополнить анализом направлений использования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. При этом анализируются как абсолютные суммы использования прибыли на те или иные цели, так и структура ее использования, которая может быть проанализирована с помощью системы коэффициентов.

Коэффициент финансовой напряженности (зависимости) опреде­ляется на начало и конец отчетного периода как отношение величины заемного капитала к итогу баланса. Коэффициент финансовой напряженности характеризует долю дол­га в общей сумме капитала. Его можно также рассчитать как разность между единицей и коэффициентом автономии. Так как значение коэффи­циента превышает 0,5 в 2010 году и равен 0,50 в 2012 году, то это является отрицательным моментом.

Коэффициент финансовой неустойчивости (структуры капитала) также рассчитывается на начало и конец отчетного периода как отноше­ние заемного капитала к собственному. Коэффициент финансовой неустойчивости называют коэффициентом финансового риска, коэффициентом финансового рычага. Он показыва­ет, сколько заемных средств привлечено на 1 р. собственных средств. Чем выше этот коэффициент, тем больше долговых обязательств и тем рис­кованнее сложившаяся ситуация. Считается, что коэффициент финан­совой неустойчивости должен быть в пределах единицы, т. е в нашем случае он составил в 2012 году 0,7 по сравнению с прошлым годом он снизился на 0,15, что является положительным моментом.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, что в течении 2010-2012 гг. заемный капитал был большей частью вложен во внеоборотные активы. В конце 2012 года наблюдается увеличение показателя на 0,34, что оценивается отрицательно и говорит о том, что 34 % собственного капитала было вложено в оборотные средства, а 66 % - во внеоборотные активы.

Происходит увеличение в 2012 году по сравнению с 2010 годом коэффициента соотношения собственных и привлеченных средств на 0,6, что свидетельствует о снижении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.