- •Розділ 1. Сутність, призначення й завдання аналізу трудових показників
- •1.1 Значення аналізу у вивченні соціально-трудових відносин
- •1.2 Предмет і завдання курсу
- •1.3 Зв'язок аналізу трудових показників з іншими дисциплінами
- •1.4 Вимоги до організації аналітичної роботи
- •Розділ 2. Методи аналізу трудових показників і оперативний контроль їх виконання
- •2.1 Методи аналізу й методи обробки вихідних даних
- •Приклад аналізу основних показників
- •Приклад аналізу показників за один період
- •2.2 Види аналізу трудових показників
- •Показники використання одного середньорічного еталонного трактора
- •Показники реалізації продукції
- •Спосіб ланцюгових підстановок
- •Загальне відхилення фактичного прибутку від планового
- •Показники оцінки виконання намічених планових витрат на оплату праці
- •Спосіб відносних чисел
- •Показники вироблення тракторів
- •2.3 Оперативний аналіз виконання трудових показників
- •Розділ 3. Використання трудових ресурсів і робочого часу
- •3.1 Основні показники трудового потенціалу, їх структура й динаміка
- •Приклад аналізу показників трудового потенціалу
- •3.2 Аналіз професійно-кваліфікаційного складу працівників і його використання
- •Приклад аналізу професійно-кваліфікаційного складу працівників
- •Аналіз використання робітників у відповідності з рівнем кваліфікації
- •3.3 Аналіз руху робочої сили
- •Розрахунки коефіцієнтів плинності
- •Аналіз руху кадрів
- •Аналіз причин плинності кадрів
- •3.4 Аналіз використання робочого часу
- •Використання календарного фонду робочого часу
- •Аналіз витрат робочого часу
- •3.5 Аналіз результатів атестації робочих місць
- •До показників ефективності атестації робочих місць належать такі:
- •Коефіцієнт збалансованості робочих місць і робітників
- •3.6 Підвищення коефіцієнта змінності працівників
- •Розділ 4. Аналіз організації праці
- •4.1 Основні завдання аналізу організації праці й критерії оцінки її рівня
- •4.2 Система показників оцінки рівня організації праці
- •Динаміка вироблення
- •Рівень виконання норм
- •Використання фонду робочого часу за елементами витрат (у людино-годин)
- •Динаміка показників організації праці
- •4.3 Розробка заходів щодо вдосконалювання організації праці
- •Розділ 5. Аналіз і оцінка умов праці
- •5.1 Структура витрат, пов'язаних з умовами праці
- •5.2 Оцінка умов праці на робочих місцях
- •5.3 Аналіз втрат робочого часу, викликаних професійною захворюваністю й виробничим травматизмом
- •Приклад аналізу професійної захворюваності
- •Аналіз мікротравматизму
- •Аналіз частки робітників, зайнятих ручною працею
- •Розділ 6. Аналіз стану нормування праці
- •6.1 Завдання аналізу нормування праці
- •6.2 Вивчення забезпеченості підприємства нормативними матеріалами
- •6.3 Ступінь охоплення робіт (працівників) нормуванням праці
- •6.4 Аналіз якості й рівнонапруженості норм
- •Приклад розрахунків середнього відсотка виконання норм
- •Середнє виконання норм праці основних цехів
- •Аналіз розподілу робітників за рівнем виконання норм
- •Рекомендовані значення нормальних меж
- •6.5 Аналіз організаційної структури служби нормування
- •Розділ 7. Аналіз і контроль продуктивності праці
- •7.1 Значення, методи аналізу й контролю динаміки продуктивності праці
- •- Вплив середньої тривалості робочого дня:
- •Результати обчислень зводять у наступну таблицю
- •Розрахунки впливу факторів на ріст продуктивностіпраці
- •7.2 Дослідження динаміки продуктивності праці й трудомісткості продукції
- •Аналіз впливу на продуктивність праці виконання плану з кооперованих поставок
- •Приклад розрахунків показника росту обсягу випуску продукції за рахунок підвищення продуктивності праці
- •7.3 Оцінка впливу продуктивності на обсяг випуску продукції
- •7.4 Використання робочого часу як фактора зміни продуктивності
- •7.5 Вплив продуктивності на чисельність і структуру кадрів
- •Розділ 8. Аналіз і розробка заходів з використання резервів росту продуктивності праці
- •8.1 Загальні методичні підходи до виявлення резервів
- •8.2 Резерви покращення нормування праці
- •8.3 Удосконалювання організації й умов праці
- •Тобто необхідно максимально скоротити різницю
- •Аналіз ритмічності випуску продукції протягом місяця
- •8.4 Покращення структури й рівня підготовки кадрів
- •8.5 Покращення використання особистого людського фактора виробництва
- •Зведені розрахунки резервів росту продуктивності праці
- •Розділ 9. Витрати фонду заробітної плати
- •9.1 Перевірка правильності вирахування базового фонду і його коректування
- •9.2 Виявлення причин відхилень фактичних виплат від планового фонду заробітної плати
- •9.3 Динаміка структурних складових фонду заробітної плати
- •Витрата фонду заробітної плати за категоріями промислово-виробничого персоналу
- •Аналіз використання фонду оплати праці
- •9.4 Відповідність виплат результатам праці
- •Взаємозв'язок нормування праці й заробітної плати
- •9.5 Вплив використання фонду заробітної плати на собівартість продукції
- •Список використаних джерел
Аналіз використання фонду оплати праці
|
Найменування напрямків витрати ФОТ |
Попередній рік |
Поточний рік |
План на попередній рік | ||||
|
План на рік, грн |
Факт 12 міс., грн |
Відхилення, +/- |
План на рік, грн |
Факт 12 міс., грн |
Відхилення, +/- | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Виплата з фонду матеріального заохочення |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Премія за збір і здачу металичного лому |
56300 |
73165 |
16865 |
90000 |
113645 |
23645 |
114000 |
|
1.2 Оплата додаткових відпусток |
40400 |
41405 |
1005 |
26100 |
34629 |
8529 |
38500 |
|
1.3 Заохочення до ювілейних дат |
51800 |
57628 |
5828 |
60000 |
54953 |
- 5047 |
66000 |
|
1.4 Надання матеріальної допомоги |
178000 |
162616 |
- 15384 |
180000 |
210457 |
30457 |
211000 |
|
1.5 Одноразова допомога на оздоровлення при виході у відпустку |
3147181 |
28803 |
- 3118378 |
2980085 |
0 |
- 2980085 |
0 |
|
1.6 Винагорода за загальні результати роботи з підсумків року |
0 |
0 |
0 |
5500000 |
0 |
- 5500000 |
0 |
|
1.7 Одноразова допомога ветеранам праці при відході на пенсію |
192800 |
120080 |
- 72720 |
122000 |
183202 |
61202 |
201300 |
|
1.8 Грошові виплати й мат.допомога СМЦ |
7500 |
3787 |
- 3713 |
45000 |
17951 |
- 27049 |
20000 |
Продовження таблиці 9.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1.9 Оплата й стимулювання праці працівників мед. навчальних установ |
650000 |
503424 |
- 146576 |
60000 |
476793 |
- 123207 |
500000 |
|
1.10 Оплата простоїв |
|
945249 |
945249 |
|
782031 |
782031 |
800000 |
|
1.11 Доплата до середнього із прибутку |
121000 |
75773 |
- 45227 |
|
|
|
|
|
1.12 Матеріальна допомога робітникам із придбаного палива |
|
|
|
|
|
|
550000 |
|
Разом за пунктом 1 |
4444981 |
2011930 |
- 2433051 |
60191122 |
1873661 |
- 4145461 |
2500800 |
|
2. Виплата з фонду соцрозвитку |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Витрати на оплату праці у промисловій групі: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1 Фонд основної заробітної плати |
3290600 |
2690511 |
- 600089 |
4034744 |
2751120 |
- 1283624 |
4000000 |
|
2.1.2 Фонд додаткової заробітної плати |
1263100 |
1336508 |
73408 |
1630038 |
1632705 |
2667 |
1700000 |
|
2.1.3 Вислуга років за минулий рік |
218100 |
218080 |
- 20 |
275000 |
254710 |
- 20290 |
311000 |
|
2.1.4 Вислуга років за минулий рік |
275000 |
0 |
-275000 |
300000 |
0 |
-300000 |
400000 |
Продовження таблиці 9.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
2.1.5 Заохочувальні й компенсаційні виплати |
624000 |
46950 |
- 15450 |
624000 |
19589 |
- 42811 |
33000 |
|
2.2 Санаторно-курортні путівки |
500000 |
136181 |
- 363819 |
600000 |
6902 |
- 593098 |
0 |
|
2.3 Благоустрій садівничих товариств |
4000 |
2475 |
- 1525 |
3000 |
0 |
- 3000 |
0 |
|
Разом за пунктом 2 |
5613200 |
4430705 |
- 1182495 |
6905182 |
4665026 |
- 2240156 |
6444000 |
|
3. Виплата з фонду оплати праці, що становлять собівартість продукції. Витрати на оплату праці промперсоналу |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 Фонд основної зарплати |
61393000 |
53808225 |
- 7584775 |
67200804 |
59080582 |
- 8120222 |
81000000 |
|
3.2 Фонд додаткової зарплати |
50562600 |
38132676 |
- 12429924 |
56149874 |
46653892 |
- 9495982 |
69300000 |
|
3.2.1 Премія робітникам за основні результати господарської діяльності |
15423000 |
6505970 |
- 8917030 |
17022460 |
10437798 |
- 6584662 |
19100000 |
|
3.2.2 Премії керівникам, фахівцям і службовцям за основні результати господарської діяльності |
5321900 |
19212999 |
- 3400601 |
5901510 |
3380896 |
- 2520614 |
6300000 |
Продовження таблиці 9.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
3.2.3 Винагорода за вислугу років минулого року |
4407700 |
4443434 |
35734 |
5200000 |
5217706 |
17706 |
6300000 |
|
3.2.4 Винагорода за вислугу років минулого року |
5200000 |
0 |
-5200000 |
5636000 |
0 |
-5636000 |
7300000 |
|
3.2.5 Інші виплати з фонду додаткової заробітної плати |
20210000 |
25261973 |
5051973 |
22389904 |
27617492 |
5227588 |
30300000 |
|
3.3 Заохочувальні й компенсаційні виплати: |
5474300 |
2058327 |
- 3415973 |
4107000 |
1829678 |
- 2277322 |
2160000 |
|
3.3.1 Винагороди за відкриття, винаходи |
1000000 |
308470 |
- 691530 |
1000000 |
309536 |
- 690464 |
500000 |
|
3.3.2 Премія за сприяння винахідництва і раціоналізації |
1000000 |
287170 |
- 712830 |
1000000 |
329258 |
- 670742 |
350000 |
|
3.3.3 Премія за створення й впровадження нової техніки |
1500000 |
280254 |
1219746 |
1500000 |
585939 |
- 914061 |
700000 |
|
3.3.4 Премія з підсумків оглядів-конкурсів |
54300 |
124205 |
69905 |
135000 |
85756 |
- 49244 |
86000 |
|
3.3.5 Одноразове заохочення за виконання особливо важливих завдань у розпорядженні: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- генерального директора |
320000 |
361787 |
41787 |
362000 |
366345 |
4345 |
370000 |
Закінчення таблиці 9.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
- керівників підрозділів |
100000 |
109897 |
9897 |
110000 |
152844 |
42844 |
154000 |
|
3.3.6 Премія за виконання завдання з відвантаження продукції |
1500000 |
586544 |
- 913456 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Разом за пунктом 3 |
117429900 |
93999228 |
- 23430672 |
127457378 |
107564152 |
- 19893526 |
152460000 |
|
Резерв на оплату знову створених ремонтних цехів |
|
|
|
|
|
|
14204000 |
|
Резерв на здійснення нових форм господарювання |
|
|
|
2000000 |
|
- 2000000 |
15000000 |
|
Резерв на проведення й індексації |
|
|
|
8568254 |
|
- 8568254 |
|
|
Усього фонд оплати праці |
127488081 |
100441863 |
- 27046218 |
150950236 |
114102839 |
- 36847397 |
190608800 |
Абсолютні відхилення чисельності МОП можливі в результаті перегляду норм чисельності, підвищення норм часу обслуговування, поєднання професій і розширення зон обслуговування. Фонд заробітної плати МОП змінюється при абсолютному скороченні (збільшенні) чисельності цих працівників, відхилення у фонді заробітної плати учнів пов'язані з потребами виробництва. Чим вища на підприємстві плинність кадрів, тим більше учнів необхідно підготувати. Відповідно змінюється й фонд їх заробітної плати.
Чисельність працівників відомчої охорони залежить від кількості постів і об'єктів, що перебувають під охороною, а на фонді заробітної плати можуть позначитися підвищена оплата за роботу у вихідні й святкові дні в розмірах, що перевищують планову суму, оплата за години, відпрацьовані понад нормативний графік, чергування у зв'язку із заміною хворих працівників, а також абсолютне відхилення від планової чисельності.
Чисельність працівників непромислової групи може варіювати тільки в межах планових показників, а у витраті фонду заробітної плати абсолютні перевитрати зовсім неприпустимі. Якщо такі перевитрати мали місце в окремі місяці, то протягом року вони повинні бути повністю перекриті за рахунок економії, отриманої в інші місяці роботи.
При вивченні витрати фонду заробітної плати необхідно виявляти й можливі помилки в розрахунках з заробітної плати окремих категорій працівників, недоліки в нормуванні праці, випадки штучного ускладнення умов праці й ін., що призводять до непродуктивних і зайвих виплат.