Состав регистров журнально-ордерной формы счетоводства

Регистр

На какой учетный период предназначен регистр

Формат

Номер журнала-ордера

Номер ведомости

Наименование и назначение

1. Учет денежных средств, денежных документов и кредитов банков

1

—

По счету «Касса» (50)

На месяц

А4, А3

—

1

Ведомость к счету «Касса»

На месяц

А4, А3

2

—

По счету «Расчетные счета» (51)

На месяц

А4, А3

—

2

Ведомость к счету «Расчетные счета»

На месяц

А4, А3

2

—

По счету «Валютные счета» (52)

На месяц

А4, А3

—

2

Ведомость к счету «Валютные счета»

На месяц

А4, А3

3

—

По счетам прочих денежных средств (55, 57, 58)

На месяц

А4, А3

4

—

По счетам кредитов и займов (66, 67)

На месяц

А4, А3

2. Учет расчетов

6

—

По счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60) – по поставщикам товарно-материальных ценностей

На месяц

А3

Вкладные листы к нему

На месяц

А3

6

—

По счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60) – по подрядчикам за выполненные работы и оказанные услуги

На месяц

А3

7

—

По счету «Расчеты с подотчетными лицами» (71)

На месяц

А3

Вкладные листы к нему

На месяц

А3

8

—

По счетам учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами (19, 68, 73, 75, 76)

На месяц

А4, А3

8

Ведомость учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами

На месяц, квартал, полугодие, год

А3

Вкладные листы к ней

А3

9

—

По счету «Внутрихозяйственные расчеты» (79)

На месяц

А4, А3

3. Учет затрат на производство

4. Учет материальных ценностей

5. Учет расчетов с персоналом

10

—

По счетам материалам и другим счетам – в части затрат на производство (02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 69, 70, 94, 96, 97) и по счетам материалов и другим счетам, не относящимся к производству (02, 05, 10, 15, 16, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97)

На месяц

А3

—

10

Ведомость учета материальных ценностей на складах

На месяц

А3

—

11

Ведомость учета материальных ценностей в цехах

На месяц

А3

—

12

Ведомость учета затрат цехов

На месяц

А3

Вкладные листы к ней

На месяц

А3

—

13

Ведомость учета затрат обслуживающих производств и хозяйств

На месяц

А3

—

14

Ведомость учета потерь в производстве

На месяц

А3

—

15

Ведомость общепроизводственных расходов, расходов будущих периодов, резервов предстоящих платежей и непроизводительных расходов

На месяц

А3

6. Учет отгрузки и реализации товарно-материальных ценностей и сдачи работ

11

—

По счетам готовой продукции, отгрузки и реализации (40, 41, 43, 44, 45, 46, 62, 90)

На месяц

А3, А4

—

16

Ведомость учета реализации продукции и товарно-материальных ценностей

На месяц

А3, А4

7. Учет средств целевого финансирования

12

—

По счетам целевых поступлений и целевого финансирования и резервам (86)

На месяц

А4, А3

8. Учет уставного капитала, собственных акций, резервного капитала, добавочного капитала, основных средств, нематериальных активов, их амортизации

13

—

По счетам уставного, резервного и добавочного капиталов, основных средств, собственных акций (долей), нематериальных активов (01, 04, 80, 81, 82, 83)

На месяц

А4, А3

9. Учет финансовых результатов и прочих доходов и расходов

15

—

По счетам прибылей и убытков (84, 91, 98, 99)

На месяц

А4, А3

10. Учет затрат по вложениям во внеоборотные активы

16

—

По счетам учета затрат и финансирования капитальных вложений (03, 07, 08)

На месяц

А4, А3

—

18

Ведомость учета затрат по капитальным вложениям

На месяц

А3

11. Учет резервов

17

—

По счетам (14, 59, 63)

При необходимости

А4, А3

Главная книга

На год

А4

Форма №

Наименование и назначение

разработочной таблицы

На какой учетный период предназначен регистр

Формат

1

Распределение заработной платы и расхода материалов (только для предприятий с децентрализованным учетом, на которых непосредственно в цехах осуществляется разработка документации по заработной плате и материалам) – один бланк для каждого цеха, хозяйства

На месяц

А4, А3

3, 4, 5

Свод данных по расчетам с персоналом по заработной плате, по ее составу и категориям работников

А4, А3

6

Расчет амортизации основных средств

На месяц

А4, А3

Вкладной лист к ней

А4, А3

9

Распределение услуг вспомогательных производств (непромышленных хозяйств)

На месяц

А4, А3

11

Реестр невыданной заработной платы (может применяться взамен книги учета депонированной заработной платы – форма № 8а) – один бланк для каждых 30 – 40 депонентов

На месяц

А4, А3

13

Вспомогательные учетные регистры:

На месяц

А4

листок-расшифровка,

оборотная ведомость по счету,

карточка счета,

Другие регистры применительно к специфике деятельности организации

№ п/п

Вид учетного регистра и его наименование

Содержание регистра

1

2

3

Журнал-ордер № 1

По кредиту счета 50 «Касса»

Ведомость № 1

По дебету счета 50 «Касса»

Журнал-ордер № 2

По кредиту счета 51 «Расчетные счета»

Ведомость № 2

По дебету счета 51 «Расчетные счета»

Журнал-ордер № 2

По кредиту счета 52 «Валютные счета»

Ведомость № 2

По дебету счета 52 «Валютные счета»

Журнал-ордер № 3

По кредиту счета 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения» и аналитические данные к ним

Журнал-ордер № 4

По кредиту счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займа», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Журнал-ордер № 6

По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (по поставкам материально-производственных запасов)

Журнал-ордер № 6

По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (по расчетам с контрагентами (подрядчиками) за выполненные работы и оказанные услуги)

Журнал-ордер № 6 - сводный

По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (по поставкам материально-производственных запасов)

Журнал-ордер № 6 - сводный

По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (по расчетам с контрагентами (подрядчиками) за выполненные работы и оказанные услуги)

Журнал-ордер № 7

По кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и аналитические данные к этому счету

Журнал-ордер № 8

По кредиту счетов 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и аналитические данные к счетам 19, 68, 73, 75

Журнал-ордер № 9

По кредиту счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты» и аналитические данные к нему

Журнал-ордер № 10

По кредиту счетов 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов», 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»,16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», 96 «Резервы предстоящих расходов», 97 «Расходы будущих периодов»

Журнал-ордер № 11

По кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Журнал-ордер № 12

По кредиту счета 86 «Целевое финансирование» и аналитические данные к этому счету

Журнал-ордер № 13

По кредиту счетов 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 80 «Уставный капитал», 81 «Собственные акции (доли)», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал» и аналитические данные к этим счетам

Журнал-ордер № 15

По кредиту счетов 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 91 «Прочие доходы и расходы», 98 «Доходы будущих периодов», 99 «Прибыли и убытки» и аналитические данные к этим счетам

Журнал-ордер № 16

По кредиту счетов 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы» и аналитические данные к этим счетам.

Журнал-ордер № 17

По кредиту счетов 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей», 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги», 63 «Резервы по сомнительным долгам» и аналитические данные к этим счетам.

Ведомость № 8

По аналитическому учету разных дебиторов и кредиторов, расчетов и платежей

Ведомость № 10

Движение материалов в денежном выражении

Ведомость № 11

Учет материальных ценностей в цехах

Ведомость № 12

Затраты по цехам основного производства (вспомогательных производств)

Ведомость № 13

Учет затрат обслуживающих производств и хозяйств

Ведомость № 15

Общепроизводственные расходы, расходы будущих периодов, резервы предстоящих платежей и непроизводственные расходы

Ведомость № 16

Реализация продукции и материальных ценностей

Ведомость № 18

Учет затрат по капитальным вложениям

Разработочная таблица № 1^*

Распределение заработной платы и расхода материалов

Разработочная таблица № 2

Распределение заработной платы

Разработочные таблицы № 3, № 4, № 5

Свод данных по расчетам с персоналом, по заработной плате, по ее составу и категориям работников

Разработочная таблица № 6

Расчет амортизации основных средств

Разработочная таблица № 9

Распределение услуг вспомогательных производств (непромышленных хозяйств)

Разработочная таблица № 11

Реестр невыданной заработной платы

Разработочная таблица № 12

Карточка аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами

Разработочная таблица № 13

Листок расшифровка

Разработочная таблица формы № 45

Ведомость распределения материалов

Разработочная таблица

Ведомость распределения заработной платы по цехам

Разработочная таблица

Группировочная ведомость движения затрат на основное производство

Разработочная таблица формы № 166

Оборотная ведомость по товарно-материальным счетам