- •Часть 2
- •1 Учет внеоборотных активов
- •2 Учет материалов
- •3 Учет труда и его оплаты
- •4 Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •5 Учет готовой продукции и ее продажи
- •6 Формирование и учет конечного финансового результата
- •7 Учет финансовых вложений.
- •8. Учет денежных средств
- •9 35Учет расчетов и заемных средств
- •10 Учет капитала
- •1 Бухгалтерская финансовая отчетность
- •Бухгалтерский баланс
- •Часть 2
9 35Учет расчетов и заемных средств
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, порядок ее списания.
Учет расчетов с подотчетными лицами.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
Учет расчетов по налогам и сборам.
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Учет расчетов по кредитам и займам.
Задача 1
На основании данных задачи 1 предыдущей темы заполнить журнал –ордер № 7 (табл. 26).
Задача 2
На основании исходных данных:
Заполнить журнал хозяйственных операций.
Заполнить журнал-ордер № 6 (табл. 29).
Исходные данные для выполнения задания:
Таблица 27 – Остатки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п |
№ счета |
Поставщик |
Стоимость поступивших материальных ценностей, р. |
|
1 |
278 |
Металлозавод |
17850 |
|
2 |
395 |
Шинный завод |
28200 |
|
3 |
452 |
База № 1 |
78245 |
|
4 |
152 |
Горавтотранс |
13830 |
|
5 |
205 |
Горэлектросеть |
42200 |
|
Итого |
180325 | ||
Таблица 28 – Хозяйственные операции за июль
|
Дата |
Содержание операций |
Сумма, р. |
|
2 |
3 |
4 |
|
3.07 |
С расчетного счета оплачен счет № 452 базы 1 |
78245 |
|
4.07 |
С расчетного счета выдан аванс базе № 2 под поставку пиловочника |
80000 |
|
6.07 |
Акцептован счет № 298 станкозавода поступивший автозавод |
10500 |
|
|
НДС |
2100 |
|
9.07 |
С расчетного счета оплачен счет № 205 Горэлектросети |
42200 |
|
10.07 |
С расчетного счета оплачены счета № 152 Горавтотранс |
13830 |
|
12.07 |
Акцептован счет № 372 Горавтотранса за перевозку готовой продукции |
9250 |
|
|
НДС |
1850 |
|
16.07. |
Оплачен счет № 298 станкозавода |
12600 |
|
16.07. |
Акцептован счет № 58 нефтебазы за поступившие ГСМ |
2500 |
|
|
НДС |
500 |
|
17.07 |
С расчетного счета оплачен счет № 278 металлозавода |
17850 |
Продолжение таблицы 28
|
1 |
2 |
3 |
|
21.07 |
Акцептован счет № 158 станкозавода за поступившие инструменты |
15200 |
|
|
НДС |
3040 |
|
22.07 |
С расчетного счета оплачен счет № 395 шинного завода |
2800 |
|
25.07 |
Оплачен счет № 372 горавтотранспорта |
11100 |
|
28.07 |
Акцептован счет № 95 горэлектросети за электроэнергию израсходованную: |
|
|
|
на производство продукции |
88100 |
|
|
на вспомогательное производство |
10200 |
|
|
на общепроизводственные нужды |
2150 |
|
|
на общехозяйственные нужды |
4175 |
|
|
НДС |
10925 |
Таблица 29 – Журнал-ордер № 6
По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п |
Номер счета |
Поставщик |
С кредита счета 60 в дебет счетов |
76-2 Расч. по претен-зиям |
Сумма акцепта по счетам (оборот по кредиту) |
На начало месяца сальдо по неоплаченным счетам |
Отметка об оплате | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
С рас-чет-ного сче-та |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого для записи в главную книгу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|