Практическая часть контрольной работы
Практическая часть контрольной работы предполагает ответы на вопросы, решение задач, заполнение бухгалтерских регистров и налоговых отчетов. Ответ на задание №1, №2, №5, №6 должен быть дан развернуто – не просто да или нет, а почему и со ссылкой на нормативный документ. При решении практической части контрольной работы необходимо пользоваться последней редакцией Налогового Кодекса, Гражданского Кодекса, действующими Федеральными законами, Приказами Минфина РФ, Постановлениями Правительства РФ и другими нормативными документами.
Для заполнения налоговых деклараций необходимо использовать следующие данные:
ООО «Новиком»
Г. Псков ул. Петровская д. 22 оф. 14 тел. 72-32-12
Генеральный директор Миронов Николай Павлович
Главный бухгалтер Никишина Оксана Викторовна
ОГРН 1026722742135 ИНН 6027987965 КПП 602701001
Р/счет 40702810153227792321 в Псковском ОСБ №8620 г. Псков БИК 045805602 К/счет 30101810300000000602
Рег. №ПФР 070-025-000617
Рег. №ФСС 6001009873
Рег. № ФОМС 45677783475
Ставка взносов от несчастных случаев 0.3%
Вариант №3
Задача№1
Учредителями ООО «Меркурий» являются благотворительное общество «Интер +», ЗАО «Кама» и Петров Г.А. Распределение долей – Благотворительное общество 25%, ЗАО «Кама» 25%. Петров Г.А. 50%. Вид деятельности – аудиторские услуги. Количество работников 15 человек. Является ли предприятие малым?
Задача№2
Крайнов К.Д., Смирнов Е.Н., Карпов Ф.В. решили создать общество с ограниченной ответственностью «Мелодия». Вид деятельности – розничная торговля музыкальными дисками. Уставный капитал – 8000 рублей. На регистрацию были представлены следующие документы – заявление по установленной форме, комплект учредительных документов, квитанция об оплате государственной пошлины, квитанция из банка, подтверждающая оплату 100% уставного капитала. Регистрирующий орган отказал в регистрации. Правомерны ли действия регистрирующего органа?
Задача №3
Для ведения бухгалтерского учета предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета. Основной вид деятельности – оказание услуг. Предприятие применяет обычную систему налогообложения. Необходимо составить Книгу учета фактов хозяйственной деятельности
Остатки по счетам на 01 января 2014г.
|
Счет 50 «Касса» |
2600 руб. |
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
69500 руб. |
|
Счет 10 «Материалы» |
2300 руб. |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками» |
10700 руб. |
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
3700 руб. |
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
50000 руб. |
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
10000 руб. |
Операции за январь 2014г.
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы 3700 руб.
Поступили материалы от поставщиков 62000 руб., в т.ч. НДС
Оплачены и отнесены на затраты услуги связи в сумме 34000., в т.ч. НДС
Начислена заработная плата – 65000 руб.
Начислены страховые взносы - ?
Оприходовано и введено в эксплуатация основное средство – 53900 руб., в т.ч. НДС
Оказаны услуги за январь месяц 752301 руб., в т.ч. НДС
Списаны затраты текущего месяца -?
Определен результат от реализации услуг - ?
Задача №4
Рассчитать заработную плату и составить ведомость по форме В-8 за 1 квартал 2014г. Сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда: Директор 2300 руб., Бухгалтер 4600 руб., рабочий вспомогательного производства 460 руб. Предприятие занимается производством.
Составить декларацию в ФСС, форму РСВ -1.
Аванс выплачивается 20 числа, Заработная плата выплачивается в срок до 5 числа. Налоги уплачиваются в срок.
Директор Алексеев К.А. 1978 года рождения 1 ребенок 12 лет (инвалид). Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 47000 руб. в соответствии с приказом в феврале директору выплачена материальная помощь в размере 107800 руб.
Бухгалтер Васильева В.В. 1967 года рождения. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 29000 руб. ежемесячно из заработной платы сотрудника производится удержание недостачи. Размер недостачи 18000 руб.
Рабочий вспомогательного производства Райчев К.Д. 1986 года рождения. У сотрудника 1 ребенок дошкольного возраста. Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 12780 руб. в феврале месяце сотрудник отработал 11 дней.
Задача №5
ЗАО «Елена» приняло решение о применении упрощенной системы налогообложения с 01 января 2014г. В налоговый орган было представлено следующее уведомление 15 октября 2013г.: вид деятельности – оказание парикмахерских услуг, объект налогообложения – доходы, выручка за 9 месяцев 2012г. 75247000 руб., количество работников 10 человек. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов 200000 руб., у предприятия нет филиалов и представительств. Каким должно быть решение налогового органа?
Задача №6
В журнале-ордере обнаружена ошибка - хозяйственная операция отражена на большую сумму. Итоги в главную книгу уже перенесены. Как можно исправить ошибку?
Задача №7
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – аудиторские услуги. Объект налогообложения - доходы
В 1 квартале 2014г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 5600670 руб. на расчетный счет предприятия поступило 5200670 руб.
Расходы предприятия в 1 квартале:
Заработная плата сотрудников – 438000 руб. (в квартал)
Материальные расходы – 138600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС
Командировочные расходы – 2300 руб. (в квартал)
Арендные платежи 208000 руб. (в квартал)
В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы, кроме страховых взносов. Рассчитать налог к уплате по итогам 1 квартала, составить налоговую декларацию.
Задача №8
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – оказание услуг по ремонту. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
В первом квартале 2014г. Предприятие оказало услуг на сумму 2900000 руб. на расчетный счет поступило 2560900 руб.
Расходы предприятия в первом квартале :
Заработная плата работников 34000 руб. ( в месяц)
Материальные расходы – 312670 руб. (в квартал). В т.ч. НДС
Канцелярские товары 1300 руб. (в квартал) в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство стоимостью 32000 руб., в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам первого квартала
Задача №9
Предприятие занимается ремонтом бытовой техники. Расположено в г. Пскове
Численность сотрудников 12 человек, заработная плата 16500 руб./чел. в месяц. Режим работы предприятия с 10.00 до 21.00 , воскресенье выходной
Выручка за 1 квартал 2014г. составила 12000 руб.
Затраты за 1 квартал – аренда 1000 руб., в т.ч. НДС
Материальные расходы – 5000 руб., в т.ч. НДС
Предприятие оплатило все свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам 1 квартала. Составить налоговую декларацию.
Задача №10
Предприятие занимается продажей сувенирной продукцией. Имеет три торговых точки около Псковского кремля, Поганкиных палат и Мирожского монастыря. Режим работы – 3 часа ежедневно. Численность сотрудников 11 человек. Заработная плата 18000 руб./чел. В месяц
Выручка предприятия в первом квартале 637000 руб.
Материальные расходы – 12000 руб., в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы, кроме страховых взносов.
Определить налог к уплате по итогам первого квартала.