Практическая часть контрольной работы
Практическая часть контрольной работы предполагает ответы на вопросы, решение задач, заполнение бухгалтерских регистров и налоговых отчетов. Ответ на задание №1, №2, №5, №6 должен быть дан развернуто – не просто да или нет, а почему и со ссылкой на нормативный документ. При решении практической части контрольной работы необходимо пользоваться последней редакцией Налогового Кодекса, Гражданского Кодекса, действующими Федеральными законами, Приказами Минфина РФ, Постановлениями Правительства РФ и другими нормативными документами.
Для заполнения налоговых деклараций необходимо использовать следующие данные:
ООО «Новиком»
Г. Псков ул. Петровская д. 22 оф. 14 тел. 72-32-12
Генеральный директор Миронов Николай Павлович
Главный бухгалтер Никишина Оксана Викторовна
ОГРН 1026722742135 ИНН 6027987965 КПП 602701001
Р/счет 40702810153227792321 в Псковском ОСБ №8620 г. Псков БИК 045805602 К/счет 30101810300000000602
Рег. №ПФР 070-025-000617
Рег. №ФСС 6001009873
Рег. № ФОМС 45677783475
Ставка взносов от несчастных случаев 0.6%
Вариант №1
Задача №1
Иванов Н.П., Андреев А.Д. учредители общества с ограниченной ответственностью «Виктория». Распределение долей: Иванов Н.П. – 34%. Андреев А.Д. – 66%. Вид деятельности – розничная торговля компьютерной техникой. Количество работников 108 человек. Является ли предприятие малым?
Задача №2
Иванов А.В., Карпов Е.Г решили создать общество с ограниченной ответственностью «Гео 3М». Вид деятельности – оказание услуг по перевозке пассажиров. Уставный капитал 30000 рублей. Доли оплачиваются денежными средствами. Уставный капитал распределен равномерно между учредителями. На регистрацию были представлены следующие документы : квитанция об оплате государственной пошлины, решение о создании общества, комплект учредительных документов, квитанции из банка, подтверждающие оплату 100% уставного капитала. Регистрирующий орган отказал в регистрации. Правомерны ли действия налогового органа?
Задача №3
Для ведения бухгалтерского учета предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета. Основной вид деятельности – оказание услуг. Предприятие применяет обычную систему налогообложения. Необходимо составить Книгу учета фактов хозяйственной деятельности
Остатки по счетам на 01 января 2014г.
|
Счет 50 «Касса» |
2600 руб. |
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
69500 руб. |
|
Счет 10 «Материалы» |
2300 руб. |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками» |
10700 руб. |
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
3700 руб. |
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
50000 руб. |
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
10000 руб. |
Операции за январь 2014г.
Начислена заработная плата сотрудникам 78600 руб.
Начислены страховые взносы - ?
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы 3700 руб.
Выплачена заработная плата – 3700 руб.
Списаны материалы на оказание услуг – 1500 руб.
Отражена арендная плата 45000 руб., в т.ч. НДС
Оказаны услуги за январь месяц 121560 руб., в т.ч. НДС
Списаны затраты текущего месяца -?
Определен результат от реализации услуг - ?
Задача №4
Рассчитать заработную плату и заполнить ведомость по форме В-8 за 1 квартал 2014г. Заполнить декларацию в ФСС, Форму РСВ-1. Предприятие занимается производством мебели.
На 01 января 2014г. Сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отсутствует. Аванс выдается 20 числа каждого месяца, окончательный расчет до 5 числа следующего месяца. Налоги уплачиваются в срок.
Директор Федоров А.Н. 1967 года рождения. 2 детей школьного возраста. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 28000 руб.
Главный бухгалтер Андреева А.Н. 1956 года рождения 1 ребенок, 25 лет. Предоставила заявление на стандартные налоговые вычеты. Находится на повременно – премиальной заработной плате. Премия установлена в размере 16% от заработной платы. В январе отработала 121 час, в феврале 152 часа, в марте 148 часов . Часовая тарифная ставка 206 руб.
Рабочий основного производства Калинин С.Л. 1976 года рождения. 1 ребенок 9 лет, уплачивает на него алименты. Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Рабочий находится на сдельной заработной плате. Сдельная расценка за единицу продукции 340 руб. В январе изготовил 147 единицы продукции, в феврале 405 ед., в марте 209 ед.
Задача №5
ООО «Управдом» приняло решение о применении упрощенной системы налогообложения с 01 января 2014г. Уведомление подано 30 октября 2013г. В уведомлении указана следующая информация: вид деятельности оказание услуг по ремонту офисных помещений, объект налогообложение – доходы, выручка за 9 месяцев 2012г. 4100000 руб. , количество работников 12 человек, основных средств и нематериальных активов нет, также нет филиалов и представительств. Каким должно быть решение налогового органа?
Задача №6
Какие допускаются способы исправления ошибок в приходных и расходных кассовых ордерах?
Задача№7
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – аудиторские услуги. Объект налогообложения - доходы
В 1 квартале 2014г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 1310670 руб. на расчетный счет предприятия поступило 1198450 руб.
Расходы предприятия в 1 квартале:
Заработная плата сотрудников – 138000 руб. (в квартал)
Материальные расходы – 38600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС
Командировочные расходы – 2300 руб. (в квартал)
Арендные платежи 208000 руб. (в квартал)
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы. Рассчитать налог к уплате по итогам 1 квартала, составить налоговую декларацию.
Задача №8
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – оказание услуг по ремонту. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
В первом квартале 2014г. Предприятие оказало услуг на сумму 2300600 руб. на расчетный счет поступило 2300000 руб.
Расходы предприятия в первом квартале :
Заработная плата работников 23000 руб. ( в месяц)
Материальные расходы – 326900 руб. (в квартал). В т.ч. НДС
Канцелярские товары 2700 руб. (в месяц) в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство, стоимостью 234000 руб.
В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам первого квартала.
Задача №9
Предприятие занимается розничной торговлей продуктами питания.
Численность сотрудников 5 человек, заработная плата 5000 руб./чел. в месяц
Магазин находится в ТП Империал, площадь торгового зала 76 кв.м. Режим работы ежедневно с 8.00 до 21.00
Выручка за 1 квартал составила 700000 руб.
Затраты за 1 квартал – аренда 180000 руб., в т.ч. НДС
Себестоимость проданных товаров – 340000 руб.
Предприятие оплатило все свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам 1 квартала
Заполнить налоговую декларацию
Задача №10
Вид деятельности предприятия – Оказание ветеринарных услуг. Расположено в частном доме на улице Н.Васильева.
Площадь зала обслуживания клиентов – 130 кв. м., численность сотрудников – 8 человек. Режим работы 9.00- 18.00 выходные суббота и воскресенье.
Заработная плата – 12000 руб./чел. в месяц
Выручка предприятия в первом квартале – 236000 руб.
Расходы предприятия -160000 руб.
В 1 квартале предприятие не оплачивало свои расходы
Определить налог к уплате по итогам первого квартала