Практическая часть контрольной работы
Практическая часть контрольной работы предполагает ответы на вопросы, решение задач, заполнение бухгалтерских регистров и налоговых отчетов. Ответ на задание №1, №2, №5, №6 должен быть дан развернуто – не просто да или нет, а почему и со ссылкой на нормативный документ. При решении практической части контрольной работы необходимо пользоваться последней редакцией Налогового Кодекса, Гражданского Кодекса, действующими Федеральными законами, Приказами Минфина РФ, Постановлениями Правительства РФ и другими нормативными документами.
Для заполнения налоговых деклараций необходимо использовать следующие данные:
ООО «Новиком»
Г. Псков ул. Петровская д. 22 оф. 14 тел. 72-32-12
Генеральный директор Миронов Николай Павлович
Главный бухгалтер Никишина Оксана Викторовна
ОГРН 1026722742135 ИНН 6027987965 КПП 602701001
Р/счет 40702810153227792321 в Псковском ОСБ №8620 г. Псков БИК 045805602 К/счет 30101810300000000602
Рег. №ПФР 070-025-000617
Рег. №ФСС 6001009873
Рег. № ФОМС 45677783475
Ставка взносов от несчастных случаев 1,4%
Вариант №2
Задача №1
Учредителями ЗАО «Альянс» являются ОАО «Омега 3», Смирнов Е.Л., Николаев П.П. Распределение долей ОАО «Омега» 24%, Смирнов Е.Л. 24%. Николаев П.П. 52% Вид деятельности – оказание автотранспортных услуг и розничная торговля продуктами питания. Количество работников 14 человек. Является ли предприятие малым?
Задача №2
Карелин Е.Э. принял решение о создании общества с ограниченной ответственностью «Караван». Вид деятельности – розничная торговля продуктами питания. Уставный капитал 10000 руб. вклад в уставный капитал – компьютерная техника. На регистрацию были представлены следующие документы: заявление по установленной форме, квитанция об оплате государственной пошлины, решение о создании общества, комплект учредительных документов. Регистрирующий орган отказал в регистрации. Правомерны ли действия регистрирующего органа?
Задача №3
Для ведения бухгалтерского учета предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета. Основной вид деятельности – оптовая торговля. Предприятие применяет обычную системы налогообложения. Необходимо составить Книгу учета фактов хозяйственной деятельности
Остатки по счетам на 01 января 2014г.
|
Счет 50 «Касса» |
2600 руб. |
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
69500 руб. |
|
Счет 41 «Товары» |
73000 руб. |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками» |
10700 руб. |
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
3700 руб. |
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
50000 руб. |
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
80700 руб. |
Операции за январь 2014г.
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на командировочные расходы 3000 руб.
Выдано в подотчет - 3000 руб.
Оплачены и отнесены на затраты услуги аудиторов в сумме 78000 руб.
Начислена заработная плата – 62000 руб.
Начислены страховые взносы - ?
Реализован товар покупателю с наценкой 25% - ?
Списаны затраты текущего месяца -?
Определен результат от реализации - ?
Задача №4
Рассчитать заработную плату и заполнить ведомость по форме В-8 за 1 квартал 2014г. Заполнить декларацию в ФСС, Форму РСВ-1
Предприятие занимается оптовой торговлей строительными материалами. Аванс выплачивается 20 числа, окончательный расчет до 5 числа следующего месяца. Налоги уплачиваются в срок.
Генеральный директор Федулов К.К. 1980 года рождения. 2 детей школьного возраста (отец одиночка). Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Находится на повременно премиальной заработной плате. Премия установлена в размере 53,5% от заработной платы. Часовая тарифная ставка 530 руб. В январе отработал 110 часов, в феврале 136 часов, в марте отработал 147 часов
Главный бухгалтер Петров А.Н. 1960 года рождения. 3 детей школьного возраста. Находится на повременно премиальной заработной плате. Премия установлена в размере 25% от заработной платы. Часовая тарифная ставка 275 руб. в январе отработал 77 часов, в феврале 103 часа, в марте отработал 143 часа. По решению генерального директора в марте премия была снижена на 8% за систематические опоздания.
Продавец консультант Мартов Е.Н.1985 года рождения. Предоставил заявление о стандартных налоговых вычетах. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 15500 руб. В марте 2013г. По заявлению сотрудника ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы на 7 дней.
Задача №5
ООО «Лето» приняло решение о применении упрощенной системы налогообложения с 01 января 2014г. 13 января 2014г. ОО «Лето» предоставило в налоговый орган уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. В уведомлении указана следующая информация: вид деятельности – производство кисломолочных продуктов, количество работников 73 человека, объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов, выручка за 9 месяцев 2013г. – 7980000 руб., остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов 47900 руб., у предприятия нет филиалов и представительств. Каким должно быть решение налогового органа?
Задача №6
Допускается ли исправление в журналах ордерах? Если да, то каким способом?
Задача№7
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – аудиторские услуги. Объект налогообложения - доходы
В 1 квартале 2014г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 2200670 руб., на расчетный счет предприятия поступило 2560870 руб.
Расходы предприятия в 1 квартале:
Заработная плата сотрудников – 138000 руб. (в квартал)
Материальные расходы – 38600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС
Командировочные расходы – 2300 руб. (в квартал)
Арендные платежи 208000 руб. (в квартал)
В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы. Рассчитать налог к уплате по итогам 1 квартала, составить налоговую декларацию.
Задача №8
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – оказание услуг по ремонту. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
В первом квартале 2014г. Предприятие оказало услуг на сумму 1200000 руб. на расчетный счет поступило 134400 руб.
Расходы предприятия в первом квартале :
Заработная плата работников 23000 руб. ( в месяц)
Материальные расходы – 256755 руб. (в квартал). В т.ч. НДС
Канцелярские товары 10700 руб. (в квартал) в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство, стоимостью 56900 руб.
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам первого квартала.
Задача №9
Вид деятельности предприятия – оказание услуг общественного питания. Расположено по адресу г. Псков пл. Ленина д. 1. Площадь предприятия – 86 кв. м., площадь зала обслуживания клиентов – 60 кв.м. режим работы ежедневно с 11.00 до 24.00
Количество сотрудников – 14 чел., заработная плата 15500 руб./чел в месяц
Выручка предприятия в 1 квартале – 545000 руб.
Расходы предприятия – 260000 руб.
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы
Определить налог к уплате по итогам 1 квартала.
Заполнить Налоговую декларацию
Задача №10
Предприятие занимается розничной торговлей. Имеет торговую точку на центральном рынке г. Пскова
Численность сотрудников 4 чел. Заработная плата 5000 руб./чел. в месяц
Выручка за 1 квартал составила 230000 руб.
Материальные расходы составили – 154000 руб.
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы
Определить налог к уплате по итогам первого квартала