Данные для выполнения задачи

Таблица 1

Состав имущества предприятия и источников его формирования

на 1 сентября 20__ г.:

№ п/п	Наименование имущества и источников его формирования	Сумма, тыс. руб.
1.	Уставный капитал организации	1 446
2.	Денежные средства на расчетном счете	554
3.	Комплектующие изделия на складе	482
4.	Главный офис предприятия	1 020
5.	Займы, предоставленные другим организациям на срок более 12 месяцев	450
6.	Кредит банка, срок погашения которого наступает через 36 месяцев	1 500
7.	Денежные средства в кассе предприятия	120
8.	Готовая продукция на складе	630
9.	Нераспределенная прибыль прошлых отчетных периодов	150
10.	Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	150
11.	Денежные средства на валютном счете	230
12.	Стоимость товарного знака предприятия	100
13.	Задолженность органам социального страхования по отчислениям во внебюджетные фонды	260
14.	Материалы на складе	489
15.	Недостроенное здание товарного склада предприятия	280
16.	Оборудование, предоставляемое по договору аренды	130
17.	Затраты в незавершенном производстве	460
18.	Задолженность перед бюджетом по налогам	230
19.	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	440
20.	Задолженность перед строительной организацией по законченным этапам строительных работ	1 550
21.	Хозяйственный инвентарь	65
22.	Амортизация основных средств	200
23.	Мебель в главном офисе предприятия	90
24.	Топливо	140
25.	Торговое оборудование	300
26.	Авансы, выданные под отчет работникам организации	30
27.	Задолженность перед поставщиками за поставленные товары	950
28.	Исключительное право пользования компьютерной программой	45
29.	Оборудование склада готовой продукции	280
30.	Патенты на изобретения	60
31.	Приобретенные облигации со сроком погашения через 6 месяцев	300
32.	Задолженность перед работниками предприятия по оплате труда	410
33.	Транспортные средства	160
34.	Задолженность перед учредителями предприятия по выплате дивидендов	250
35.	Шкафы металлические	16
36.	Амортизация нематериальных активов	75

Таблица 2

Группировка хозяйственных средств предприятия и источников его формирования

на 1 сентября 20__ г.:

Наименование разделов	Частные суммы										Общая сумма
I. Внеоборот-ные активы
1.1. Основные средства
1.2. Нематериальные активы
Итого по разделу I.
II. Оборотные активы
2.1. Запасы
2.2. Дебиторская задолженность
2.3. Финансовые вложения
2.4. Денежные средства
Итого по разделу II.
Всего хозяйственных средств
III. Источники собственных средств
3.1.Уставный капитал
3.2.Резервный капитал
3.3.Нераспределенная прибыль
Итого по разделу III.
IV. Источники привлеченных средств
4.1.Долгосрочный кредиты банков
4.2. Краткосрочные кредиты банков
4.3. Кредиторская задолженность
Итого по разделу IV.
Всего источников хозяйственных средств

Задача 6

Задание: на основе данных для выполнения задачи (таблица 3) отразите влияние хозяйственных операций на изменения в бухгалтерском балансе и определите их тип. Решение осуществите в таблице 4.

Данные для выполнения задачи

Таблица 3

Хозяйственные операции за отчетный период:

№ n/n	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы	5
2.	С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику в погашение задолженности	180
3.	Переданы материалы в основное производство	260
4.	Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы	340
5.	Выданы из кассы наличные денежные средства главному инженеру на командировочные расходы	10
6.	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	300
7.	Депонирована не выданная заработная плата	40
8.	Из кассы на расчетный счет перечислена депонированная заработная плата	40
9.	Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции	400
10.	Приобретены за счет подотчетных сумм материалы	35
11.	Возвращены из цеха на склад неиспользуемые комплектующие изделия	30
12.	Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей в погашение задолженности	400
13.	Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком 6 месяцев	500
14.	Поступили от поставщиков материалы	420
15.	Начислена заработная плата рабочим и специалистам	210
16.	Акцептованы (приняты к оплате) счета за электроэнергию	200
17.	Удержан налог на доходы физ. лиц из заработной платы работников	25
18.	Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли отчетного года	90
19.	Перечислено с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед бюджетом по налогам	140
20.	Выпущена из производства готовая продукция	440
21.	Поступили от поставщиков комплектующие изделия	320
22.	Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты	590
23	Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности за электроэнергию	195

Таблица 4

Типы изменений в бухгалтерском балансе

Номер операции	Изменения в бухгалтерском балансе (+ ; – )		Сумма, тыс. руб.	Тип изменения
	в активе (+ ; – )	в пассиве (+ ; – )
Пример 1. Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы	+ ; –		5	А + X – X = П
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

Задача 7

Задание:На основе имеющихся данных откройте счета бухгалтерского учета.

Для того чтобы контролировать и вести учет имущества, их источников и хозяйственных операций используются бухгалтерские счета. Счета бухгалтерского учета используются для группировки, текущего контроля и учета активов, обязательств, хозяйственных и финансовых процессов. Бухгалтерские счета открываются для учета определенного вида (группы) активов, обязательств, доходов и расходов.

Структура любого счета включает начальное сальдо, оборот по дебету, оборот по кредиту и конечное сальдо. Начальное сальдо счетов записывается на счетах в начале отчетного периода на основе заключительного бухгалтерского баланса за предыдущий период. Процедура называется открытием счета. Конечное сальдо, отраженное на счетах учета, переносится в баланс на конец отчетного периода.

Учебные схемы счетов бухгалтерского учета представлены на рисунке 1.

Д Активный счет К Д Пассивный счет К

S’q S’k

увеличение уменьшение уменьшение увеличение

хозяйственных хозяйственных хозяйственных хозяйственных

средств (+) средств (-) средств (+) средств (-)

∑oq∑ok∑oq∑ok

S’’q S’’k

Рис. 1. Учебные схемы счетов бухгалтерского учета

В учебных целях счета бухгалтерского учета оформляются в виде двухсторонней таблицы. Практически в организациях используют учетные регистры синтетического и аналитического учета.

Для открытия синтетических счетов необходимо использовать учебные схемы, представленные на рисунке 1. Во-первых, запишите на счетах остатки на 1 сентября 200Х года. Далее с учетом составленных корреспонденций счетов нужно выполнить разноску операций и подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета, а затем вывести остатки на конец месяца.

Каждую хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета отражают двойственным способом (методом двойной записи). В конце отчетного периода подсчитывается сумма операций за текущий период отдельно по дебету и кредиту счета, которая называется оборотом.

Задача 8

Цель: изучение методики открытия и записи операций на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Задание: Составьте корреспонденцию счетов (бухгалтерскую проводку) по приведенным хозяйственным операциям и заполните Журнал регистрации хозяйственных операций за март 20__ г. (таблица 5).

Таблица 5

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__ года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		дебет	кредит
1	2	3	4	5
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

Задача 9

Задание: Уяснив способы проверки правильности учетной информации, составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам следующей формы.

Таблица 6

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за сентябрь 200Х года

Номер (наименование) счета	Остаток на 1 сентября 20__ г.		Оборот за сентябрь		Остаток на 1 октября 20__ г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

Количество строк в оборотной ведомости зависит от количества синтетических счетов бухгалтерского учета.

В результате выполнения задачи на начало отчетного периода должны быть получены следующие равенства:

1) сумма остатков на начало отчетного месяца по дебету всех синтетических счетов = сумме остатков на 1 сентября по дебету всех счетов в оборотной ведомости.

2) сумма остатков на начало отчетного месяца по кредиту всех синтетических счетов = сумме остатков на 1 сентября по кредиту всех счетов в оборотной ведомости.

Перенесите суммы оборотов по счетам в оборотную ведомость в графу «Оборот за сентябрь» отдельно по дебету и кредиту. Подсчитайте итоги оборотов по дебету и кредиту всех счетов в оборотной ведомости. При подсчете должны быть получены одинаковые суммы. Если получены разные показатели, необходимо найти ошибки и исправить их с целью получения равенства итогов.

Затем нужно перенести суммы остатков по счетам в оборотную ведомость. В оборотной ведомости подсчитываются итоги всех счетов на конец отчетного периода.

Если в оборотной ведомости по синтетическим счетам получены три пары одинаковых итогов по дебету и кредиту счетов, остатки по счетам можно переносить в бухгалтерский баланс на конец отчетного периода. Затем необходимо подсчитать сумму баланса на конец отчетного периода.

Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода в имеющейся форме.

Задача 10

Задание: продолжите перечисления.

1. Документ должен иметь следующие реквизиты: наименование документа,_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. В ходе инвентаризации выявляются излишки, _____________________________________________________

3. Оценка должна быть единой, ____________________________________________________________________

4. Калькуляция позволяет определить фактическую стоимость материалов, __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. На бухгалтерских счетах предприятие ведет учет имущества, __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Бухгалтерский счет содержит информацию о наличии активов, __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. В активе баланса отражаются оборотные активы, ______________________________________________________________________________________________________

8. В пассиве баланса отражаются собственные источники средств, ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 11

Задание: укажите, какие документы из списка относятся к первичным, учетным и отчетным.

1. Кассовая книга_______________________________________________________________________________

2. Инвентаризационная ведомость_________________________________________________________________

3. Оборотная ведомость__________________________________________________________________________

4. Счет-фактира_________________________________________________________________________________

5. Бухгалтерский баланс_________________________________________________________________________

6. Акт о приемке материалов______________________________________________________________________

7. Отчет о движении денежных средств_____________________________________________________________

8. Приходный ордер_____________________________________________________________________________

9. Платежная ведомость__________________________________________________________________________

10. Приложение к бухгалтерскому балансу__________________________________________________________

Задача 12

Задание: на основе следующих данных о наличии товарно-материальных ценностей на складе и результатах проведенной инвентаризации составьте инвентаризационно-сличительную ведомость.

Таблица 7

Справка о наличии товарно-материальных ценностей на складе по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации

Наименование материала	Единица измерения	Цена, рублей	Количество	Сумма, рублей
1. Рабочие комбинезоны	шт.	440	12
2. Набор ключей	шт.	830	11
3. Дрели	шт.	1200	5
4. Набор отверток	шт.	650	8
5. Набор сверл	шт.	540	15

Таблица 8

Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии товарно-материальных ценностей на складе

Наименование материала	Единица измерения	Цена, рублей	Количество	Сумма, рублей
1. Рабочие комбинезоны	шт.	440	14
2. Набор ключей	шт.	830	9
3. Дрели	шт.	1200	4
4. Набор отверток	шт.	650	8
5. Набор сверл	шт.	540	12

Таблица 9

Инвентаризационно-сличительная ведомость

Наименование товарно-материальных ценностей	Единица измерения	Цена, рублей	По данным бухгалтерского учета		Фактически		Результат инвентаризации
							недостачи		излишки
			количество	сумма	количество	сумма	количество	сумма	количество	сумма

Бухгалтер:_______________________________________________________________

Члены инвентаризационной комиссии:_______________________________________

Задача 13

Задание: на основе данных задачи 4 заполните выписку из акта инвентаризационной комиссии и оформите бухгалтерскими проводками результаты инвентаризации.

Выписка из акта инвентаризационной комиссии

Выявлены следующие расхождения фактического наличия товарно-материальных ценностей с данными бухгалтерского учета и следующие причины этого расхождения:

- недостача наборов ключей (______шт.) на сумму ___________ руб., дрелей (______шт.) на сумму ___________ руб., и наборов сверл (______шт.) на сумму ___________ руб. возникла по причине халатности кладовщика.

- излишки комбинезонов (______шт.) на сумму ___________ руб., возникли по причине неправильного их оприходования на склад.

Таблица 10

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 20__ года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	В результате инвентаризации установлены: а) б)
2	Списана сумма недостачи на виновное лицо
3	Списана сумма излишков материалов

Задача 14

Задание: Укажите, какие формы организации бухгалтерской службы на предприятии разрешены законодательно.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 15

Задание: укажите, что может делать бухгалтер, а что не должен делать.

1. Бухгалтер должен работать в соответствии с законодательными и нормативными документами, а также любыми указаниями руководителя.

2. Бухгалтер может иметь свободный доступ к информации о финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия и информации клиентов.

3. Бухгалтер имеет право обсуждать с клиентами условия своей работы и вести с ними денежные расчеты.

4. Бухгалтер должен иметь сведения о финансовом положении предприятия и предоставлять эту информацию по просьбе клиентов.

5. Бухгалтер обязан ежегодно повышать свою квалификацию с отрывом от производства.

6. Бухгалтер обязан содействовать укреплению финансового положения своего предприятии и клиентов предприятия.

7. Главный бухгалтер должен контролировать работу не только бухгалтерии, но и других подразделений.

Задача 16

Задание: укажите название учетных регистров и последовательность их заполнения при ведении бухгалтерского учета с использованием журнально-ордерной формы.____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 17

Задание: укажите название учетных регистров и последовательность их заполнения при ведении бухгалтерского учета с использованием мемориально-ордерной формы.______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 18

Задание: перечислите достоинства ведения бухгалтерского учета с использованием программ автоматизации учета и не менее десяти программ.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________