- •Введение
- •Глава 1. Анализ выполнения производственной программы.
- •Глава 2. Анализ использования трудовых ресурсов .
- •2.1.Определение абсолютной и относительной обеспеченности трудовыми ресурсами.
- •2.2. Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы.
- •2.3 Определение влияния использования фонда рабочего времени на производительность труда.
- •2.4 Анализ использования фзп организации.
- •2.4.1 Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия фондом з/п.
- •2.4.2 Факторный анализ формирования фзп
- •Глава 3. Анализ основных средств предприятия.
- •3.1Оценка динамики основных показателей использования опф.
- •3.2. Определение относительной обеспеченности предприятия основными средствами.
- •3.3. Факторный анализ использования опф
- •3.4 Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования основных средств на уровень производства труда в организации.
- •3.5 Определение изменения потребности в основных средствах.
- •Глава 4. Анализ состояния и использования оборотных средств предприятия.
- •4.1 Основные показатели использования оборотных средств.
- •4.2Определение относительной обеспеченности предприятия оборотными средствами .
- •4.3. Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования оборотных средств на выполнение производственной программы.
- •4.4. Определение изменения потребности в оборотных средствах при изменении эффективности их использования.
- •Раздел 5. Оценка конечных финансовых результатов деятельности (себестоимости и прибыли).
- •5.1. Оценка деятельности уровня затрат
2.4.1 Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия фондом з/п.
№ |
Показатели |
НГ |
КГ |
Отклонения дельта |
ТР,%
|
1 |
Объем реализ.,О |
25199299 |
56 055 358 |
-30856059 |
222,4 |
2 |
Фонд з/п, ФЗП |
99123 |
117034,5 |
17911,5 |
118,1 |
3 |
Числ.работников |
40 |
59 |
19 |
147,5 |
4 |
Среднегодовая з/п 1 работника,т.р/ч |
2,5 |
2,1 |
-0,4 |
44 |
Вывод :
В организации ОАО « Вимм Билль Данн» за 2010 год Фонд з/п вырос на 17911,5 тыс.руб.,что составляет 18,1% по отношению к предыдущему году.
При этом среднегодовая з/п 1 работника снизилась на 0,4 тыс. руб, что составляет 66%.
∆ФЗП= ФЗПкг-ФЗПнг -абсолютная обеспеченность.
Показатель обеспеченности фондом з/п не в полной мере отражает реальную обеспеченность предприятия этим фондом для выполнения производственной программы, т.к. он не сопоставляется с динамикой объемов работ. Данный недостаток исправляет показатель относительной обеспеченности предприятия ФЗП .
∆ФЗП’=ФЗПкг-ФЗПнг*(Окг/Онг).
ФЗП необходимый =ФЗПкг-ФЗПнг =117034,5-99123=17911,5
∆ФЗП’=117034,5-99123* (56 055 358\25199299)= 117034,5-220,5=117
Фактический фонд з/п оказался меньше необходимого, исходя из пропорций предыдущего года. В результате в организации сформировался относительная экономия ФЗП на 117 тыс.руб., что ведет при прочих равных условиях к уменьшению уровня затрат, а следовательно и повышению уровня прибыли.
ФЗП в абсолютном выражении увеличился на 18,1%, что составило 17911,5 тыс.руб.,при этом объем реализации увеличился в большей степени на 18,3%, что составило 37301тыс.руб. Поэтому в относительном объема работ , ФЗП сэкономлен на 117 тыс.руб.
2.4.2 Факторный анализ формирования фзп
1.Оценка влияния экстенсивного фактора на формирование ФЗП
∆=∆Ч*=19*2,5=47,5
Рост численности на 19 чел привел к увеличению ФЗП на 47,5 тыс.руб.
2.Оценка влияния интенсивного фактора на изменения ФЗП
∆==*∆ЗП =59*-0,4= 23,6
Снижение среднегодовой з\п в организации на -0,4 тыс.руб на человека привело к снижению ФЗП на 23,6 тыс.руб.
3.Взаимное влияние 2х факторов:
∆ФЗП=47,5 +(-23,6)= 23,9
Факторы действуют на изменение ФЗП в одном положительной направлении.
Наиболее значимое влияние на рост ФЗП оказал интенсивный фактор, то есть рост среднегодовой заработной платы.
*100= 40,5%
*100= 59.9%
40,5 %+ 59.9%%=100,4%
Взаимное влияние двух факторов привело к увеличению ФЗП на17911,5 тыс.руб.
4.Балансовая проверка
∆ФЗП=17911,5
Вывод: ФЗП преимущественно возрастал под влиянием интенсивного фаткора.
2.4.3 Определение соотношения темпов роста з\п и производительности труда
О/Ч=В
ФЗП/Ч=ЗП
∆ФЗП%= = =-0,0018
ЗП снижалась быстрее , чем выработка. В результате сформировалась относительная экономия. Уровень затрат растет и соответственно снижается уровень прибыли , эффективность деятельности предприятия падает.
∆ФЗП`=- 0,0018* 117254,5=- 211
Вывод:
Фактическая численность работников оказалась больше необходимой численности исходя из пропорций предыдущего года для выполнения объемов работ. В результате в организации сформировалась относительная экономия на трудовых ресурсах. Это свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов в организации за отчетный год .
В абсолютном выражении численность работников выросла на 47,5%. При этом объемы работ выросли на 122,4%. Поэтому по сравнению с динамикой объемов , трудовые ресурсы были сэкономлены.
При анализе использование трудовых ресурсов, объемы работ росли под преимущественным влиянием интенсивного фактора.
В организации ОАО « Вимм Биль Данн» за 2010 год Фонд з/п вырос на 17911,5 тыс.руб.,что составляет 18,1% по отношению к предыдущему году.
При этом среднегодовая з/п 1 работника уменьшилась на -0,4 тыс. руб, что составляет -44%.
ФЗП в абсолютном выражении увеличился на 18,1%, что составило 17911,5 тыс.руб.,при этом объем реализации увеличился в большей степени на 122,4%, что составило 30856059 тыс.руб. Поэтому в относительном объема работ , ФЗП сэкономлен на 117 тыс.руб. ФЗП преимущественно возрастал под влиянием интенсивного фаткора. Относительная экономия повлияла на рост объемов реализации. ЗП снижалась быстрее , чем выработка. В результате сформировалась относительная экономия. Уровень затрат растет и соответственно снижается уровень прибыли , эффективность деятельности предприятия падает.