- •Введение
- •Глава 1. Анализ выполнения производственной программы.
- •Глава 2. Анализ использования трудовых ресурсов .
- •2.1.Определение абсолютной и относительной обеспеченности трудовыми ресурсами.
- •2.2. Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы.
- •2.3 Определение влияния использования фонда рабочего времени на производительность труда.
- •2.4 Анализ использования фзп организации.
- •2.4.1 Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия фондом з/п.
- •2.4.2 Факторный анализ формирования фзп
- •Глава 3. Анализ основных средств предприятия.
- •3.1Оценка динамики основных показателей использования опф.
- •3.2. Определение относительной обеспеченности предприятия основными средствами.
- •3.3. Факторный анализ использования опф
- •3.4 Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования основных средств на уровень производства труда в организации.
- •3.5 Определение изменения потребности в основных средствах.
- •Глава 4. Анализ состояния и использования оборотных средств предприятия.
- •4.1 Основные показатели использования оборотных средств.
- •4.2Определение относительной обеспеченности предприятия оборотными средствами .
- •4.3. Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования оборотных средств на выполнение производственной программы.
- •4.4. Определение изменения потребности в оборотных средствах при изменении эффективности их использования.
- •Раздел 5. Оценка конечных финансовых результатов деятельности (себестоимости и прибыли).
- •5.1. Оценка деятельности уровня затрат
Глава 2. Анализ использования трудовых ресурсов .
При оценке использования трудовых ресурсов исследуются 3 основных направления:
1.Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами (количественная характеристика –экстенсивный фактор)
2.Эффективность использования трудовых ресурсов (качественная характеристика –интенсивный фактор)
3.Использование фонда оплаты труда в организации.
2.1.Определение абсолютной и относительной обеспеченности трудовыми ресурсами.
Основные показатели использования трудовых ресурсов.
№ |
Показатели |
НГ |
КГ |
Отклонения |
ТР ,% |
1 |
Объем реализации |
25199299 |
56 055 358 |
-30856059 |
222,4 |
2 |
Численность |
40 |
59 |
19 |
147,5 |
3 |
Выработка |
102854,28 |
224221,43 |
121367,15 |
218 |
Вывод:
В организации ОАО «Вим-Билль-Данн» за 2010 год объем реализации снизлся на 30856059 тыс.руб.,что составляет 122,4% по отношению к предыдущему году.
Численность выросла на 19 человека, что составляет 47,5 %.
Выработка увеличилась на 121367,15 тыс.руб., что составило 118%.
Абсолютная обеспеченность ∆Ч=59-40=19
Для оценки реальной обеспеченности трудовыми ресурсами в соответствии с выполненными объемами, рассчитываем показатель относительной обеспеченности. Данный показатель сопоставляет динамику численности работников с динамикой объемов работ.
∆Ч`= 59-40*24122/203921=54
Вывод:
Фактическая численность работников оказалась больше необходимой численности исходя из пропорций предыдущего года для выполнения объемов работ. В результате в организации сформировалась относительная экономия на трудовых ресурсах. Это свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов в организации за отчетный год .
В абсолютном выражении численность работников выросла на 2%. При этом объемы работ выросли на 122,4%. Поэтому по сравнению с динамикой объемов , трудовые ресурсы были сэкономлены.
2.2. Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы.
Метод разниц основан предположении, что факторы влияют на результат не одновременно , а последовательно друг за другом. В начале изменяется экстенсивный фактор при неизменном интенсивном, а затем оценивается влияние интенсивного фактора при уже изменившемся экстенсивном.
Метод разниц:
1)Оценка влияния экстенсивного фактора на изменения объемов работ
∆=19* 102854,28= 1954231,32
Вывод:
Рост численности на 19 человека привело к выполнению работ на 1954231,32тыс.руб.
2)Оценка влияния интенсивного фактора на выполнение производственной программы
∆=59* 121367,15=7160661,85
Вывод:
Рост эффективности использования трудовых ресурсов привело к росту объемов работ на 7160661,85 тыс.руб.
3) Взаимное влияние 2х факторов
∆О=1954231,32+7160661,85=9114893,17
Вывод:
Факторы действовали в одном направлении роста объема работ.
Наиболее значимым оказалось влияние интенсивного фактора в росте объемов работ, т.е увеличение выработки.
∆О=(1954231,32/9114893,17)*100 +(7160661,85/9114893,17)*100= 21,4+78,5=100
Взаимное влияние 2х факторов приводит к увеличению 9114893,17 тыс.руб.
4)Балансовая проверка
∆О=-=3085609
Вывод:
Расчетная ∆О равно реальному
Таким образом при анализе использование трудовых ресурсов, объемы работ росли под преимущественным влиянием интенсивного фактора.