- •6 Экономическая часть
- •6.1 Организация и управление производством
- •6.1.1 Организация производства
- •6.1.2 Управление производством
- •6.2 Технико-экономические показатели
- •6.2.1 Инвестиции
- •6.3 Производственная программа
- •6.4 Труд и заработная плата
- •6.5 Себестоимость продукции
- •6.6 Финансовые результаты и экономическая эффективность проекта
6.5 Себестоимость продукции
Расчет себестоимости продукции производится по статьям калькуляции.
Нормы расхода сырья, основных материалов, выход отходов принимаются по данным продуктового расчета.
Стоимость сырья и основных материалов определяется на 1 т продукции по видам (таблица 6.6) путем умножения цены за 1 т. сырья (основных материалов) на их норму расхода на 1 тонну конкретного вида продукции, за вычетом возвратных отходов. Стоимость возвратных отходов определяется аналогично сырью и основным материалам.
Таблица 6.6 - Расчет затрат по сырью
|
Виды сырья и материалов |
Цена за 1 т, тыс. руб. |
Норма расхода на 1 т |
Затраты на 1т тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Молоко ультрапастеризованное 3,0% | |||
|
Молоко цельное |
3544 |
1,04 |
3678,0 |
|
Итого |
|
|
3678,0 |
Продолжение таблицы 6.6
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
Молоко ультрапастеризованное 3,5% | ||||||
|
Молоко цельное |
3544 |
1,02 |
3623,3 | |||
|
Итого |
|
|
3623,3 | |||
|
Молоко стерилизованное 1,5% | ||||||
|
Молоко цельное |
3544 |
1,28 |
4538,3 | |||
|
Итого |
|
|
4538,3 | |||
|
Молоко стерилизованное 2,0% | ||||||
|
Молоко цельное |
3544 |
1,22 |
4353,8 | |||
|
Итого |
|
|
4353,8 | |||
|
Творог обезжиренный | ||||||
|
Молоко цельное |
3544 |
14,1 |
49988,4 | |||
|
Закваска сухая |
525000 |
0,00015 |
78,8 | |||
|
Сыворотка (отход) |
0,06 |
1,25 |
0,075 | |||
|
Сливки (отход) |
12500 |
2,2 |
27500,0 | |||
|
Итого |
|
|
22567,0 | |||
|
Творог 5% | ||||||
|
Молоко цельное |
3544 |
8,72 |
30894,5 | |||
|
Закваска сухая |
525000 |
0,00015 |
78,8 | |||
|
Сыворотка (отход) |
0,06 |
1,25 |
0,075 | |||
|
Сливки (отход) |
14400 |
0,57 |
8208,0 | |||
|
Итого |
|
|
22765,2 | |||
|
Творог 9% | ||||||
|
Молоко цельное |
3544 |
6,96 |
24673,0 | |||
|
Закваска сухая |
525000 |
0,00015 |
78,8 | |||
|
Сыворотка (отход) |
0,06 |
1,25 |
0,075 | |||
|
Сливки (отход) |
18200 |
0,1 |
1820,0 | |||
|
Итого |
|
|
22931,6 | |||
|
Творожная масса с курагой | ||||||
|
Сахар |
8500 |
0,067 |
569,2 | |||
|
Курага |
11200 |
0,045 |
500,0 | |||
|
Творог обезжиренный |
24120 |
0,8 |
19296,0 | |||
|
Сливки 22% |
18200 |
0,1 |
1820,0 | |||
|
Итого |
|
|
22185,2 | |||
Продолжение таблицы 6.6
|
Творожная масса с курагой | |||||
|
Сахар |
8500 |
0,067 |
569,2 | ||
|
Курага |
11200 |
0,045 |
500,0 | ||
|
Творог обезжиренный |
24120 |
0,8 |
19296,0 | ||
|
Сливки 22% |
18200 |
0,1 |
1820,0 | ||
|
Итого |
|
|
22185,2 | ||
|
Мягкий сыр «Нарочь» | |||||
|
Молоко цельное |
3544 |
7,65 |
27100,1 | ||
|
Закваска сухая |
525000 |
0,00015 |
78,8 | ||
|
Хлористый кальций |
51000 |
0,004 |
204,0 | ||
|
Ферментный препарат |
628000 |
0,00015 |
94,2 | ||
|
Сыворотка (отход) |
0,06 |
1,33 |
0,08 | ||
|
Сливки (отход) |
18200 |
0,1 |
1820,0 | ||
|
Итого |
|
|
25657,0 | ||
|
Мягкий сыр «Любительский» | |||||
|
Молоко цельное |
3544 |
7,92 |
28077,8 | ||
|
Закваска сухая |
525000 |
0,00015 |
78,8 | ||
|
Хлористый кальций |
51000 |
0,004 |
204,0 | ||
|
Ферментный препарат |
628000 |
0,00015 |
94,2 | ||
|
Сыворотка (отход) |
0,06 |
1,33 |
0,08 | ||
|
Сливки (отход) |
14400 |
0,205 |
2952 | ||
|
Итого |
|
|
25502,7 | ||
|
Кефирный продукт | |||||
|
Молоко цельное |
3544 |
1,67 |
5906,8 | ||
|
Закваска сухая |
650000 |
0,0005 |
325,0 | ||
|
Итого |
|
|
6231,8 | ||
|
Биосметана 12% «Славянская» | |||||
|
Сливки |
14400 |
1,009 |
14529,6 | ||
|
Концентрат бифидобактерий |
425000 |
0,0005 |
212,5 | ||
|
Итого |
|
|
14742,1 | ||
|
Сметана 22% | |||||
|
Сливки |
18200 |
1,009 |
18363,8 | ||
|
Закваска сухая |
425000 |
0,0005 |
212,5 | ||
|
Итого |
|
|
18576,3 | ||
|
Сливки стерилизованные 8% | |||||
|
Сливки |
12500 |
1,007 |
12587,5 | ||
|
Итого |
|
|
12587,5 | ||
Продолжение таблицы 6.6
|
Сливки стерилизованные 12% | |||
|
Сливки |
14400 |
1,007 |
14500,8 |
|
Итого |
|
|
14500,8 |
|
Сыворотка сухая | |||
|
Сыворотка |
55000 |
1,004 |
55220,0 |
|
Итого |
|
|
55220,0 |
Стоимость вспомогательных материалов определяется по нормам расхода и ценам за единицу (при отсутствии принимаются на уровне до 15% от стоимости сырья и основных материалов).
Стоимость топлива и энергии на технологические цели определяются по удельным нормам расхода пара, воды, электроэнергии и другим показателям на единицу продукции и стоимости за единицу различных видов энергии (при отсутствии принимаются на уровне 8-12% от стоимости сырья и основных материалов).
Расходы по оплате труда производственных рабочих определяются с учетом обоснования численности рабочих, обслуживающих технологический процесс, и формы оплаты труда.
Отчисления на социальные нужды определяются как произведение годовых затрат на оплату труда на норму отчислений в фонд социальной защиты населения (34%) и в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,7%).
Амортизационные отчисления определяются исходя из норм амортизации и стоимости инвестиций. Результаты расчетов сводятся в табл. 6.7.
Таблица 6.7 – Амортизационные отчисления
|
Группы основного капиталла |
Норма аммортизации, % |
Сумма инвестиций, млн. руб. |
Аммортизационные отчисления, млн. руб. |
|
1 Здания |
2,5 |
52192 |
1304,8 |
|
2 Оборудование |
11,0 |
91110,3 |
10022,1 |
|
Итого |
|
143302,3 |
11326,9 |
Расходы на освоение новых видов продукции, общепроизводственные и общехозяйственные расходы принимаются на уровне 15%, 210% и 160% (соответственно) от расходов на оплату труда производственных рабочих.
Коммерческие расходы принимаются на уровне 4% от производственной себестоимости продукции. Показатели расчета затрат сводятся в таблицу 6.8.
Таблица 6.8 - Калькуляция себестоимости продукции
|
Статьи калькуляции |
Затраты на 1 тонну, тыс. руб. | ||||||||
|
Молоко ультрапастери-зованное 3,0% |
Молоко ультрапастери-зованное 3,5% |
Молоко стерили-зованное 1,5% |
Молоко стерили-зованное 2% |
Творог обезжи-ренный |
Творог 5% |
Творог 9% |
Творожная масса с курагой |
Творожная масса с черносливом | |
|
1.Сырье и основные материалы за вычетом отходов |
3,68 |
3,62 |
4,54 |
4,35 |
22,57 |
22,77 |
22,93 |
22,19 |
22,19 |
|
2.Вспомогательные материалы |
0,55 |
0,54 |
0,68 |
0,65 |
3,39 |
3,41 |
3,44 |
3,33 |
3,33 |
|
3.Топливо и энергия |
0,37 |
0,36 |
0,45 |
0,44 |
2,26 |
2,28 |
2,29 |
2,22 |
2,22 |
|
4.Расходы по оплате труда основных рабочих |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,10 |
0,18 |
0,18 |
0,18 |
0,06 |
0,06 |
|
5.Отчисления на социальные нужды |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,06 |
0,06 |
0,06 |
0,02 |
0,02 |
|
6.Расходы на подготовку и освоение производства |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
0,01 |
0,01 |
|
7.Обще-производственные расходы |
0,21 |
0,21 |
0,21 |
0,21 |
0,37 |
0,37 |
0,37 |
0,12 |
0,12 |
|
8.Обще-хозяйственные расходы |
0,16 |
0,16 |
0,16 |
0,16 |
0,28 |
0,28 |
0,28 |
0,09 |
0,09 |
|
Производственная себестоимость |
5,11 |
5,05 |
6,19 |
5,96 |
29,12 |
29,37 |
29,58 |
28,04 |
28,04 |
|
9.Коммерческие расходы |
0,20 |
0,20 |
0,25 |
0,24 |
1,16 |
1,17 |
1,18 |
1,12 |
1,12 |
|
Полная себестоимость 1 тонны |
5,32 |
5,25 |
6,44 |
6,20 |
30,29 |
30,54 |
30,76 |
29,16 |
29,16 |
|
Годовой объем производства, тонн |
12081,9 |
12264,3 |
8433,9 |
8791,2 |
402,6 |
934,2 |
968,4 |
403,2 |
403,2 |
|
Полная себестоимость годового объема производства |
64270,9 |
64369,0 |
54296,6 |
54488,9 |
12192 |
28533,2 |
29787,3 |
11757,8 |
11757,8 |
Продолжение таблицы 6.8
|
Статьи калькуляции |
Затраты на 1 тонну, тыс. руб. | |||||||
|
Мягкий сыр «На-рочь» |
Мягкий сыр «Любительский» |
Кефирный продукт |
Сливки стерилизованные 8% |
Сливки стирили-зованные 12% |
Био-сметана «Славян-ская» |
Сметана 22% |
Сыво-ротка сухая | |
|
1.Сырье и основные материалы за вычетом отходов |
25,66 |
25,50 |
6,23 |
12,59 |
14,50 |
14,74 |
18,58 |
55,22 |
|
2.Вспомогательные материалы |
3,85 |
3,83 |
0,93 |
1,89 |
2,18 |
2,21 |
2,79 |
8,28 |
|
3.Топливо и энергия |
2,57 |
2,55 |
0,62 |
1,26 |
1,45 |
1,47 |
1,86 |
5,52 |
|
4.Расходы по оплате труда основных рабочих |
0,19 |
0,19 |
0,12 |
0,05 |
0,05 |
0,16 |
0,16 |
0,18 |
|
5.Отчисления на социальные нужды |
0,07 |
0,07 |
0,04 |
0,02 |
0,02 |
0,05 |
0,05 |
0,06 |
|
6.Расходы на подготовку и освоение производства |
0,03 |
0,03 |
0,02 |
0,01 |
0,01 |
0,02 |
0,02 |
0,03 |
|
7.Обще-производственные расходы |
0,40 |
0,40 |
0,26 |
0,11 |
0,11 |
0,33 |
0,33 |
0,37 |
|
8.Обще-хозяйственные расходы |
0,30 |
0,30 |
0,20 |
0,08 |
0,08 |
0,25 |
0,25 |
0,28 |
|
Производственная себестоимость |
33,06 |
32,86 |
8,43 |
16,01 |
18,40 |
19,24 |
24,03 |
69,95 |
|
9.Коммерческие расходы |
1,32 |
1,31 |
0,34 |
0,64 |
0,74 |
0,77 |
0,96 |
2,80 |
|
Полная себестоимость 1 тонны |
34,38 |
34,18 |
8,77 |
16,65 |
19,13 |
20,01 |
24,99 |
72,75 |
|
Годовой объем производства, тонн |
1698,6 |
1597,8 |
9066 |
8722,8 |
2695,5 |
4417,2 |
2462,1 |
1855,8 |
|
Полная себестоимость годового объема производства |
53396,5 |
54610,6 |
79487,7 |
145196,7 |
51572,8 |
88390,0 |
61539,9 |
135003,9 |