Классификация бухгалтерских балансов по времени составления

Вид баланса	Характеристика вида баланса
1. Вступительные (организационные)	Составляют в момент организации предприятия (регистрации Устава). Со вступительного баланса начинается ведение бухгалтерского учета данного экономического субъекта. Вступительный баланс составляется один раз. Он отражает в активе имущество, вложенное учредителями (денежные средства на расчетном счете, основные средства, материалы и т. п.) и их задолженность по вкладам в уставный капитал, а в пассиве величину уставного капитала. В организационном балансе еще нет ни прибыли, ни кредитов, ни кредиторской задолженности.
Текущие: Начальные (входящие) Промежуточные Заключительные (исходящие)	Разрабатываются в соответствии с принципом периодичности в течение всего времени функционирования предприятия. Начальные (входящие) балансы разрабатываются в начале финансового года. Заключительные (исходящие) балансысоставляются в конце финансового года. При этом следует помнить, что исходящие данные на конец отчетного периода служат начальными данными на начало следующего периода. Коллация (тождественность) преемственных данных обязательна. Промежуточные балансысоставляются за периоды, находящиеся между началом и концом финансового года (отчетного периода). В Российской практике промежуточные балансы составляются за первый квартал (за три месяца), за второй квартал (за полугодие) и по окончании третьего квартала (за девять месяцев).
3. Санируемые	Составляются в случае, когда предприятие стоит на пороге банкротства (несостоятельности выплачивать долги), и необходимо определиться: принять решение о ликвидации или убедить кредиторов в целесообразности отсрочки платежа.
4. Ликвидационные	Составляются при ликвидации предприятия
5. Разделительные	Составляются в момент разделения крупного предприятия на несколько более мелких.
6. Объединительные (фузионные)	Разрабатываются при объединении (слиянии) нескольких предприятий в одно.

Приложение 4

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации

Наименование счета	Номер счета		Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	01		По видам основных средств
Амортизация основных средств	02
Доходные вложения в материальные ценности	03		По видам материальных ценностей
Нематериальные активы	04		По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов	05
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	06
Оборудование к установке	07
Вложения во внеоборотные активы	08		Приобретение земельных участков Приобретение объектов природопользования Строительство объектов основных средств Приобретение объектов основных средств Приобретение нематериальных активов Перевод молодняка животных в основное стадо Приобретение взрослых животных
Отложенные налоговые активы	09
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10		Сырье и материалы Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали Топливо Тара и тарные материалы Запасные части Прочие материалы Материалы, переданные в переработку на сторону Строительные материалы Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Животные на выращивании и откорме	11
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	12
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	13
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей	14
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	17
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (НДС)	19		НДС при приобретении основных средств НДС по приобретенным нематериальным активам НДС по приобретенным производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20
Полуфабрикаты собственного производства	21
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	22
Вспомогательные производства	23
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	24
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	27
Брак в производстве	28
Обслуживающие производства и хозяйства	29
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	30
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	31
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	32
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	33
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	34
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	35
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	36
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	37
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	38
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	39
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)	40
Товары	41		Товары на складах Товары в розничной торговле Тара под товаром и порожняя Покупные изделия
Торговая наценка	42
Готовая продукция	43
Расходы на продажу	44
Товары отгруженные	45
Выполненные этапы по незавершенным работам	46
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	47
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	48
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	49
Раздел V. Денежные средства
Касса	50		Касса организации Операционная касса Денежные документы
Расчетные счета	51
Валютные счета	52
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	53
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	54
Специальные счета в банках	55		Аккредитивы Чековые книжки Депозитные счета
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	56
Переводы в пути	57
Финансовые вложения	58		Паи и акции Долговые ценные бумаги Предоставленные займы Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги	59
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	61
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Резервы по сомнительным долгам	63
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	64
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	65
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66		По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67		По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам	68		По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69		Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	72
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73		Расчеты по предоставленным займам Расчеты по возмещению материального ущерба
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	74
Расчеты с учредителями	75		Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76		Расчеты по имущественному и личному страхованию Расчеты по претензиям Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства	77
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	78
Внутрихозяйственные расчеты	79		Расчеты по выделенному имуществу Расчеты по текущим операциям Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал	80
Собственные акции (доли)	81
Резервный капитал	82
Добавочный капитал	83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	85
Целевое финансирование	86		По видам финансирования
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	87
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	88
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	89
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90		Выручка Себестоимость продаж Налог на добавленную стоимость Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы	91		Прочие доходы Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	92
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	93
Недостачи и потери от порчи ценностей	94
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	95
Резервы предстоящих расходов	96		По видам резервов
Расходы будущих периодов	97		По видам расходов
Доходы будущих периодов	98		Доходы, полученные в счет будущих периодов Безвозмездные поступления Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки	99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002
Материалы, принятые в переработку	003
Товары, принятые на комиссию	004
Оборудование, принятое для монтажа	005
Бланки строгой отчетности	006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	007
Обеспечения обязательств и платежей полученные	008
Обеспечения обязательств и платежей выданные	009
Износ основных средств	010
Основные средства, сданные в аренду	011

Приложение 5

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 15	12.05.2008		электронно
	Дата		Вид платежа

Сумма прописью

Двести тысяч рублей

ИНН 1023698569

КПП

Сумма

200 000 - 00

Сч. №

Плательщик ООО «Пассив»

КБ «СОБИНБАНК», г. Москва

БИК

0466567549

Сч. №

30147852904572964027

Банк плательщика

КБ «Омега», г. Санкт-Петербург

БИК

0468545376

Сч. №

3070479637502764001

Банк получателя «Экспресс банк» г. Самара

ИНН 6359409876

КПП

Сч. №

40704983840636594957

Вид оп.

02

Срок плат.

12.05.2008

Наз. пл.

Очер. плат.

6

Получатель АО «Дизель»

Код

Рез. поле

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

М.П.

Приложение 6

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

					Код
			Форма по ОКУД		0310002
	ООО «Актив»			по ОКПО	2560010
	(организация)
	(структурное подразделение)
		Номер документа			Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР		156			05.03.08

Де­бет				Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
50	-	-	-	71	8000,00	-

Выдать главному технологу Андрееву И. И.

(фамилия, имя, отчество)

Основание: приказ директора № 15д от 05.03.08 г.

Сумма восемь тысяч рублей

(прописью)

8000

руб.

00

коп.

Приложение на командировочные расходы

Руководитель организации		директор							Соколов В. В.
		(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер				Петрова О. М.
	(подпись)			(расшифровка подписи)

Получил восемь тысяч рублей

(сумма прописью)

8000

руб.

00

коп.

“

05

”

марта

2008

г.

Подпись

По паспорту 63 00 675439, УВД г. Москва, 10.02.2002 г.

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир			Иванова М. И.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Приложение 7

Приложение 10

Состав основных выплат работникам

		Расходы, не учитываемые в
Фонд оплаты труда	Выплаты социального характера	фонде заработной платы и выплатах социального характера
1. оплата за отработанное время:	- выходное пособие при	- единый социальный налог,
- заработная плата за	прекращении трудового	взносы на обязательное
фактически выполненную	договора;	социальное страхование от
работу, начисленная в	- суммы, выплачиваемые	несчастных случаев на
соответствии с системами	уволенным работникам на	производстве и
оплаты труда организации;	период трудоустройства в связи	профессиональных заболеваний;
- компенсационные выплаты;	с реорганизацией, ликвидацией	- взносы, уплачиваемые за счёт
- стимулирующие выплаты;	организации, сокращением	средств организации по
- ежемесячные выплаты за	численности работников;	договорам добровольного
выслугу лет;	- единовременные пособия при	пенсионного страхования
- систематические премии;	выходе на пенсию;	работников (договорам о
- выплаты работникам, не	- доплаты работающим	добровольном пенсионном
состоящим в штате,	пенсионерам за счёт средств	обеспечении);
привлечённым для выполнения	организации;	- государственные пособия
работ;	- страховые платежи,	работникам, имеющим детей;
2. оплата за неотработанное	уплачиваемые организацией по	- выплаты за счёт средств
	договорам добровольного	государственных социальных
время:	страхования;	внебюджетных фондов: пособия
	- расходы по оплате	по временной
- оплата ежегодных, дополнительных и учебных отпусков; - оплата льготных часов подростков, инвалидов; - оплата на период профессиональной подготовки; - оплата работникам за дни вынужденного прогула, в т.ч. медосмотра, сдачи крови; - оплата простоев не по вине работника; - оплата дней невыхода по болезни;	учреждениям здравоохранения услуг; - оплата путёвок работникам и	нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребёнка, оплата
	членам их семей на лечение, отдых (кроме выданных за счёт	лечения, страховые выплаты по обязательному социальному
	средств государственных фондов); - возмещение платы работников за содержание детей в дошкольных учреждениях; - выплаты женщинам, находящимся в оплачиваемом отпуске по уходу за ребёнком (без пособий по	страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний; - стоимость выданных бесплатно спецодежды, спецобуви; - компенсация работнику затрат за использование личных автомобилей в служебных целях; - выплаты неработающим
3. единовременные выплаты:	государственному социальному страхованию);	пенсионерам; - командировочные расходы в
	- выплаты (кроме	пределах и сверх норм;
- единовременные премии,	государственных) за счёт	- представительские расходы;
выплаты по итогам работы за	средств организации в	- расходы на платное обучение
год, годовая выплата за выслугу	возмещение вреда,	работников по
лет;	причинённого увечьем,	производственной
- компенсация за	профзаболеванием;	необходимости в
неиспользованный отпуск;	- оплата стоимости билетов;	образовательных учреждениях,
- выплаты в связи с	- материальную помощь,	получившим государственную
праздниками, юбилейными	предоставляемая отдельным	лицензию и другие;
датами;	работникам по семейным
4. стоимость бесплатно предос-	обстоятельствам;
тавляемых питания и продуктов,
жилья, коммунальных услуг;

Приложение 11

Постановлением Госу­дарственного комитета Российской Федерации по стати­стике от 29.12.00 № 136 "Об утверждении унифицирован­ных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" утверждены следующие унифици­рованные формы, введенные в действие с 1 января 2001 г.

По учету кадров:

№ ТД-1 «Трудовой договор (контр­акт)»,

№ Т-1 "Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу",

№ Т-1 а "Приказ (распоряжение) о приеме ра­ботников на работу",

№ Т-2 "Личная карточка работника",

№ Т-2ГС "Личная карточка государственного служащего",

№ Т-3 "Штатное расписание",

№ Т-4 "Учетная карточка на­учного, научно-педагогического работника",

№ Т-5 "Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу",

№ Т-5а "Приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу",

№ Т-6 "Приказ (распоряжение) о предостав­лении отпуска работнику",

№ Т-6а "Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам",

№ Т-7 "График отпус­ков",

№ Т-8 "Приказ (распоряжение) о прекращении дейст­вия трудового договора (контракта) с работником",

№ Т-8а "Приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работниками",

№ Т-9 "Приказ (рас­поряжение) о направлении работника в командировку",

№ Т-9а "Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку",

№ Т-10 "Командировочное удостоверение",

№ Т-10а "Служебное задание для направления в команди­ровку и отчет о его выполнении",

№ Т-11 "Приказ (распоря­жение) о поощрении работника",

№ Т-11а "Приказ (распоря­жение) о поощрении работников".

По учету использования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда:

№ Т 12 "Та­бель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы",

№ Т-13 "Табель учета использования рабочего времени",

№ Т-49 "Расчетно-платежная ведо­мость",

№ Т-51 "Расчетная ведомость",

№ Т-53 "Платеж­ная ведомость",

№ Т-53а "Журнал регистрации платеж­ных ведомостей",

№ Т-54 "Лицевой счет",

№ Т-54а "Лице­вой счет (свт)",

№ Т-60 "Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику",

№ Т-61 "Записка-расчет при прекра­щении действия трудового договора (контракта) с работ­ником",

№ Т-73 "Акт о приемке работ, выполненных по трудовому договору (контракту), заключенному на время выполнения определенной работы".

Унифицированные формы первичной учетной до­кументации "По учету кадров" распространяются на юри­дические лица всех форм собственности, а "По учету ис­пользования рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда" - на юридические лица всех форм соб­ственности, кроме бюджетных учреждений.

Приложение 12