6.3.1. Виды и формы кредитов, предоставляемых предпринимателю

В мировой практике выделяют следующие виды кредитов: банковский, коммерческий, потребительский, государственный, международный и ростовщический. Далее речь пойдет о банковском кредите, который предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление данных операций от Центрального Банка. Заемщиками банковского кредита могут быть только юридические лица. Инструментом кредитныхотношений является кредитный договор, или кредитное соглашение. Доход от кредита поступает кредитной организации в форме ссудного или банковского процента.

В настоящее время в мире отсутствует единая классификация банковских кредитов. Кредит, как правило, классифицируют по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых относятся категории кредитора и заемщика, а также форма, в которой предоставляется конкретная ссуда.

Рассмотрим основные признаки, характеризующие банковские кредиты.

1. Сроки погашения. В зависимости от срока погашения ссуды подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Российские банки занимаются в основном краткосрочным кредитованием, предоставляя ссуды на срок от месяца до года, что объясняется существовавшей долгое время нестабильностью на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом. Кредиты на срок от месяца до года на конец 2000 г. составляли около 70% от всех предоставленных предприятиям и организациям кредитов в рублях. В развитых странах популярны среднесрочные и долгосрочные кредиты.

Таблица

Классификация ссуд по срокам погашения

Увеличить таблицу

Сроки погашения

Россия

США

Краткосрочные

Среднесрочные

Долгосрочные

До года

От года до трех лет

Свыше трех лет

До года

От года до шести лет

Свыше шести лет

2. Способы погашения. По способам погашения выделяют ссуды, погашаемые единовременным взносом, и ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Первые используются при краткосрочном кредитовании для покрытия текущих потребностей в наличных средствах, вторые – при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

К этой группе относятся такие виды кредитов, как вексельные, лизинг, факторинг, форфейтинг и др.

3. Наличие обеспечения. Важным элементом кредитования является обеспеченность банковских ссуд. В обеспечение может быть принято любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, например собственность или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который после его реализации возмещает понесенные убытки. Ссуды без обеспечения называются доверительными, единственной формой обеспечения возврата в этом случае служит кредитный договор. При выдаче такой ссуды учитывают высокую репутацию заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также соблюдение правил кредитования в прошлом.

В случае предоставления ссуды под гарантии третьих лиц существует юридически оформленное обязательство со стороны гаранта (юридического лица, пользующегося доверием кредитора или органа государственной власти) возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении заемщиком условий кредитного договора.

4. Способ взимания ссудного процента. Процент по ссуде может выплачиваться в момент погашения ссуды либо равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора (что характерно для оплаты средне- и долгосрочных ссуд), либо процент может удерживаться банком в момент непосредственной выдачи ссуды заемщику. Последняя форма широко применялась российскими коммерческими банками в период нестабильной экономической ситуации в 1993–1995 гг., в то время как для развитой экономики такие ссуды не подходят.

5. Виды процентных ставок. Банковские ссуды могут быть выданы на условиях фиксированной или плавающей процентной ставки. В первом случае ставка устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. Во втором случае процентные ставки изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках. В России более распространены фиксированные процентные ставки.

6. Целевое назначение. Банковские ссуды могут носить общий характер, когда заемщик использует такие средства по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах (характерно для краткосрочных ссуд). Ценные ссуды предполагают, что заемщик должен использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора. Нарушение обязательств влечет применение к заемщику установленных договором санкций (досрочный отзыв кредита или увеличение процентной ставки).

7. Категории заемщиков. Распределяя ссуды по категориям потенциальных заемщиков, можно выделить: коммерческие ссуды, которые предоставляются предприятиям и предпринимателям в сфере торговли и услуг; аграрные ссуды (в современных российских условиях такие ссуды предоставляются в основном по линии государственного кредита, что связано с тяжелым финансовым положением большинства заемщиков – аграрных структур); ссуды посредникам на фондовой бирже – брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг; ипотечные ссуды, представляемые обычными и специализированными ипотечными банками владельцам недвижимости; межбанковские ссуды – наиболее распространенная форма хозяйственного взаимодействия между КО.

Банковские кредиты классифицируются и по другим признакам, например, в зависимости от валюты кредитования, от того, лимитируется или нет ссудная задолженность, а также от размера.

В отечественной практике к разряду крупных относят кредиты, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

6.3.2. Условия предоставления кредитов и этапы кредитования

Одна из особенностей практики кредитования в России состоит в том, что у российских банков нет единой нормативной и методологической базы организации кредитного процесса. Банковские инструкции, которые ориентировались на советскую распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Поэтому каждый банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свою систему кредитования, основываясь на существующем международном и отечественном опыте по улучшению возвратности ссуд и упорядочению отношений с клиентом.

Основными условиями кредитования являются:

1) соблюдение требований, предъявляемых к основным элементам кредитования;

2) совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;

3) возможность банка кредитора и заемщика выполнять свои обязательства;

4) соблюдение принципов кредитования;

5) возможность реализации залога и наличие гарантий;

6) обеспечение коммерческих интересов банка;

7) планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки.

Кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проводится активная работа между клиентом-заемщиком и банком-кредитором, включающая несколько этапов.

Этап 1. Переговоры о кредите. Предложение о выдаче кредита может исходить как от клиента, так и от банка. В отечественных условиях клиент ищет банк, который может выдать ссуду. Для западной практики типична ситуация, когда банк ищет клиента, предлагая ему свой продукт, в том числе кредиты на различных условиях.

Этап 2. Рассмотрение конкретного проекта. Банк проявляет особую тщательность и осторожность в оценке кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. В коммерческих банках России исполнение задач этого этапа обычно возлагается на кредитный отдел (управление) или на специальные аналитические подразделения, которые проводят всесторонний анализ кредитуемого проекта.

Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете банка. К заседанию комитета прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение, определяются конкретные условия кредитования.

Этап 3. Оформление кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

Этап 4. Использование кредита и контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На этом этапе банк не прекращает работу по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента (могут проводиться встречи, переговоры с клиентом, уточняться условия и сроки кредитования).

В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности кредитные» сделки банка с клиентом осуществляются на основе заключения между ними кредитных договоров.

Кредитный договор – это важнейший документ, определяющий права и обязанности участников кредитной сделки. Согласно действующему законодательству, кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, в противном случае он будет признан недействительным. Договор подписывается лицами, уполномоченными на заключение подобного рода договоров, что должно быть подтверждено соответствующей доверенностью. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его недействительность.

Кредитный договор, заключенный между банком (кредитором) и заемщиком, определяет правовые и атомические условия кредитной сделки. Он является юридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнения заключившими его сторонами. Правовой характер кредитного договора обусловлен соответствующими статьями Гражданского кодекса РФ, часть II.

Закон не регламентирует структуру кредитного договора, хотя на практике он имеет установившиеся разделы, фиксирующие полное наименование участников, их юридические адреса, предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. Особое значение придается позициям, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплату процента за счет ресурсов и имущества как самого клиента, так и его гарантов. Специальные разделы договора посвящены обязанностям клиента и банка. Может также заключаться дополнительно договор о залоге, если залог присутствует в сделке. В процессе кредитования клиент может представлять в банк гарантии, поручительства третьих лиц.

Сущность правовых отношений, отраженных в кредитном договоре, ГК РФ определяет так:

«По кредитному договору банк или иная КО (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее».

По содержанию и форме каждый кредитный договор базируется на четырех принципах: прочная основа, добровольность вступления в сделку, взаимная заинтересованность сторон, согласованность условий сделки. Эти принципы учитывает структура кредитного договора, которая, как правило, включает следующие части:

1. Вводная часть.

2. Общие положения.

3. Предмет и сумма договора.

4. Порядок выдачи и погашения кредита.

5. Плата за кредит.

6. Способы обеспечения возвратности кредита.

7. Права и обязанности сторон. Ответственность сторон.

9. Дополнительные условия договора.

10. Разрешение споров.

11. Срок действия договора.

12. Юридические адреса, реквизиты и подписи сторон.

Договор считается заключенным, когда сторонами достигнуто согласие по всем его существенным условиям. Первым среди существенных условий ГК РФ называет предмет договора. Именно в этом разделе фиксируется договоренность сторон о сумме кредита, которая определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика и чаще всего носит индивидуальный характер. К существенным условиям относятся и такие условия, как сроки и цели кредита. Сроки получения и возврата кредита по договору могут исчисляться с момента:

– заключения договора;

– перечисления средств кредитором или заемщиком;

– поступления средств заемщику или кредитору.

В любом случае в кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита. Кроме того, в кредитном договоре часто предусматривается целевое использование кредита так как, выдавая кредит, банк оценивает риск своих вложений в зависимости от характера объекта кредитования.

При определении ставки за кредит коммерческие банки учитывают следующие условия:

– ставку рефинансирования по кредитам, которые Банк России предоставляет коммерческим банкам;

– среднюю процентную ставку по межбанковским кредитам, т.е. за ресурсы, покупаемые

у других коммерческих банков для своих активных операций;

– среднюю процентную ставку, уплачиваемую банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

– структуру кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должны быть кредиты;

– спрос и предложение на кредиты со стороны клиентов (чем меньше спрос и больше предложение, тем дешевле кредит);

– срок и вид кредита, а точнее степень риска для банка непогашения кредита в зависимости от обеспечения;

– стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем выше должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

Особенностью использования кредитных договоров в России является, по большей части, их однотипный характер, небольшой перечень условий, недостаточно высокий правовой уровень. Однотипность объясняется преобладанием краткосрочных кредитов на текущие нужды, причем в виде разовых ссуд. Это приводит к использованию ограниченного кредитного инструментария, который и фиксируется в кредитных договорах. Кредитные договоры в основном оформляются на двух – трех страницах, наиболее существенные условия представляются в сокращенном виде.

В российской практике наиболее распространенный недостаток использования кредитных договоров – их формализм. Кредитные договоры зачастую не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит, не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд в соответствии с правовыми нормами. В содержании кредитных договоров, заключаемых российскими банками, в большинстве случаев не находит отражения механизм контроля банка за заемщиком.

Основной причиной слабости кредитных договоров является низкий уровень аналитической работы в банке в период рассмотрения кредитной заявки, которая, в свою очередь, обусловливает недейственность правовой формы кредитного договора: даже при обращении в суд, нелегко исполнить договор, ибо невозможно разыскать заемщика, отсутствуют реальные источники погашения основного долга и процентов.

Заключение кредитного договора дает основание для выдачи кредита с письменного распоряжения работника банка (президента, его заместителя, начальника кредитного учреждения и т.д.).

Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов. В нем указываются фамилия, имя, отчество клиента, сумма, счет по которому следует выдать кредит. Распоряжением могут устанавливаться три вида направления ссуды:

– для зачисления на расчетный счет клиента;

– направление ссуды, минуя расчетный счет, на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

– на погашение других, ранее выданных кредитов.

Порядок погашения ссуды. В практике используются различные варианты погашения ссуды.

1. Эпизодическое погашение на основе срочных обязательств. Применяется, когда возврат ссуды заранее приурочен к какой-то определенной дате(или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

2. Погашение с расчетного счета заемщика по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите. В этом случае средства в заранее оговоренные сроки списываются с расчетного счета заемщика. Этот вариант применяется для предприятий с сезонным характером работ (промышленных и сельскохозяйственных). Например, сельскохозяйственное предприятие может погасить взятый в начале года кредит лишь после сбора и реализации полученного урожая.

3. Систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей). Этот вариант применяется при интенсивном платежном обороте, когда для возврата систематически получаемого кредита средства списываются с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых тоновых (заранее определяемых на, месяц или квартал) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета осуществляется (по договоренности с клиентом) ежедневно или 1 раз в три – пять рабочих дней.

4. Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности. Этот вариант, являясь альтернативным предыдущему, не применяется в современной российской банковской практике, поскольку предприятия обязаны всю причитающуюся им выручку отражать на своем расчетном счете.

5. Отсрочка погашения кредита. Она происходит в случае, когда клиент не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду на всю сумму или ее часть, на один – три – пять дней и более. В международной практике часто встречается отсрочка на срок от 15 до 30 дней.

6. Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты». Это означает, что с момента переноса долга клиент будет платить банку более высокий ссудный процент. Такая ситуация возникает, если время отсрочки исчерпано или она невозможна в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду.

7. Списание просроченной задолженности за счет резерва банка. Такое списание осуществляется в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат нереален.

Погашение кредита оформляется на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может быть дано в письменной или устной форме (в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка – ссылка на полученное распоряжение руководства предприятием). Кредит может погашаться и по каналам связи.

Во время действия кредитного договора ведется контроль за соблюдением лимита кредитования (кредитной линии); целевым использованием кредита; уплатой ссудного процента; полнотой и своевременностью возврата ссуд. Кроме того, не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования.