- •Бухгалтерский учет и аудит
- •1. Общие положения
- •3. Методические указания к выполнению контрольной работы.
- •Приложения
- •3.1 Структура контрольной работы
- •3.2.Выбор варианта контрольной работы
- •Контрольные задания
- •Контрольные вопросы
- •Данные для выполнения контрольной работы
- •Задание 2
- •Список рекомендуемой литературы:
- •Содержание дисциплины
- •Тема 2.2. Учет основных средств
- •Тема 2.7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации
- •Контрольная работа по дисциплине
Данные для выполнения контрольной работы
Некоторые сведения о предприятии:
В данной работе рассматривается производственное предприятие. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательное производство отсутствует.
Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.
Затраты, собранные на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», списываются на затраты производства..
Исходные данные:
Остатки по счетам приведены в таблице 2:
Таблица 2. Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.200_г.
№ сч |
Название счета |
Сумма, тыс. руб. | ||||||||||||||||
Номер варианта | ||||||||||||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||||||
01 |
Основные средства |
50000 |
66200 |
45450 |
12000 |
59200 |
15000 |
18300 |
60000 |
82200 |
32800 | |||||||
02 |
Амортизация основных средств |
12000 |
26700 |
10910 |
4000 |
19500 |
3000 |
5700 |
20000 |
34500 |
7200 | |||||||
04 |
Нематериальные активы |
4000 |
6200 |
3640 |
9000 |
11200 |
4350 |
10200 |
14200 |
13100 |
15200 | |||||||
05 |
Амортизация нематериальных активов |
350 |
1600 |
320 |
1000 |
3300 |
550 |
6800 |
5700 |
5300 |
4400 | |||||||
10 |
Материалы |
35350 |
53000 |
32140 |
36200 |
14500 |
22000 |
38600 |
45000 |
18000 |
27000 | |||||||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
5000 |
3800 |
4540 |
12100 |
4250 |
9000 |
12300 |
6000 |
8600 |
3250 | |||||||
20 |
Основное производство |
20000 |
32000 |
18180 |
14300 |
16200 |
13500 |
12800 |
30000 |
25000 |
17200 | |||||||
43 |
Готовая продукция |
22000 |
48000 |
20000 |
27000 |
21300 |
16200 |
60000 |
45000 |
32000 |
21000 | |||||||
50 |
Касса |
1000 |
1500 |
1000 |
900 |
1550 |
1000 |
700 |
1500 |
1000 |
1500 | |||||||
51 |
Расчетные счета |
80200 |
110000 |
72780 |
122000 |
130000 |
216200 |
140000 |
90000 |
85000 |
150000 | |||||||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
30000 |
35000 |
27270 |
15000 |
28300 |
8400 |
18700 |
36000 |
12800 |
20000 | |||||||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
43000 |
10000 |
39100 |
12000 |
26200 |
15000 |
16300 |
30000 |
8000 |
25000 | |||||||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
15000 |
35000 |
13650 |
9200 |
10000 |
32000 |
23800 |
40000 |
17300 |
19000 | |||||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1500 |
1800 |
1360 |
600 |
2400 |
5300 |
500 |
2000 |
4200 |
2350 |
Продолжение таблицы 2
№ сч |
Название счета |
Сумма, тыс. руб. | ||||||||||||||||
Номер варианта | ||||||||||||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |||||||
69 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
4200 |
3000 |
3820 |
2500 |
9650 |
11000 |
8250 |
15000 |
6500 |
10000 | |||||||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
13500 |
68000 |
12300 |
7500 |
25600 |
5600 |
10500 |
55000 |
9200 |
23000 | |||||||
71 (1) |
Расчеты с подотчетными лицами |
19000 |
9200 |
17300 |
2400 |
3900 |
2100 |
6300 |
22000 |
1500 |
4000 | |||||||
71 (2) |
Расчеты с подотчетными лицами |
2000 |
4000 |
1820 |
3200 |
5000 |
1500 |
7200 |
5000 |
2400 |
6000 | |||||||
75 |
Расчеты с учредителями |
25000 |
45000 |
22700 |
13000 |
20000 |
23000 |
18000 |
35000 |
11000 |
15000 | |||||||
80 |
Уставный капитал |
184000 |
149500 |
167200 |
163900 |
174000 |
20000 |
232050 |
150000 |
130000 |
190000 | |||||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
42000 |
60300 |
38180 |
54000 |
30550 |
70000 |
20000 |
50000 |
63200 |
30000 |
Пояснения к данным синтетических счетов:
Данные по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» обозначают задолженность предприятию «Ястреб», являющемуся поставщиком материалов;
Данные по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» обозначают задолженность предприятия «Сом», являющегося покупателем готовой продукции;
Данные по счету «Расчеты с учредителями» предполагают: 71 (1) -Задолженность инженера Громова; 71 (2) – Задолженность перед завхозом Крымовым
Данные по счету 75 «Расчеты с учредителями» предполагают задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
Таблица 3. Хозяйственные операции за январь 200_г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. | |||||||||
Номер варианта | |||||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
17000 |
12000 |
5000 |
9000 |
7000 |
6000 |
8000 |
14000 |
13000 |
10000 |
1 |
Переведены денежные средства с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы |
13500 |
68000 |
12300 |
7500 |
25600 |
5600 |
10500 |
55000 |
9200 |
23000 |
2 |
Выдана из кассы заработная плата |
12500 |
60000 |
11200 |
6000 |
23300 |
5600 |
10000 |
49100 |
9200 |
22000 |
3 |
Депонируется не выданная в срок заработная плата |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
4 |
Депонированная заработная плата зачислена на расчетный счет в банке |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
5 |
Акцептован счет поставщика за оприходованные на склад предприятия материалы, |
5600 |
6300 |
9200 |
7600 |
5800 |
8400 |
7500 |
10800 |
5300 |
9200 |
|
В т.ч. НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
6 |
Перечислены на расчетный счет платежи от покупателей за реализованную продукцию |
40000 |
10000 |
37200 |
12000 |
17400 |
13000 |
14200 |
27100 |
8000 |
23900 |
Продолжение таблицы 3
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. | |||||||||
|
|
Номер варианта | |||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
7 |
Перечислено поставщикам в погашение задолженности за материалы |
15000 |
25000 |
20000 |
10000 |
14000 |
4000 |
12300 |
20000 |
8700 |
10000 |
8 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Во внебюджетные фонды; |
3100 |
2500 |
3000 |
2400 |
9000 |
10000 |
7150 |
14200 |
6200 |
9000 |
|
НДФЛ бюджету |
1000 |
1500 |
1300 |
600 |
2300 |
4300 |
500 |
1800 |
4000 |
2000 |
9 |
Отпущены со склада материалы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-на производство основной продукции; |
27500 |
20000 |
15000 |
25000 |
6200 |
12300 |
17100 |
30000 |
10000 |
16100 |
|
-на содержание цехов основного производства |
5000 |
4000 |
3200 |
5600 |
1800 |
5100 |
3300 |
8200 |
2000 |
2900 |
|
-на содержание общехозяйственных служб |
2000 |
1500 |
1800 |
2300 |
600 |
1700 |
1900 |
2800 |
700 |
1000 |
10 |
Начислена амортизация по зданию и оборудованию цеха |
30 |
45 |
28 |
24 |
22 |
26 |
32 |
34 |
18 |
30 |
11 |
Начислена амортизация по НМА |
1 |
2 |
4 |
3 |
2 |
3 |
2 |
1 |
3 |
2 |
Продолжение таблицы 3
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. | |||||||||
|
|
Номер варианта | |||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
12 |
Акцептован счет поставщика за персональный компьютер |
30 |
27 |
28 |
29 |
27 |
26 |
25,5 |
26 |
27 |
28 |
|
В т.ч. НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
13 |
Персональный компьютер введен в эксплуатацию |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
14 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- рабочим основного производства |
10754 |
50000 |
11800 |
6500 |
21000 |
4500 |
9000 |
40000 |
8000 |
18000 |
|
- работникам аппарата управления |
2000 |
10000 |
3000 |
1000 |
5000 |
1000 |
1500 |
15000 |
1200 |
5000 |
15 |
Начислен ЕСН |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
16 |
Из начисленной заработной платы удержан: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-НДФЛ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
-алименты |
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
6 |
7 |
5 |
2 |
1 |
17 |
Инженер Громов внес в кассу остаток неизрасходованного аванса |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
18 |
Сдана на склад из производства готовая продукция |
15000 |
30000 |
18000 |
14000 |
16000 |
13000 |
12000 |
28000 |
22000 |
17000 |
Продолжение таблицы 3
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. | |||||||||
|
|
Номер варианта | |||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
19 |
Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию |
14000 |
18000 |
15000 |
13000 |
26000 |
10000 |
15000 |
17000 |
19000 |
20000 |
20 |
Начислен НДС бюджету со стоимости реализованной продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
21 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
12000 |
15000 |
10000 |
9000 |
20000 |
8000 |
110000 |
12000 |
17000 |
16000 |
22 |
Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
23 |
Акцептован счет ООО «Зодиак» за исключительное право на товарный знак фирмы |
160 |
175 |
180 |
190 |
165 |
185 |
175 |
150 |
170 |
140 |
|
Вкл. НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
24 |
Объект НМА принят к учету |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
25 |
Предъявлен счет покупателю за реализованный станок, договорная цена |
18 |
20 |
19 |
21 |
23 |
24 |
25 |
26 |
23 |
27 |
|
В т.ч. НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Продолжение таблицы 3
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. | |||||||||
|
|
Номер варианта | |||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Учтена первоначальная стоимость станка в сумме расходов по реализации |
43 |
47 |
42 |
44 |
47 |
48 |
46 |
45 |
49 |
41 |
|
Учтена сумма амортизации начисленной за время эксплуатации станка в сумме расходов по реализации станка |
27 |
29 |
26 |
28 |
29 |
29 |
28 |
27 |
31 |
24 |
|
Списана остаточная стоимость реализуемого станка |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
26 |
Начислена заработная плата рабочим, занятым демонтажем станка |
5 |
4 |
3 |
1 |
2 |
5 |
4 |
3 |
2 |
1 |
27 |
Выявлен и списан результат от продажи станка |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
29 |
Списаны общепроизводственные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
30 |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
31 |
Произведен налоговый вычет |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |