3 Je jh'

(12.22)

где 3_Б, З_н- затраты на содержание и эксплуатацию оборудования по базовому и новому вариантам, руб.

12.4. Бизнес-план как основа технического сервиса и принятия инженерных решений

Для управленческой команды предприятия, фирмы бизнес-план служит основой проработки конкретной программы, оценки возмож­ностей и путей ее реализации. Внешнее использование бизнес-пла­на состоит в обосновании целесообразности инвестиции в бизнес-про­грамму или получения кредитов для ее финансирования. Бизнес-план составляется в тех случаях, когда предприятию требуется получить то, чего у него нет. Чаще всего нет денег для реализации своего про­екта. В соответствии с тем, что требуется получить и кому адресуется данный бизнес-план, определяется и его структура, и его содержа­ние. Естественно, что интересы различных категорий адресатов биз­нес-плана могут не совпадать.

В самом общем виде бизнес-план - это план создания и развития нового бизнеса. В нем должны быть сформулированы предмет, ос­новные цели, стратегия, направления и регионы хозяйственной дея­тельности. Необходимо также определить целевую политику, емкость и структуру рынка, условия осуществления поставок и закупок, транс­портировки, страхования и переработки товаров. Перечисляются так­же факторы, влияющие на рост или снижение доходов или расходов по группам работ или услуг.

Все это относится именно к новому бизнесу. При этом неважно, идет речь о содержании нового предприятия или фирмы или о пуске технологической линии в действующем цехе, о плане развития про­изводственного подразделения на текущий год или о крупном инвес­тиционном проекте, рассчитанном на 10... 15 лет. Если возникла необ­ходимость в инвестициях, значит, будут и активы (основные средства и нематериальные-здания, станки, технологии, лицензии, патенты), которые на эти инвестиции будут приобретены. Следовательно, нуж­но обосновать, как эти активы должны быть использованы. Процесс разработки бизнес-плана - это своего рода планирование с нуля, ког­да нужно думать о будущих результатах и их всестороннем обосно­вании.

Бизнес-план всегда носит вероятностный характер, следователь­но, возникает возможность различных вариантов делового поведе­ния. В этом его коренное отличие от привычных технико-экономичес­ких обоснований. В технико-экономическом обосновании существу­ет достаточно жесткая увязка с определенной технологией, присут­ствует конкретная проектно-сметная документация. Бизнес-план - это прежде всего план маркетинга (а не производства), план возможных действий предприятия или фирмы на рынке. Предлагаемая в бизнес-плане хозяйственная стратегия, схемы распределения прибыли, ус­ловия работы с поставщиками и субподрядчиками -- все это открыто для дальнейшего анализа и экспертизы.

Составление бизнес-плана обычно предшествует разработке ТЭО, в котором обязательно должна присутствовать подробная проектно-сметная документация, привязка к конкретным объектам недвижимо­сти и инфраструктуре, видам оборудования и т.д. Всего этого в биз­нес-плане может и не быть, либо быть только в приложениях ктексту. Главное, что должно быть в бизнес-плане - всестороннее систем­ное обоснование коммерческой и финансовой состоятельности пред­принимательской идеи или проекта. Обычно выделяют две основные части бизнес-плана: аналитическую и финансовую (табл. 12.5).

Аналитическая часть занимает по объему до 60% и является наи­более важной его частью. В этом разделе описывается не только коммерческая состоятельность проекта, но и обосновываются i цифры, которые впоследствии должны быть использованы в финан­совых расчетах в качестве исходных данных. Следует подробно описать, как возникла идея бизнеса, кто те люди, которые (>удуг !■• ниматься ее реализацией, почему именно им стоит дать дет

976

выбрали именно это оборудование, технологию или местоположение предприятия, каков опыт работы в этой сфере, насколько точны про­гнозы сбыта, на каких допущениях они основаны, кто конкретно бу­дет покупать продукцию и почему и т.п.

Финансовая часть бизнес-плана занимает по объему не более 40%. Для обоснования финансовой состоятельности проекта или бизнес-идеи необходимо составить три обязательных документа: план фи­нансовых результатов (прибылей и убытков), план движения денеж­ных средств, расчетный баланс. Наиболее важным из них является план движения денежных средств.

Аналитическая часть стандартного бизнес-плана также имеет оп­ределенную общую структуру, последовательность разделов (фор­мат).

Формат бизнес-плана

Резюме- концепция проекта или бизнес-идеи, краткое описание того, что разработчик считает самым главным в своем проекте.

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ (обоснование коммерческой состоятель­ности):

общая часть - цели и стратегии бизнеса, почему возникла и/или как зародилась идея или проект, в чем состоят основные сравнитель­ные преимущества на рынке;

план исследования рынка - результаты маркетингового иссле­дования (по обычной схеме), обосновывающие наличие достаточно­го числа потребителей на рынке;

оперативные планы -описание механизма запуска бизнеса или набора мероприятий по реализации проекта;

У обоснование плана действий в области продвижения продукта на рынке (реклама, организация сбыта, упаковка, доставка и пр.);

v описание необходимых производственных мощностей / торго­вых площадей / складских помещений (объектов) инфраструктуры / технологий и пр.;

v описание структур и систем управления бизнесом / реализаци­ей проекта, кадровые планы;

прочие планы - описание критических моментов (рисков и сла­бых сторон проекта) и вариантов их устранения (смягчения).

ФИНАНСОВАЯ ЧАСТЬ (обоснование финансовой состоятельнос­ти):

предварительные замечания - основные предпосылки при про­ведении финансовых расчетов и допущения;

стандартный набор основных форм финансового планирова­ния (бюджетирования);

v план финансовых результатов (прогноз отчета о прибыли и убыт­ках);

v план движения денежных средств (прогноз отчета о движении денежных потоков);

v расчетный баланс (прогноз отчета по балансовому листу);

анализ финансовой устойчивости плана по оптимистическо­му, пессимистическому и наиболее вероятностному вариантам фи­нансового резюме.

ПРИЛОЖЕНИЯ (иллюстративная информация, спецификации).

Для обоснования коммерческой состоятельности проекта или идеи описательную часть бизнес-плана должны составлять следующие содержательные блоки.

Резюме (или концепция проекта) - краткое изложение предмета бизнес-плана, обоснование того, чем конкретный бизнес может быть интересен для потенциального инвестора, описание того, как зароди­лись проект или бизнес-идея, почему именно с участием разработчи­ка бизнес-плана их лучше реализовать.

С самого начала в резюме обосновывается, какие ресурсы или какая помощь необходимы новому бизнесу и какую отдачу этот биз­нес сможет обеспечить тем, кто принимает в нем участие.

Общая часть, в которой описываются цели (финансовые и нефи­нансовые) и стратегия бизнес-плана, своеобразие продукции или ус­луг, текущее состояние рынка сбыта, история предприятия и перспек­тивы развития нового бизнеса, обосновывается неудовлетворитель­ная потребность, диктующая необходимость создания или развития данного бизнеса (т.е. нужно показать, почему данный бизнес имеет право на существование), описывается управленческая команда, которая будет заниматься новым бизнесом. Главное назначение этой части бизнес-плана - продемонстрировать адресату бизнес-плана, что именно данное предприятие, имеющийся у него опыт и люди, его возглавляющие, по своим знаниям, опыту работы, в состоянии наи­лучшим образом реализовать цели нового бизнеса, что именно им (и почему) можно доверить деньги инвестора или иные ресурсы.

978

План маркетинга демонстрирует результаты исследования рынка для нового бизнеса, оценку профиля потребителя, сильные и слабые стороны конкурентов, географические и иные факторы рынка, опреде­ляет целевые сегменты и ниши рынка, на которых следует начинать работу. Иными словами, здесь должны найти отражение результаты маркетингового исследования, которое лежит в основе бизнес-плана.

Назначение данного раздела бизнес-плана показать, что на рынке имеется достаточное число потребителей данного продукта, обосно­вать, что потребители предпочтут именно эту продукцию или услуги тому, что есть у конкурентов; расставить акценты в стратегии сбыта продукции.

Оперативные планы - планы создания и развития производства товаров или услуг, являющихся предметом бизнес-плана. Здесь опи­сываются механизм запуска нового бизнеса, последовательность шагов по созданию производственных мощностей, организации ка­налов сбыта, формы рекламы, сети снабжения, состав и численность рабочей силы и т.п.

Каждый блок аналитической части бизнес-плана имеет свои руб­рики и разделы, позволяющие более полно обосновывать те или иные положения проекта.

Планирование технической подготовки производства, включая проектные работы, освоение дополнительных капитальных вложе­ний и выход производства на проектную мощность, целесообраз­но включить в виде сетевой модели, которая позволяет, помимо установления сроков отдельных этапов и проекта в целом, наглядно представить логическую обусловленность этапов и отдельных ра­бот.

Финансовый раздел бизнес-плана обычно состоит из следующих составляющих:

- предварительные замечания, в которых даны своего рода ком­ментарии по финансовым условиям бизнеса (порядок расчетов с поставщиками и потребителями, сроки возврата кредитов и про­центов по ним, методы определения себестоимости продукции и

т.п.);

- наиболее вероятный прогноз финансовых результатов;

- план движения денежных средств;

- план финансовых результатов (доходов и расходов, прибыли и убытка);

- расчетный баланс.

Исходной точкой планирования в условиях рынка является состо­яние прогноза продаж. Это наиболее важный из всех показателей бизнес-плана, обоснованность которого предопределяет состоятель­ность нового бизнеса. Прогноз продаж (табл.12.5) составляется на основании расчета оптимальной программы предприятия по техни­ческому сервису. Это может быть расчет числа ремонтов по коэффи­циентам охвата, помашинный или групповой методы расчета, а также методика ГОСНИТИ и др.

Прогноз продаж может помочь при планировании объемов сбыта продукции, особенно в том случае если на предприятии выпускается большая номенклатура товаров (работ, услуг). Оптовая (рыночная) цена определяется по прейскурантам, справочникам, прайсам или расчетным путем.

Таблица 12.5

ПРОГНОЗ ПРОДАЖ

Показатели	Период реализации проекта
	1 год	2 год		Всего
Производственная программа выпуска продукции (объем продаж), W, в натураль­ном выражении Оптовая (рыночная) цена единицы выпус­каемой продукции без НДС, Цопт, в руб./шт. Выручка от реализации продукции, В = Ц0ПТ\Л/,руб.

План финансовых результатов (табл. 12.6) служит для определе­ния прибыли для каждого периода осуществления проекта. Это мо­жет быть квартал или год. С учетом того, что на третий и последую­щие годы реализации проекта объем продаж стабилизируется и су­щественно не изменяется, расчет показателей эффективности можно ограничить двумя или одним годом.

План движения денежных средств (табл. 12.7) служит обоснова­нием источников поступления денежных потоков по периодам реали-

980

зации инвестиционного проекта. Данные плана движения денежных средств используются при расчете эффективности проектируемых инвестиций.

Срок окупаемости инвестиционного проекта рассчитывается по табл. 12.8. Срок окупаемости - это интервал времени, за пределами кото­рого капиталовложения и прочие затраты перекрываются получаемой прибылью.

Заключительным документом бизнес-плана является расчетный баланс, который отражает состояние активов и пассивов предприятия на конец каждого года реализации проекта.

Активы - это все, что образует имущество предприятия, что вхо­дит в его достояние и обладает стоимостью. Это денежные средства, а также все то, что может быть обращено в деньги или потреблено.

Таблица 12.6

ПЛАН ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Показатели	Расчетная формула	Период реализации проекта
		1 год	2 год
		1кв 2кв Зкв 4кв	1кв 2кв Зкв 4кв
Производственная про­грамма выпуска продук ции (объем продаж), W, в натуральном выра­жении (табл. 9.6) Себестоимость единицы выпускаемой продукции С, руб./шт. Прибыль от реализации продукции, Пр, руб. Чистая прибыль П, руб. Чистая прибыль нарас­тающим итогом	с = см + с3,пл + ссоц+спр, где См- материальные затраты; С^п - затраты на оплату труда; Ссоц- отчисления на соци­альные нужды; Спр- прочие затраты Пр = В - С ■ W п = пр-сВР, где Свр - расходы по оплате налогов и сборов, уплачива­емых за счет финансовых результатов (прибыли)

РАСЧЕТ СРОКА ОКУПАЕМОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА

Показатели	Денежные средства
	На начало реализации проекта	В период реализации проекта
		1 год		2 год
		1кв 2кв Зкв 4кв	Всего	1KB 2KB Зкв 4кв	Всего
1) Размер кредита 2) Размер кредита нарастающим итогом 3) Чистая прибыль 4) Чистая прибыль нарастающим итогом 5) Сальдо (П.4-П.2)

• Пассивы - это денежные обязательства предприятия перед кре­диторами. Некоторые из этих обязательств должны быть погашены в течение года, другие - спустя более длительный срок. К последним относятся, например, долгосрочный банковский кредит для покупки оборудования и покрытия отрицательной денежной наличности на первых порах становления нового бизнеса.

Собственный капитал предприятия - это разность между общей стоимостью активов и общей стоимостью пассивов, т.е. стоимость имущества предприятия за вычетом всех его обязательств. К соб­ственному капиталу предприятия относится также чистая прибыль.

Таблица 12.9

РАСЧЕТНЫЙ БАЛАНС

Актив	На конец реализации проекта
1	2
Внеоборотные активы нематериальные активы (патенты, лицензии, товар­ные знаки и проч.) основные средства (земельные участки, здания, машины, оборудование) незавершенное строительство
Оборотные активы запасы (сырье, материалы и др. расходы будущих периодов) дебиторская задолженность (покупатели и заказчики, авансы выданные) денежные средства (касса, расчетный счет) Итого по разделу
Пассив	На конец реализации проекта
Капитал и резервы прибыль отчетного года Долгосрочные обязательства (займы и кредиты) Краткосрочные обязательства кредиторская задолженность (поставщики и подрядчики) задолженность по заработной плате задолженность перед бюджетом Итого по разделу