Расчет капитальных вложений

К капитальным вложениям в данном случае следует отнести затраты на научно-исследовательскую и организационно-конструкторскую работы и на освоение выпуска новой продукции.

Затраты на НИР рассчитываются по формуле:

Книр=Lнппо(1+Кд/100)(1+Ксс/100)+Sоб+Lнппо*Кпр/100 (4.1)

где:

Книр- затраты на научно-исследовательскую работу (руб.);

Lнппо- основная заработная плата научно-производственного персонала (руб.);

Кд- коэффициент дополнительной заработной платы;

Ксс- коэффициент отчислений на социальное страхование;

Sоб- затраты на оборудование (руб.);

Кпр- коэффициент прочих расходов.

Основную заработную плату научно-производственного персонала рассчитаем по формуле:

n

Lнппо= åLTi*ti(4.2)

Ii=0

где :

n- количество исполнителей;

LTi- тарифная ставкаi-того исполнителя (руб./мес.);

ti- время занятостиi-того исполнителя в данной НИР (мес.).

Под стоимостью работы оборудования в данном случае понимается стоимость машинного времени , затраченного на расчеты при проектировании схемы. Ее подсчитаем по формуле :

Sоб=Sоб.ч*tоб(4.3)

где :

Sоб.ч- стоимость часа работы оборудования (руб./час);

tоб- время работы оборудования (ч);

Коэффициенты KдиKccпримем, как обычно, равными 20% и 39.5% соответственно.

К прочим расходам в данной работе отнесены расходы на командировки, на оказанные услуги других организаций,почтовые, а также некоторые другие незначительные расходы. Положим Kпрравным 40%.

Расчет затрат на организационно - конструкторскую работу и на освоение новой продукции произведен также приблизительно. Необходимо только заметить,что для обоих вариантов соотношение между затратами на НИР, ОКР и освоение будут разными. Максимальными будут затраты на ОКР и освоение в третьем случае, а минимальными - в первом.

Поэтому положим :

Кокр1=Книр1*1.5; Косв1=Книр1*0.8;(4.4)

Кокр2=Книр2*2.5; Косв2=Книр2*1.5;(4.5)

Кокр3=Книр2*3.5; Косв3=Книр2*2.5;(4.6)

где :

Книрi- затраты на научно исследовательскую работу по i-тому варианту (руб.);

Кокрi- затраты на ОКР для i-того варианта (руб.);

Косвi- затраты на освоение выпуска продукции i-того варианта (руб.).

i = 1- для МБИС БМК ;

i = 2- для устройства изготовленного с использованием готовых интегральных схем, изготовленных по КМОП технологии;

i = 3- для полностью заказных БИС.

Во всех случаях представляется вполне возможным выполнить весь цикл работ НИР - ОКР - освоения менее, чем за год, поэтому здесь учет фактора времени при учете капитальных вложений не нужен.

В результате, производя расчет по формулам (4.4)-(4.6) с исходными данными из таблицы 4.1 получим капитальные вложения, представленные в таблице 4.2.

Расчет текущих затрат

При расчете текущих затрат накладные расходы будут включаться в общую сумму методом машино-часо-коэффициентов, то есть :

Sцех=Sм+Sпф+Lo(1+Кд/100)(1+Ксс /100)+Sоб+(Sоб+Lo)Kоцр/100(4.7.)

где :

Sцех - цеховые затраты на производство единицы продукции (руб./шт.) ;

Sм - затраты на материалы (руб./шт.) ;

Smпф - затраты на полуфабрикаты (руб./шт.) ;

Lo - основная заработная плата производственных рабочих (руб.);

Sоб - затраты на работу оборудования по изготовлению единицы продукции (руб./шт.) ;

Kоцр- коэффициент общецеховых расходов, но в нашем случае он равен 0, т.к. разделение на цеха в наукоемком производстве отсутствует.

При этом полные текущие затраты на производство единицы продукции будут выражаться формулой :

S=Sцех(1+Кзр/100)(1+Квр/100) (4.8)

где :

S- текущие затраты на единицу продукции (руб./шт.) ;

Sцех- цеховые затраты (руб./шт.) ;

Кзр - коэффициент заводских расходов ;

Квр- коэффициент внепроизводственных расходов.

В нашем конкретном случае известны общие заводские и внепроизводственные расходы совместный коэффициент которых составляет 175% от Lo. В результате для вычисления текущей себестоимости на единицу продукции мы используем следующую формулу:

S=Sм+Sпф+Lo(1+Кд/100)*(1+Ксс/100)+Sоб+ Lo * Кнр/100 (4.9)

где:

Кнр- коэффициент накладных расходов ;

В условиях электронной промышленности (где недопустимо пренебрегать коэффициентами выхода годных) формулы для расчета основной заработной платы производственных рабочих и стоимости работы оборудования будут выглядеть соответственно так :

m

Lo= SКзапi*LTi*tштi(4.10)

Ii=0

где :

m- количество операций по изготовлению продукции ;

Кзапi- коэффициент запуска на i-той операции ;

LTi- часовая тарифная ставка рабочего на i-той операции (руб./шт.) ;

tштi- трудоемкость обработки изделия на i-той операции (ч/шт.) ;

Вследствие того, что обработка изделий электронной техники на этапах обработки (не контроля и сборки) проводится по партиям, а не по отдельным кристаллам, для этих операций необходим перерасчет трудоемкости по формуле:

tштi = tштi* / N(4.11)

где :

tштi*- трудоемкость обработки партии на i-той операции (ч);

N- количество кристаллов (физических единиц продукции) в партии (шт.) ;

Sоб = Кзапi * Sоб.чi * tмi(4.12)

где :

Sоб.ч- стоимость работы часа оборудования, примененного на i-той технологической операции (руб./ч) ;

tмi- машинное время обработки изделия (ч/шт.) ;

Здесь также необходим перерасчет, аналогичный формуле 4.10;

tмi = tмi* / N (4.13)

где :

tмi*- машинное время обработки партии на i-той операции (ч);

N- количество кристаллов в партии (шт.) ;

Коэффициенты общецеховых, общезаводских и внепроизводственных расходов получены из сметы расходов и, безусловно, носят приближенный характер. Но достоверность расчетов гарантируется достаточным опытом, накопленным в этой области.

Результаты расчета по формулам 4.6-4.12 и с исходными данными из таблицы 4.2 приведены в таблице 4.3.