48. Состав собственного капитала кредитной организации и его роль в обеспечении финансовой устойчивости кредитной организации.

Согласно положения Банка России 215-п о методике определения собственных средств КО собственный капитал КО состоит из основного и дополнительного капитала.

Основной капитал включает:

+ уставный капитал;

+фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформиро­ванные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных,  подтвержденных аудиторской организацией);

+ эмиссионный доход банка;

+прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на вели­чину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспреде­ленная прибыль;

- НМА

- собственные выкупленные акции

- убыток текущего года

- вложения в КО, акции, доли участия третьих лиц

- уставный капитал и иные источники собственных средств, для формирования которых инвесторами используются ненадлежащие активы.

 Источниками дополнительного капитала банка являются:

+ прирост стоимости имущества за счет переоценки;

+ резервный фонд, прибыль текущего года, прибыль предыдущих лет, в части не подтвержденной аудиторской проверкой

+ субординированные кредиты по остаточной стоимости.

Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала:

- величина недосозданного резерва на возможные потери ( по ссудам, по ценным бумагам, от операций с резидентами оффорных зон),

- просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней,

-субординированные кредиты, предоставленные КО (резидентам).

Значение собственного капитала. Несмотря на небольшой удельный вес в пассивах, собственный капитал банка играет очень большую роль в его деятельности. Он выполняет три основные функции.

Оперативная функция состоит в том, что собственный капитал служит финансовым ресурсом развития материальной базы банка. За счет собственного капитала приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, а также земля, здания и другие активы.

Выполняя защитную функцию, собственный капитал поддерживает устойчивость и надежность банка, обеспечивает его обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Поскольку собственные средства – это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. Существует обратная зависимость между величиной собственных средств банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства банка, тем он надежнее.

Защитная функция тесно связана с понятием достаточностикапитала, т. е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственного капитала, не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственного капитала адекватна (соответствует) рискованности банковских активов. Коэффициент достаточности капитала банка определяется как отношение собственного капитала банка к его активам, взвешенным с учетом риска.

Регулирующая функциясобственного капитала состоит в том, что центральный банк осуществляет регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственным капиталом. Центральный банк устанавливает: минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии (в России - 5 млню евро), и норматив достаточности капитала (в России от 10 до 11%).