3.Аккредитивная форма расчетов и ее разновидности.

ДОКУМЕНТАРНЫЙ АККРЕДИТИВ

Документарный аккредитив – это поручение импортёра банку произвести за его счёт выплату денег экспортёру (при наличных расчётах) или акцептовать выставленную экспортёром тратту (при предоставлении кредита или рассрочке платежа) против полученных указанных в этом поручение товарораспорядительных и других документов.

Схема аккредитивной операции

Банк экспортера					2		Банк импортера
					5 товар
3	4	4				1			6
Экспортер					Товар		Импортер

1. Импортер в договоренные с экспортером сроки дает поручение своему банку об открытии (выставлении) аккредитива.

2. Банк импортера просит банк экспортера об открытии аккредитива в пользу соответствующего экспортера и сразу или в обусловленные сроки переводит покрытие (сумму аккредитива).

3. Экспортер, получив извещение (авизо) от своего банка и проверив условия аккредитива, направляет товар в адрес импортера и оформляет необходимые для получения платежа с аккредитива документы.

4. Экспортер передает в свой банк товарораспорядительные и другие документы, указанные в аккредитиве, и получает причитающуюся ему сумму платежа.

5. Товарораспорядительные и другие документы банк экспортера пересылает банку импортера.

6. Банк импортера передает полученные документы импортеру, которые дают ему право получить закупленный товар.

Виды документарных аккредитивов:

• отзывный аккредитив – может быть отозван или аннулирован банком-эмитентом (т.е. его выставившим) в любой момент;

• безотзывный аккредитив – не может быть отозван (изменен) ранее указанного срока его действия (30, 60 или 90 дней); в течение этого времени экспортер представляет в банк указанные в поручении товарораспорядительные и другие документы и без согласия экспортера и участвующих в этой операции банков аккредитив не может быть ни отозван, ни изменен. В заявлении об открытии аккредитива должно быть ясно указано, является ли он отзывным или безотзывным. В отсутствие такого указания аккредитив считается безотзывным;

• неподтвержденный аккредитив предполагает, что банк, участвующий в этой операции (авизующий банк), не берет на себя обязательство по выполнению аккредитива;

• подтвержденный аккредитив означает, что ответственность по просьбе банка-эмитента берет на себя также другой банк, участвующий в операции, таким образом, за выполнение условий аккредитива отвечают и банк-эмитент (банк импортера), и подтверждающий банк (банк экспортера), за что последний получает определенное вознаграждение;

4.Платежные гарантии и валютные оговорки.

Платежные гарантии предоставляют собой обязательства одного лица (гаранта), принимаемое им на себя по отношению к другому лицу (бенефициару) за третье лицо (принципала) в обеспечение выполнения последним своего обязательства.

Во ВЭС РФ применяются различные виды гарантийных операций, но наибольшее распространение получили гарантии, выдаваемые банками. Представляя гарантии, банки отвечают в денежной форме за исполнение обязательств как отечественных, так и иностранных фирм, вытекающих из внешнеторговых и других сделок.

Российские банки могут выдавать следующие виды гарантий по экспортно-импортным операциям:

• платёжные гарантии – в обеспечение исполнения платёжных обязательств российских импортёров (принципалов) перед иностранными экспортёрами (бенефициарами);

• договорные гарантии (тендерные, возврата аванса и других платежей, надлежащего исполнения контракта) – в обеспечение обязательств российских экспортёров и подрядчиков (принципалов) перед иностранными импортёрами или заказчиками (бенефициары);

• прочие: резервные аккредитивы, банковский аваль, банковский акцепт, фирменные гарантии, факторинг, форфейтинг, страхование экспортных кредитов, товарообменные операции.

Колебания валютных курсов могут отразиться на результатах деятельности как экспортёров, так и импортёров. Это имеет место, когда между моментом подписания контракта и осуществлением платежей произошло изменение валютного курса, и в результате, если не были предусмотрены какие-то защитные меры, одна сторона получает дополнительные выгоды, а другая – неоправданные потери.

Валютные оговорки, предусматривающие пересчёт суммы платежа в определённой валюте при изменении её курса относительно другой (или нескольких других) валюты, призваны оградить партнёров от возможных в этом случае убытков.

1. Прямая валютная оговорка (при совпадении валюты цены и платежа курс валюты фиксируется по отношению к более устойчивой валюте; если к моменту платежа курс валюты цены и платежа изменяется по отношению к этой валюте, то меняются и цена контракта, и сумма платежа);

2. Косвенная валютная оговорка (цена фиксируется в одной более устойчивой валюте, а платёж – в другой);

3. Мультивалютная оговорка (предполагает пересчёт цены или суммы платежа в случае изменения среднеарифметического курса нескольких заранее согласованных валют по отношению к данной валюте цены и платежа; в качестве мультивалютной оговорки целесообразно применять международные счётные единицы – СДР и евро, курсы которых регулярно публикуются в прессе).

4. Фиксация цены