3.2.Анализ финансовой и экономической системы. Прогнозирование банкротства

Характеризуя предприятие, следует рассмотреть некоторые показатели его финансового состояния.

Валюта баланса кооператива по состоянию на 31.12.2010 года составила 375608 тыс. руб., снижение стоимости имущества произошло на 2416 тысяч рублей по сравнению с началом года. Остаточная стоимость основных средств увеличилась на 3299 тысяч рублей и составила 165304 тыс. руб. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС в 2010 г. в целом по предприятию составила 381.528 тыс. руб., снижение к прошлому году 2,8 % (10840 тыс. руб.). Снижение выручки произошло по следующим причинам:

• за счет снижения количества реализованного пищевого яйца на 3 млн. штук, выручка от реализации снизилась на 6137,4 тыс. руб.

• за счет снижения цен реализации мяса и мясопродуктов на 18%, выручка от реализации мяса снизилась на 3932,2 тыс. руб.

• за счет снижения количества реализованных кормов на 961 тонну, выручка снизилась на 1466 тыс. руб.

• за счет снижения количества реализованной живой птицы на 46,5 тонн, выручка снизилась на 5145,2 тыс. руб.

• на 7 тонн меньше, чем в 2009 году реализовали яичного порошка. За счёт этого выручка от реализации снизилась на 516 тыс. руб.

Увеличилось количество реализованного племенного яйца на 225,1 тыс. штук к уровню 2009 года, реализовали 15.043,3 тыс. штук, суточных цыплят реализовали 4.606 тыс. голов, на 205 тыс. голов больше 2009 года.

Доля выручки от реализации, произведённой и переработанной сельскохозяйственной продукции в общем объёме выручки по предприятию составила 88,3 %. Убыток от основной деятельности в 2010 г. составил 3940,1 тыс. руб., представлено в таблице 11.

Таблица 11– Экономические показатели работы за 2010 год

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения.	2010 год		2009 год	% к плану	% к 2009 г.
			План	Факт
1	Стоимость валовой продукции в сопоставимых ценах	тыс. руб.	10173	9607,1	9894,5	94,4	97,1
2	Среднегодовая стоимость основн. произв. фондов с/х назначения	тыс. руб.	207815	226430	204481	109	110,7
3	Среднесписочная численность работников	чел.	460	441	452	95,9	97,6
4	Фонд потребления	тыс. руб.	116000	95152,3	108563,2	82	87,6
5	Выручка от реализации продукции, работ, услуг	тыс. руб.	409623	381527,8	392368,1	93,1	97,2
6	Производство валовой продукции на 1 человека	руб.	22115,2	21784,7	21890,5	98,5	99,5
7	Выручка на 1 человека	руб.	890485	865142	868071	97,2	99,7
8	Среднемесячная зарплата на 1 человека	Руб.	21014	17980	20015	85,6	89,8
9	Фонд потребления в выручке	%	28,3	24,9	27,7	88,1	90,1
10	Прибыль от реализации	тыс. руб.	–10253	–3940,1	24858,1
11	Рентабельность с/х	%	–2,5	–1,0	6,8

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг с коммерческими расходами составила в 2010 году 385.468 тыс. руб. на 17958 тыс. руб. больше, чем в 2009 году.

Продуктивность яиц на куру – несушку составила 333,5 яиц (2009 год 335,9 яиц). Сохранность взрослой птицы 96,2 % на 1,3% ниже уровня прошлого года. За год пало 24440 голов, что на 10040 голов больше, чем в прошлом году. Сохранность молодняка – 99,0 %, на 0,1% ниже, чем в 2009 году. За год пало 6798 голов, что на 498 голов больше, чем в 2009 году. В целом по хозяйству убытки от падежа составили 5731 тыс. руб.(2009 год 3377 тыс. рублей), рост составил 2354 тыс. рублей. Выведено суточных цыплят 10592,3 тыс. голов – на 320 тыс. голов больше, чем в прошлом году.

Заложили на инкубацию и реализовали 29.778 тыс. штук яиц, что на 305 тыс. штук больше, чем в 2009 году. Процент использования яиц от племенного стада увеличился на 9,6 % (с 53,0 % до 62,6 %). Процент вывода суточного молодняка составил 71 %, на 0,2 % больше уровня прошлого года. Произвели в 2010 году 16066 тонн комбикормов, что на 1429,1 тонн меньше, чем в 2009 году, представлено в таблице 12.

Таблица 12 – Реализация с/х продукции, выполненных работ и услуг за 2010 год.

№ п/п	Виды продукции, работ, услуг	Выручка (тыс. руб.)	В % к общему объёму выручки	+ прибыль – убыток
1	А	2	3	4
1	Суточные цыплята	115331	30,2	+34694
2	Яйцо	192894	50,6	+1357
	в том числе: племенное	77457	20,3	+22728
	товарное	115437	30,3	–21371
3	Птица в живом весе	9105	2,4	–585
4	Яичный порошок	1497	0,4	–3479
5	Мясо птицы	18091	4,7	–31338
	Итого	336918	88,3	+649
6	Торговля (магазины) + столовая	30690	8,0	–1622
7	Услуги автотранспорта	423	0,1	+200
8	Реализация к/кормов	2385	0,6	+398
9	Прочие услуги (аренда, ком. )Платежи и т.д.)	11112	3,0	–3565
10	Итого	44610	11,7	–4589
11	Всего	381528	100,0	–3940

Отрицательная рентабельность реализации с/х продукции, товаров, работ и услуг составила в 2010 году –1,0 % (2009 год +6,8 %).

Инвестиции в капвложения без НДС в 2010 году составили 15505 тыс. руб. (2009 год 38415 тыс. руб.), уменьшение к прошлому году составило 22910 тыс. руб. или в 2,5 раза. Источником финансирования капвложений являются собственные средства предприятия (амортизация основных средств).

Велось строительство следующих объектов основных средств:

• цех розлива питьевой воды 951 тыс. руб.

• проектные работы по газовой котельной 9 тыс. руб.

• реконструкция линии измельчения сырья 2414 тыс. руб.

• строительство площадки компостирования 48 тыс. руб.

• приобретение основных средств 798 тыс. руб.

• строительство птичника № 21 58 тыс. руб.

• монтаж оборудования на пт.№21 – 2й зал 7343 тыс. руб.

• проектирование и строительство газовой

• котельной цеха инкубации 4070 тыс. руб.

Инвестиции в птицеводство составили 90,0 %.

Введено в эксплуатацию основных средств на сумму 21243 тыс. руб. (2009 год 28335 тыс. руб.). В том числе:

• цех розлива питьевой воды 13103 тыс. руб.

• монтаж оборудования птичника № 21 7343 тыс. руб.

• приобретение основных средств 798 тыс. руб.

В 2010 году из областного бюджета получены следующие дотации:

• 1995 тыс. рублей на финансирование мероприятий по племенному животноводству;

• 1254 тысячи рублей на возмещение % ставок по инвестиционным кредитам;

• 355 тысяч рублей на возмещение % ставок по краткосрочным кредитам;

• 59 тыс. рублей дотации на приобретение ГСМ;

• 85 тыс. руб. – прочие субсидии.

Всего из областного бюджета получено 3748 тысяч рублей (2009 год 2.223 тысяч рублей). Из районного бюджета получено 11 тысяч рублей (в 2009 году – 7 тысяч рублей). Из республиканского бюджета получены следующие дотации:

• 3673 тыс. руб. – субсидии на поддержку племенного животноводства.

• субсидии на возмещение процентов по краткосрочным кредитам банка составили 2844 тысячи рублей;

• по инвестиционным кредитам от 2 до 10 лет – 6589 тысяч рублей.

Всего получено финансирования из республиканского бюджета 13106 тыс. рублей (2009 год 10.203 тыс. рублей). Таким образом, в 2010 году кооператив получил финансирования 16.865 тысяч рублей (2009 год 12.433 тысяч рублей), рост 4.432 тысячи рублей. Задолженность перед банком по кредитам в 2010 году составила 117851 тыс. руб. За текущий год за счёт кредитов банка приобретено кормовых добавок для производства комбикормов в сумме 55 млн. руб. (2009 год 57 млн. руб.), долгосрочных кредитов на покупку суточных цыплят получено 12 млн. руб. (2009 год 24 млн.руб.). Погашено кредитов на сумму 66,3 млн. руб. (2009 год 55,1 млн. руб.). Задолженность по кредитам банка в течение года гасилась своевременно. Возмещение уплаченных процентов за кредиты банка в размере 90,0 и 100,0 % ставки рефинансирования банка в 2010 году получали по всем полученным кредитам.

Дебиторская задолженность на 31.12.2010 года составила 30904 тыс. руб., в том числе дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила 22388 тыс. руб. Краткосрочные обязательства кооператива на 31.12.2010 г. составили 100225 тыс. руб., в том числе задолженность поставщикам и подрядчикам – 20939 тыс. руб.

• по налогам и сборам – 6153 тыс. руб.;

• задолженность по краткосрочным кредитам –55000 тыс. руб.;

• прочая – 18133 тыс. руб.;

• (задолженность перед персоналом предприятия – 4673 тыс. руб., задолженность перед внебюджетными фондами –2156 тыс. руб., задолженность по авансам покупателей – 8026 тыс. руб., прочая 3278 тыс. руб.).

Кредиторская долгосрочная задолженность на 31.12.2010 г. также выросла и составила 62851 тыс. руб.: в том числе задолженность по долгосрочным кредитам банка – 62851 тыс. руб. (2009 год 51000 тыс. руб.).

Начислено налогов и страховых взносов 89039 тыс. руб. (2009 год 93436 тыс. руб.), уплачено 68135 тыс. руб. (2009 год 92324 тыс. руб.), налоги в выручке составили 23,3 % (2009 год 24,0 %). Начислено налогов: НДС 56853 тыс. руб.; НДФЛ 12349 тыс. руб. Сумма просроченных платежей по НДФЛ составляет 4529 тыс. руб., в пенсионный фонд – 810 тыс. руб. Фонд потребления по предприятию составил в 2010 году 95152,3 тыс. руб., в объёме выручки он составил 24,9 % (2009 год 27,7%).Фонд потребления снизился к уровню 2009 года на 13410 тыс. руб. Кооператив находится на общей системе налогообложения. Чистые активы предприятия снизились по сравнению с 2009 г. на 6,0 % и составляют 212532 тыс. руб. (2009 год 226071 тыс. руб.). Чистый убыток за 2010 г. составил 3182 тыс. руб. (в 2009 году была чистая прибыль 19178 тыс. руб.), уменьшилась по сравнению с 2009 г. на 22360 тыс. руб. Затраты на содержание ЖКХ и социальной сферы составили 10384,4 тыс. руб. (2009 год 9860 тыс. руб.), доходы – 6640,7 тыс. руб. (2009 год 5798 тыс. руб.), невозмещенные затраты на содержание ЖКХ и объектов социальной сферы за 2010 год составили 3743,7тыс. руб. Финансовое состояние предприятия удовлетворительное. На протяжении всего года зарплата работникам выплачивалась во время, просроченной задолженности по зарплате нет. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец 2010г. составил 0,06 (2009 год 0,13) при нормативе не менее 0,1, т.е. у предприятия снизилась обеспеченность СОС для развития производства. Коэффициент текущей ликвидности при нормативе более 2 на конец 2010 года составил 1,74, что на уровне 2009 года. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что оборотные активы превышают краткосрочные обязательства в 1,7 раза, что говорит о платежеспособности предприятия. Предприятие не испытывает дефицита СОС и в состоянии рассчитываться по текущим обязательствам. На предприятии за первое полугодие 2010 года проведена аудиторская проверка финансово–хозяйственной деятельности Северо–западным ревизионным союзом сельскохозяйственных кооперативов «Проф–аудит».

Таким образом, увеличилось количество реализованного племенного яйца на 225,1 тыс. штук к уровню 2009 года, реализовали 15.043,3 тыс. штук, суточных цыплят реализовали 4.606 тыс. голов, на 205 тыс. голов больше 2009 года. Доля выручки от реализации, произведённой и переработанной сельскохозяйственной продукции в общем объёме выручки по предприятию составила 88,3 %.Убыток от основной деятельности в 2010 г. составил 3940,1 тыс. руб.

Просчитаем возможность банкротства предприятия по Методу А-счета.

Анализ представлен в приложении 3.

Птицефабрика, по результатам предсказания банкротства находится в зоне недостатков, риск нахождения в данной зоне для которой характерно наличие недостатков очевидных задолго до фактического банкротства и с которым необходимо бороться и сокращать и в следствие полностью уничтожать.

Рисками для птицефабрики является :

1. Председатель совета директоров является также директором

Директором в течение уже 15 лет является Топоров С.А.

2. Недостаток профессиональных менеджеров среднего и нижнего звена (вне совета директоров).

На птицефабрике нехватка специалистов из-за непривлекательности отрасли сельского хозяйства среди людей, так же из-за неконкурентной заработной платой, отсутствия достойных условий жизни в селе, даже несмотря на близкое расположение к городу. Недостатки системы учета: Отсутствие бюджетного контроля

3. Отсутствие прогноза денежных потоков

4. Вялая реакция на изменения (появление новых продуктов, технологий, рынков, методов организации труда и т.д).