Глава 4. Практическая часть. Составление форм бухгалтерской финансовой отчетности

Баланс на 29.02.2008г.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01	550 000	60	12 810
04	23 600	68	12 000
10	25 400	69	8 000
15	24 120	70	81 500
19	1 450	76	6 908
20	175 150	80	310 522
50	380	82	47 800
51	338 838	84	322 130
76	5 200	96	26 468
		99	316 000
Баланс	1 144 138	Баланс	1 144 138

Бухгалтерские проводки

1. Акцептован счет-фактура рекламного агентства за рекламные услуги

отпускная цена Дт 26 Кт 60 - 25600

НДС по счету-фактуре Дт 19 Кт 60 – 4608

2. По данным табелей начислена заработная плата:

основным работникам Дт 20 Кт 70 – 154738

обслуживающему персоналу Дт 26 Кт 70 – 20472

пособие по временной нетрудоспособности Дт 69 Кт 70 – 27071

3. По смете образуется резерв на отпуска:

основным работникам Дт 20 Кт 96 – 7070

обслуживающему персоналу Дт 25 Кт 96 – 3017

4. Справка бухгалтерии.

Начислен ЕСН:

В фонд социального страхования и обеспечения: Дт 20 Кт – 5081

В фонд обязательного медицинского страхования Дт 20 Кт – 8935

В пенсионный фонд Дт 20 Кт – 38546

5. Справка бухгалтерии. Удержаны из заработанной платы:

Налог на доходы физических лиц по ставке 13% Дт 70 Кт 68 – 26297

6. Выписка из расчетного счета, денежный чек № 1234

Получены денежные средства в кассу для выдачи

заработной платы Дт 50 Кт 51 – 135280

7.Платежная ведомость за март

Выдана из кассы заработная плата работникам Дт 70 Кт 50 – 135280

8. Справка бухгалтерии. Начислена амортизация:

основных средств Дт 20 Кт 02 – 516

нематериальных активов Дт 20 Кт 05– 3017

9. Акцептован счет-фактура подрядчика за капитальный ремонт

здания офиса Дт 26 Кт 60 – 11888

НДС по счету-фактуре Дт 19 Кт 60 – 2139

10. Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 345

оплачено подрядчику за капитальный ремонт офиса Дт 60 Кт 51 – 14027

11. Расчет бухгалтерии

Списываются общехо­зяйственные расходы Дт 20 Кт 26 – 23489

12. Акт выполненных работ: Реализованы работы по ремонту помещений

Цена реализации Дт 62 Кт – 23000

НДС Дт Кт 68 – 41400

13. Акт выполненных работ: Реализованы работы по капитальному ремонту

Цена реализации Дт 62 Кт 90 250000

НДС Дт Кт 68 – 45000

14. Выявляется финансовый результат

от реализации всех видов работ: ДтКт 99 – 186600

15. Выписка из расчетного счета, платежное по­ручение № 43 1

Поступили денежные средства

от покупателей за реализованные работы Дт 51 Кт 62 – 566400

16. Выписка из расчетного счета, платежное по­ручение № 1152

оплачено рекламному агентству за услуги Дт 60 Кт 51 – 30208

17. Расчет бухгалтерии: принимается НДС в зачет Дт 68 Кт 19 – 4608

Дт 26 Кт
-
25600 20472 9) 11888	11) 23489
57960	23489

Дт 60 Кт
	12810
10) 14027 16) 30208	1) 25600 4608 9) 11888 2139
44235	44235

С 34471 С 12810

Дт 19 Кт
1450
1) 4608 9) 2139	17) 4608
6747	4608

Дт 20 Кт
175150
2) 154738 3) 7070 4) 5081 8935 38546 8) 516 3017 11) 23489
241392

С 3589

С 416542

Дт 70 Кт
	81500
5) 26297 7) 135280	2) 154738 20472 27071
161577	202281

Дт 69 Кт
	8000
2) 27071	4) 5081 8935 38546
27071	52562

С 122204 С 33491

Дт 96 Кт
	26468
	3) 7070 3017
	10087

Дт 25 Кт
-
3) 3017
3017

С 36555 С 3017

Дт 68 Кт
	12000
17) 4608	5) 26297 12) 41400 13) 45000
4608	112697

Дт 50 Кт
380
6) 135280	7) 135280
135280	135280

С 120089 С 380

Дт 51 Кт
338838
15) 566400	6) 135280 10) 14027 16) 30208
566400	179515

Дт 02 Кт
	250000
	8) 516
	516

С 725723 С 250516

Дт 05 Кт
	12000
	8) 3017
	3017

Дт 62 Кт
	-
12) 23000 13) 250000	15) 566400
273000	566400

С 15017 С 293400

Дт 90 Кт
-
12) 41400 13) 45000 14) 186600	12) 23000 13) 250000
273000	273000

Дт 99 Кт
	316000
	14) 186600
	186600

С - С 502600

Оборотно-сальдовая ведомость

№ СЧЁТА	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
01	800 000	-	-	-	800 000	-
02	-	250 000	-	516	-	250 516
04	35 600	-	-	-	35 600	-
05	-	12 000	-	3 017	-	15 017
10	25 400	-	-	-	25 400	-
15	24 120	-	-	-	24 120	-
19	1 450	-	6 747	4 608	3 589	-
20	175 150	-	241 392	-	416 542	-
50	380	-	135280	135280	380	-
51	338 838	-	566 400	179 515	725 723	-
60	-	12 810	44 235	44 235	-	12 810
68	-	12 000	4 608	112 697	-	120 089
69	-	8 000	27 071	52 562	-	33 491
70	-	81 500	161 577	202 281	-	122 204
76	5 200	6 908	-	-	5 200	6 908
80	-	310 522	-	-	-	310 522
82	-	47 800	-	-	-	47 800
84	-	322 130	-	-	-	322 130
96	-	26 468	-	10 087	-	36 555
99	-	316 000	-	186 600	-	502 600
26	-	-	57 960	23 489	34 471	-
25	-	-	3 017	-	3 017	-
62	-	-	273 000	566 400	-	293 400
90	-	-	273 000	273 000	-	-
Итого:	1 406 138	1 406 138	1 794 287	1 794 287	2 074 042	2 074 042

Баланс на 31.12.2008
Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01	800 000	60	12 810
02	(-250 516)	68	120 089
04	35 600	69	33 491
05	(-15 017)	70	122 204
10	25 400	76	6908
15	24 120	80	310 522
19	3 589	82	47 800
20	416 542	84	322 130
50	380	96	36 555
51	725 723	99	502 600
76	5 200	62	293 400
26	34 471
25	3 017
90	-
Баланс	1 808 509	Баланс	1 808 509