18. Працівнику підприємства у 2 кварталі 2011р.Нарахували такі доходи:

Квітень 2011р-заробітна плата-4000,00грн

Травень 2011р.-заробітна плата-3000,00,лікарняні-944,90грн

Червень2011р-заробітна плата-4000,00,дохід у вигляді несвоєчасно повернутих надмірно витрачених грошових коштів,отриманих під звіт-318,82грн.

Сума ПДФО,яка підлягає утриманню за 2 квартал 2011р.?

Розв’язання:

Квітень:

ЄСВ(3,6%)=4000х0,036=144грн

ПДФО(15%)=(4000-144)х0,15=578,4грн

Травень: з\п=3000 грн,лікарняні=944,9грн

ЄСВ із з\п=3000х0,036=108

ЄСВ із лік-х=944,9х0,02=18,9грн

ПДФО із з\п=(3000-108)х0,15=433,8грн

ПДФО іх лік-х=(944,9-18,9)х0,15=138,9 грн

Червень: з\п=4000 грн, дохід від невчасно повернутих коштів=318,82 грн

ЄСВ із з\п =4000х0,036=144грн

ПДФО із з\п=(4000-144)х0,15=578,4

Сума ПДФО із невчасно повернутих коштів:

318,82-(318,82х1,17647)=56,26

Сума ПДФО за квартал =578,4+433,8+138,9+578,4+56,26=1785,76 грн

В б.о.:Дт661 Кт641.ПДФО-1785,76 грн

19. За звітний період здійснено операції:

1)Відвантажена продукція «А» з переходом права власності покупцям без попередньої оплати (з ПДВ) – 540000 грн.

2)Відвантажена продукція «Б» з переходом права власності покупцям та отримана оплата в звітному періоді (з ПДВ) – 780000 грн.

3)Отримана передоплата від покупців за продукцію «В» (з ПДВ) – 180000 грн.

4)Перераховано аванс постачальникам матеріалів (з ПДВ) – 600000 грн.

5)Отримано від постачальників сировина без попередньої оплати (з ПДВ) – 300000 грн.

6)Отримані від постачальника матеріали (з ПДВ), передоплата за які була здійснена в попередньому звітному періоді – 120000 грн.

Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до Державного бюджету України в грн.?

Розв’язання:

1) Дт361 Кт701-540000грн

Дт701 Кт641пдв-90000грн

2) Дт361 Кт701-780000грн

Дт701 Кт641пдв-130000грн

Дт311 Кт361-780000грн

3) Дт311 Кт681 -180000грн

Дт643 Кт641пдв-30000грн

4) Дт371 Кт311-600000грн

Дт641пдв Кт644-100000грн

5) Дт201 Кт631-250000грн

Дт641.пдв Кт631-50000грн;

6) Дт201 Кт631-100000грн

Дт634 Кт631-20000грн

СумаПЗ=90000+130000+30000=250000грн

СумаПК=100000+50000=150000грн

Сума ПДВ до бюджету=250000-150000=100000грн

20. Працівнику у 2 кварталі 2011 року була нарахована з/п в сумі 10500 грн. (3500 грн. кожний місяць). ПДФО за 2 квартал (грн..)?

Розв’язання:

ЄСВ(3,6%)=3500х0,036=126грн

ПДФО(15%)=(3500-126)х0,15=506,1грн

За квартал ПДФО=506,1х3=1518,3 грн

Дт661 Кт657 – 126х3=378 грн(ЄСВ)

Дт661 Кт 641.пдфо-1518,3

21. У лютому 2011 року працівниці нарахували:

з/п за 12 днів – 2400,00 грн.; відпускні за 24 календарні дні: з 21.02.2011 до 17.03.2011 (з урахуванням того, що 8 Березня – святковий день) – 3398,27 грн. із них: за 8 днів лютого – 1132,76 грн. і за 16 днів березня – 2265,51 грн.; лікарняні за 8 днів: з 24.01.2011 по 02.02.2011 – 1564,32 грн., із них: за 6 днів січня – 1173,24 грн. і 2 дні лютого – 391,08 грн.

Сума ПДФО, утримана за лютий 2011 року?

Розв’язання:

З/п у лютому = 2400грн

Сума відпускних за лютий=1132,76грн

ЄСВ із з/п=2400х0,036=86,4грн

ПДФО із з/п=(2400-86,4)х0,15=347,04г

ЄСВ із відпускних=1132,76х0,036=40,78грн

ПДФО із відпускних=1132,76х0,15=163,80

Сума ПДФО=347,04+117,86=464,9

Вб.о.: Дт661 Кт641пдфо-510,84грн

Сума ПДФО з лік-х:

ЄСВ(2%)=1564,32х0,036=56.32

ПДФО(15%)=(1564,32-56,32)х0,15=226,2

В б.о. :Дт661 Кт641пдфо-226,2