7. За звітний період здійснено операції:

1) Перераховано аванс постачальникам матеріалів (з ПДВ)-900000грн

2) Отримано від постачальників сировина без попередньої оплати (з ПДВ)-600000грн

3) Отримані від постачальника матеріали (з ПДВ),передоплата за які була здійснена в попередньому звітному періоді-180000грн

Податковий кредит з ПДВ за звітний період,грн.?

Розв’язання:

1) Дт374 Кт311-900000

Дт641.пдв Кт644-150000

2) Дт201 Кт631-600000

Дт641.пдв Кт631-100000

3) Дт201 Кт631-120000

Дт644 Кт631-60000

Податковий кредит=150000+100000=250000

8. Працівниця підприємства в січні 2011 року подала заяву про застосування звичайної псп.

Дані про нараховану заробітну плату за 2 квартал 2011р:

квітень-1200,00грн;

травень-1250,00грн;

червень-1300,00,грн

ПДФО за 2 квартал 2011р,грн.?

Розв’язання:

Квітень ПДФО:(1200-43,2-470,50)*0,15=102,945грн

Травень ПДФО:(1250-45-470,50)*0,15=110,175грн

ЧервеньПДФО:(1300-46,8-470,50)*0,15=117,405грн

ПДФО за 2 квартал:102,945+110,175+117,405=330,525грн

9. Працівнику кварталу протягом 2 кварталу 2011р. Нарахували:

Показники	квітень	травень	червень	разом
Заробітна плата,грн	3000,00	1500,00	3000,00	?
Відпускні(14 кал.днів),грн.		1419,74		?
Мат.допомога до відпустки на підставі колективного договору,грн		2100,00		?
Нецільова благодійна допомога у зв’язку із сімейними обставинами,грн			20000,00	?
Сума ЄСВ,грн	?	?	?

Розв’язання:

Квітень: ЄСВ=3000*0,036=108

Травень ЄСВ=(500+1419,47+2100)*0,036=144,7

Червень ЄСВ=3000*0,036=108

Сума ЄСВ=360,7

10. За звітний період здійснено операції:

1) Отримана передоплата від покупців за продукцію «А»(з ПДВ)-600000грн

2) Відвантажена продукція «Б»з переходом права власності покупцям та отримана оплата в звітному періоді(з ПДВ)-900000грн

3) Відвантажена продукція «В»(з ПДВ)-1200 000грн з переходом права власності покупцям, але оплата в звітному періоді не отрмана

4) Отримані від постачальника виробничі запаси (з ПДВ)без попередньої оплати-1080 000грн

5) Перераховано аванс постачальнику виробничих запасів (з ПДВ)-900000грн

6) Отримані від постачальника виробничі запаси (з ПДВ), передоплата за які була здійснена в попередньому звітному періоді-360000грн

Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до Державного бюджету України в грн.?

Розв’язання:

1) Дт311 Кт681-600000

Дт643 Кт641.пдв-100000

2) Дт361 Кт701-900000

Дт701 Кт641.пдв-150000

3) Дт361 Кт701-1200 000

Дт701 Кт641.пдв-200000

4) Дт201 Кт631-900000

Дт641.пдв Кт631-180000

5) Дт371 Кт311-900000

Дт641 Кт644-150000

6) Дт201 Кт631-300000

Дт644 Кт631-60000

Сума ПЗ=100000+150000+200000=450000

Сума ПК=180000+15000=330000

Сума ПДВ=450000-330000=120000

11. Працівнику підприємства протягом 2 кварталу 2011р. Нараховані такі доходи,грн.:

	квітень	травень	червень	разом
Заробітна плата,грн	3000,00	1500,00	3000,00	?
Відпускні(14 кал.днів),грн.	-	1419,74	-	?
Мат.допомога до відпустки на підставі колективного договору,грн.	-	2100,00	-	?
ЄСВ	?	?	?	?
ПДФО	?	?	?	?

Визначити суму ПДФО за 2 квартал 2011року

Розв’язання:

Квітень: ПДФО:(3000-108)*0,15=433,8грн

Травень ПДФО:((1500+1419,74+2100)-180,7)*0,15=725,9

Червень ПДФО:(3000-108)*0,15=433,8

Сума ПДФО=1593,5