12. Фізична особа виконувала підрядні роботи в квітні 2011р.

У квітні їй нарахували 14300,00 винагороди. Сума ЄСВ(утримання та нарахування)?

Розв’язання:

Ставка нарахування ЄСВ для фізичних осіб, які отмують винагороду за виконання робіт -34,7%

Ставка утримання ЄСВ-3,6%

Сума нарахування ЄСВ: 14300*0,347=4962,1грн

Сума утримання ЄСВ:14300*0,036=514,8грн

13. За звітний період здійснено такі операції:

1)Отримана передоплата від покупців за продукцію «А»(з ПДВ)-600000грн

2)Відвантажена продукція «Б» з переходом права власності покупцям та отримана оплата в звітному періоді (з ПДВ)-900000грн

3)Відвантажена продукція «В»(з ПДВ)-1200 000грн, з переходом права власності покупцям, але оплата в звітному періоді не отримана.

Сума доходів за звітний період, грн.?

Розв’язання:

1) Дт311 Кт681-600000

Дт643 Кт641-100000

2) Дт361 Кт701-900000

Дт701 Кт641-150000

Дт311 Кт361-900000

3) Дт361 Кт701-1200 000

Дт701 Кт641.пдв-200000

Сума доходів:(600000-100000)+(900000-150000)+(1200000-200000)=2250 000

14. Згідно задачі №13 визначити податкове зобов’язання з пдв за звітний період,грн:

Розв’язання:

ПДВ:100000+150000+200000=450000

15. Працівник у січні подав заяву про застосування звичайної псп.

Розмір нарахованої працівнику заробітної плати за квітень 2011р. становив 1300,00грн. У травні 2011р. працівника було підвищено на посаді. Розмір нарахованої заробітної плати за травень 2011р.склав 2600,00грн. У червні 2011р. працівник подав заяву і підтверджуючі документи про застосування ПСП як особа,яка утримує двох дітей віком до 18 років. У заяві працівник зазначив,що дружина правом на збільшення граничного розміру доходу, що дає право на застосування ПСП кратно кількості дітей не користується. Заробітна плата, нарахована працівнику в червні 2011 року склала 2600грн.

ПДФО за 2 квартал 2011р.(грн)?

Розв’язання:

1) (1300-46,8-470,5)*0,15=117,41-ПДФО

1300-46,8-117,41=1135,79 – до виплати

2) (2600-93,6)*0,15=375,96-ПДФО

2600-93,6-375,96=2130,44 – до виплати

3) (2600-93,6-470,5)*0,15=305,39-ПДФО

2600-93,6-305,39=2201,01

Сума ПДФО=117,41+375,96+305,39=798,76

16. За звітний період здійснено операції:

1) Відвантажена продукція «А» з переходом права власності покупцям без попередньої оплати (з ПДВ)-840000грн

2) Відвантажена продукція «Б» з переходом права власності покупцям та отримана оплата в звітному періоді(з ПДВ)-1080 000грн

3) Отримана передоплата від покупців за продукцію «В»(з ПДВ)-120000грн

4) Перераховано аванс постачальникам матеріалів (з ПДВ)-900000грн

5) Отримано від постачальників сировину без попередньої оплати(з ПДВ)-660000грн

6) Отримані від постачальника матеріали (з ПДВ),передоплата за які була здійснена в попередньому звітному періоді-60000грн

Сума ПДВ,яка підлягає сплаті до Державного бюджету України, в грн?

Розв’язання:

1) Дт361 Кт701-840000 грн

Дт701 Кт641.пдв -140000грн

2) Дт361 Кт 701 – 1080000грн

Дт701 Кт641.пдв-180000грн

Дт311 Кт361-1080000грн

3) Дт311 Кт681 – 120000грн

Дт643 Кт 641.пдв -20000 грн

4) Дт 371 Кт311-900000 грн

Дт641.пдв Кт644 -150000 грн

5) Дт201 Кт 631 – 250000грн

Дт641.пдв Кт631- 50000 грн

6) Дт201 Кт631-

Дт644 Кт631 -

Сума ПЗ=140000 +180000+20000=340000грн

Сума ПК=150000+50000=200000 грн

Сума ПДВ до бюджету = 340000-200000=140000 грн

17. Власники ТОВ прийняли рішення про виплату в 1 кварталі 2011р. дивідендів за підсумками роботи за 4 квартал 2010р. в загальній сумі 4000грн. Із них 2000грн виплачується грошовими коштами, 2000грн-у вигляді часток у статутний капітал (з відповідним його збільшенням).При цьому пропорції учасників ТОВ у статутному капіталі не змінюються:Марченко Т.В.-50%,Шевченко Н.Г.-25%,Савченко М.С.-25%.

Визначити ПДФО.

Розв’язання:

ПДФО утримується з дивідендів виплачених грошовими коштами 5% для ф.о.

Сума дивідендів:

Марченко Т.В.(50%)=2000х0,5=1000грн

Шевченко Н.Г.(25%)=2000х0,25=500 грн

Савченко М.С.(25%)=2000х0,25=500грн