1. Індивідуальне завдання по темі. „Організація податкового рахівництва на підприємстві”(Виконується одноосібно)

1. Розглянути структуру підрозділів підприємства, що займаються податковим обліком, складанням податкової звітності, управлінням податковими потоками та оптимізацією оподаткування за місцем проходження практики і відобразити її в схематичній формі.

2. Вивчити функції окремих підрозділів у секторі управління оподаткуванням на підприємстві, дослідити питання оптимізації розмежування функцій з метою запобігання їх дублювання і підвищення ефективності роботи кожного підрозділу.

3. Проаналізувати (не менше ніж за 3 роки) статистичні дані, що характеризують різні сторони податкової діяльності підприємства, а саме:

а) динаміку сплачених податків (у розрізі окремих видів) у порівняні з основними показниками фінансово-господарської діяльності підприємства (страхової компанії);

б) податкове навантаження на підприємство (страхову компанію);

в) отримані вигоди від законної оптимізації податкових платежів.

4. Охарактеризувати систему податкового обліку на підприємстві (страховій компанії).

2. Індивідуальне завдання по темі: "Правове регламентування управління оподаткуванням у сфері бізнесу". (Виконується одноосібно)

1.Встановити кількість нормативно-правових документів, що регламентують справляння податків ( у розрізі окремих видів).

2.Навести приклади типових порушень у зв’язку з недосконалістю чинного законодавства.

3.Навести приклади "лазівок" у податковому законодавстві, що дають можливість ухилятися від сплати податків або розробляти схеми оптимізації оподаткування.

4.Запропонувати свій варіант удосконалення окремого положення чинного законодавства.

3. Індивідуальне завдання по темі: "Податкове планування". (Виконується одноосібно)

1. Розрахувати показники ефективності планування податкових платежів.

2. Побудувати систему фінансового планування та бюджетування грошових потоків з метою мінімізації податкових витрат.

3. Провести загальну оцінку фінансово-господарської діяльності, виходячи з податкового навантаження. Зробити аналіз нарахованих податків та платежів за 5 років та планування їх сум на наступний податковий період.

4. Дати оцінку впливу податкового навантаження на підприємство.

4. Індивідуальне завдання по темі: "Організація сплати податків на підприємстві”. (Виконується одноосібно)

1. За фактичними даними побудувати графік податкових платежів підприємства.

2. Встановити випадки несвоєчасного подання декларацій і розрахунків та несвоєчасної сплати податків.

3. Виявити причини порушення термінів сплати податків.

4. Розробити рекомендації по зміцненню податкової дисципліні підприємства.

5. Індивідуальне завдання по темі: „Відстрочення та розстрочення податкових зобов’язань підприємства”. (Виконується одноосібно)

1. Скласти економічне обґрунтування необхідності відстрочки або розстрочки податкових платежів.

2. Підготувати пакет документів для отримання відстрочки або розстрочки податкових платежів.

3. Скласти графік погашення відстрочених або розстрочених сум.

4. З’ясувати причини відмови у наданні розстрочки або відстрочки податкових зобов’язань (якщо такі мали місце).

5. Проаналізувати як надання відстрочки або розстрочки вплинуло на результати фінансово-господарської діяльності.

6. Індивідуальне завдання по темі:„Управління податковою заборгованістю на підприємстві”. (Виконується одноосібно)

1. Встановити причини виникнення податкової заборгованості.

2. Проаналізувати динаміку податкової заборгованості.

3. Розробити комплекс заходів з подолання податкової заборгованості.

4. Побудувати графік погашення податкового боргу

5. Оцінити вплив податкової застави на фінансового - господарську діяльність підприємства з огляду на ефективність її використання як засобу погашення недоїмки.

7.Індивідуальне завдання по темі „Внутрішній податковий аудит”. (Виконується одноосібно)

1. За даними підприємства (страхової компанії) скласти програму внутрішнього податкового аудиту.

2. Дослідити графік проведення перевірок.

3. Викласти методику перевірки у розрізі питань програми.

4. Проаналізувати типові порушення, виявлені у ході внутрішнього податкового аудиту.

5. Розробити систему показників ефективності внутрішнього податкового аудиту.

6. Дослідити вплив результатів внутрішнього аудиту на прийняття управлінських рішень підприємства (страхової компанії).

8.Індивідуальне завдання по темі „Облік та звітність податку на додану вартість” (Виконується одноосібно)

1. Охарактеризувати систему податкового обліку ПДВ на підприємстві.

2. За даними господарських операцій підприємства заповнити податкові накладні.

3. Скласти декларацію з ПДВ та додатки до неї.

4. Дати оцінку впливу ПДВ на фінанси-господарську діяльність платника.

9. Індивідуальне завдання по темі „Облік та звітність податку на прибуток”. (Виконується одноосібно)

1. Охарактеризувати систему обліку доходів, витрат та нарахування амортизації на підприємстві.

2. Описати методику складання декларації з податку на прибуток.

3. Дати оцінку впливу податку на прибуток на результати фінансово-господарської діяльності підприємств.

10.Індивідуальне завдання по темі „ Облік і звітність майнових платежів”. (Виконується одноосібно)

1.Охарактеризувати порядок податкового обліку плати за землю

2.Скласти розрахунок плати за землю

3.Скласти податковий календар сплати плати за землю і податку з власників транспортних засобів.

4.Виявити основні податкові помилки підчас обліку та складані звітності майнових податків.

11.Індивідуальне завдання по темі „ Облік і звітність з єдиного соціального внеску (Виконується одноосібно)

1.Охарактеризувати систему обліку єдиного соціального внеску

2.Скласти розрахунок зобов’язання зі сплати єдиного соціального внеску

3.Скласти розрахункову відомість про нарахування та перерахування єдиного соціального внеску

4.Дати оцінку впливу єдиного соціального внеску на результати фінансово-господарської діяльності підприємства.

12.Індивідуальне завдання по темі „Облік та звітність податку на доходи фізичних осіб”. (Виконується одноосібно)

1. Охарактеризувати систему обліку податку на доходи фізичних осіб на підприємстві

2. Описати порядок складання звітності за формою 1ДФ

3. Побудувати схему формування звітності з податку на доходи фізичних осіб

4. Виявити проблеми, які виникають на підприємстві при обліку податку на доходи фізичних осіб, запропонувати шляхи їх вирішення

5. Запропонувати шляхи мінімізації ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб на підприємстві (якщо така проблема існує)

13. Індивідуальне завдання: «Складання і розв’язання комплексної задачі» (Виконується групою студентів із 4-х осіб)

Скласти і розв’язати власну комплексну задачу, яка охоплює нарахування не менше 3 податків та включає не менше 20 операцій (на кожного студента). Всі розрахунки пояснити своїми словами, посилаючись на норми податкового законодавства, та заповнити податкову звітність.

!!! Не дозволяється переписувати операції з задач з курсу «Податкова система»

4. ВИМОГИ ДО ДОПОВІДЕЙ НА ЗАСІДАННІ НАУКОВОГО ГУРТКА.

Студенти, що бажають прийняти участь у науковій роботі, можуть підготувати матеріали для участі у семінарі–дискусії. Для самостійної роботи пропонується написання доповіді та підготовка презентації. Проведення семінара–дискусії відбувається в аудиторному режимі.

1. Тема доповіді має бути узгоджена із викладачем до 30 вересня.

2. Максимальна кількість балів, яку може отримати студент – 15, у т.ч.:

• максимум 10 балів – за саму доповідь

• максимум 5 балів – за презентацію та участь у дискусії (можливість участь студента у дискусії визначатиметься викладачем шляхом відбору найкращих робіт за результатами їх перевірки та оцінювання).

3. Щоб отримати 10 балів за саму доповідь необхідно:

• опрацювати не менше 15 літературних джерел (в переважній більшості це мають бути періодичні наукові видання)

• обсяг доповіді до 4-х друкованих сторінок 14 шрифтом 1,5 інтервалом (до 7 хв виступу)

• використовувати статистичні дані за період не менше 6 останніх років (аналіз даних, їх графічна інтерпретація)

• Систематизувати напрацьований матеріал та «власними словами» описати виявлені проблеми, фактори, що на них впливають (в жодному разі не дозволяється переписувати статті)

• При посиланні на автора або статтю, обов’язково потрібно вказувати сторінку та повну назву джерела.

• запропонувати власне вирішення виявленого проблемного питання

• не перевищувати час, відведений для виступу

• Опрацьовані статті (їх ксерокопії) потрібно буде принести на захист

Орієнтовна тематика наукових робіт

1. Дискусійні питання сутності та складових податкового менеджменту

2. Дискусійні питання теоретичних засад адміністрування податків і податкового контролю

3. Напрями вдосконалення управління оподаткуванням в Україні.

4. Методологія оцінки податкового потенціалу в Україні.

5. Прогнозування податкового боргу

6. Ефективність системи управління податковими ризиками в Україні.

7. Формування оптимальної моделі попередження та протидії податковим ризикам.

8. Аналітична діяльність податкових органів та напрями її вдосконалення.

9. Удосконалення технологій управління податковим боргом в Україні.

10. Дієвість фінансової відповідальності за порушення податкового законодавства в Україні.

11. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства та її вплив на платіжну дисципліну платників податків

12. Зарубіжний досвід податкового менеджменту та можливості його застосування в Україні.

13. Межі податкової оптимізації.

14. Податкова таємниця: доцільність та наслідки

15. Моделювання податкових платежів на підприємстві (страховій компанії)

16. Міжнародні аспекти податкового планування (на прикладі спільних підприємств та страхових компаній із участю іноземного капіталу).

17. Можливості податкового планування у контексті законодавства України.

18. ДПС України: фіскальний орган чи сервісна служба?

За бажанням, студент може запропонувати власну тему, але обов’язково узгодити її з викладачем, який веде практичні заняття.

Контроль за виконанням індивідуальних завдань здійснюється шляхом обговорення доповідей, розгляду підготовлених матеріалів, виявлення та розбору спірних або незрозумілих питань в аудиторії.

5. ВИМОГИ ДО РОЗРОБКИ СИТУАЦІЙНОГО ЗАВДАННЯ „Моделювання порушень податкового законодавства ” (не є обов’язковим видом роботи і виконується лише тими студентами, які готують доповідь для участі у науковому гуртку)

1. Описати не менше 10 операцій платника, пов’язаних із нарахуванням та сплатою податків.

2. Розрахувати суми податків (щонайменше двох видів), виходячи з описаних операцій, умисно допустивши порушення. (Помилка не повинна бути арифметичною). Змоделювати 4-5 порушень.

3. Зміст порушення чітко викласти, посилаючись на пункти Податкового кодексу, які порушено; обчислити занижену суму податків.

4. Нарахувати фінансові санкції.

5. Зверніть увагу: Забороняється використовувати операції з задач з курсу «Податкова система»

Орієнтовний приклад оформлення та алгоритм виконання ситуаційного завдання:

І. Перелік господарських операції платника

1. На підставі договору платник надав нерезиденту (поль­ському підприємству «Огемехіт Ш»), що не має на території України постійного представництва, послуги з проведення експертизи та оцінки рухомого майна на суму $1000 (контрактна ціна). Місце поста­чання послуг — митна територія України. Акт приймання-передачі наданих послуг підписано 28.06 п. р.

Кошти в оплату наданих послуг надійшли від резидента 01.07 п. р. Курс НБУ становив:

- на 28.06 п. р. - 7,944500 грн./$;

- на 01.07 п. р. - 7,940500 грн./$.

2. Платник уклав з нерезидентом (німецьким підприємством) договір про надання послуг з ремонту устаткування з місцем їх постачання на митній території України. Не­резидент не має на території України постійного представництва.

На підставі такого договору нерезиденту 25.06.2011 р. перераховано передоплату в сумі €1000. Для цієї мети 24.06.2011 р. на МВРУ було придбано валюту в сумі €2000 за комерційним курсом 10,9 грн./€. Балансова вартість валюти дорівнює 10900 грн.

Послуги надано на суму €2000, про що 02.07.2011 р. підписано акт приймання-передачі наданих послуг.

Курс НБУ склав:

- на 24.01.2011 р.- 10,739054 грн./€;

- на 25.01.2011р.- 10,739054 грн./€;

- на 02.07.2011 р. - 10,923533 грн./€.

3. ……

4. .…..

………………….

8. Платником перераховано передоплату за ремонтні матеріали у сумі 10000 грн (контрактна ціна) 29.06 п. р.

9. Платником нараховано заробітну плату працівникам у сумі 30000 грн. 27. 06 п. р.

10. На підставі договору надало резиденту послуги з оцінки нерухомого майна на суму 60000 грн (контрактна ціна). Кошти в оплату наданих послуг надійшли 10.07 п. р. Акт приймання-передачі наданих послуг підписано 23.06 п. р.

ІІ.Суми податків, визначені підприємством та суми податків, визначені податковим інспектором

Розрахунки представляти у наступній формі:

№	Зміст операції	Суми податків визначені підприємством				Сума податків визначена податковою (без порушення)				Коментар
		ПДВ		ППП		ПДВ		ППП
		ПЗ	ПК	Д	В	ПЗ	ПК	Д	В
1	. Вказуються суми, які було нараховано платником			Вказуються суми, які було нараховано податковим інспектором. Якщо виявлено порушення, його вділити червоним кольором						Розкрити зміст порушення та вказати статтю ПКУ, яку було порушено
…	…	..	..	..	..	..	..	..	..	…
12	…
	Суми по стовпцях									Нарахування фінансових санкцій
	Зобов"язання з ПДВ, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими підприємством (з порушенням) (ПЗ-ПК)	…
	Зобов"язання з ППП, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими підприємством (з порушенням) (Д-В)*23%)			…
	Зобов"язання з ПДВ, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими податковою (без порушення) (ПЗ-ПК)					…
	Зобов"язання з ППП, яке необхідно сплатити до бюджету за операціями розрахованими податковою (без порушення)							…

Коментар до таблиці:

ПДВ за червень підприємство «Ліра» визначило у сумі 10000 грн, а податок на прибуток - у сумі 1484 грн.

Розрахунок ПДВ:

ПЗ = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 60000 Х 0,2 = 4295,62 + 12000 = 16295,62 грн

ПК = (2000 Х 10,739054) Х 0,2 + 10000 Х 0,2 = 4295,62 + 2000 = 6295,62 грн

ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету = 16295,62 – 6295,62 = 10000 грн

Розрахунок податку на прибуток:

ОП = 7944,5 + 60000 – 30000 – 21478 – 10000 = 6466,5 грн

ПП = 6466,5 Х 0,23 = 1484 грн

ІІІ. Деталізація виявленого порушення:

1. Порушено п.185,1 (б) Податкового кодексу, згідно з яким об’єктом оподаткування є постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України. Унаслідок, не нараховані податкові зобов’язання з ПДВ по операції з надання послуг з проведення експертизи на суму $1000. ПДВ = (1000 Х 7,944500) Х 0,2 = 1588,9 грн.

2. Порушено п. 139.1.3 Податкового кодексу, згідно з яким суми попередньої оплати товарів, робіт послуг не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Унаслідок, оподатковуваний прибуток було занижено на 31478 грн, відповідно податок на прибуток - на 9240 грн.

ІV. Нарахування фінансових санкцій:

1588,9 Х 0,25 = 397,22 грн

9240 Х 0,25 = 2310 грн

Загальна сума донарахувань1588,9 + 397, 22 + 9240 + 2310 = 13536 грн

Для отримання максимальної суми балів (5) за ситуаційне завдання необхідно:

• здати роботу вчасно;

• оформити роботу належним чином (титульний аркуш, основний текст надрукований 14 шрифтом, Times New Roman, інтервал 1,5);

• указати джерело, яке було використане при виконанні ситуаційного завдання;

• виконати усі перелічені вище пункти завдання;

• додати за потреби бланки заповнених декларацій та інших документів, відповідно до умов конкретного ситуаційного завдання

• всі розрахунки пояснити своїми словами, посилаючись на чинне законодавство.