Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономические и организационные вопросы в выпускных квалификационных работах. Учебное пособие
.pdf
Рассчитаем рентабельность продукции:
ЧП 1 437 480
Р 100 100 8�%.
С
17 968 123,34
= ⋅= ⋅=
Основные технико-экономические показатели представле-
ны в таблице П.П.20.
Таблица П.П.20 – Основные технико-экономические показатели
Наименование показателей Показатели проекта
Годовой выпуск продукции:
– в натуральном исчислении, т,
– в стоимостном исчислении, млн руб.
Численность рабочих, человек 91
Полная себестоимость:
– единицы продукции, тыс. руб.
– годового выпуска, млн руб.
Годовая сумма прибыли, млн руб. 327,5
Чистая прибыль, млн руб. 262
Срок окупаемости, лет 5
Рентабельность продукции, % 8
Точка безубыточности, тыс. т 17,19
135 000
20338,56
148,23
20011,08
2.8 Определение точки безубыточности
Точка безубыточности рассчитывается для того, чтобы
определить объем продаж, при котором будет обеспечено полное
возмещение издержек предприятия на производство и реализацию продукции. Постоянные затраты равны 25% от общего количества расходов.
Расчет проводится по формулам:
В = Х · Ц;
В = ФЗ + ПЗ · Х,
где В – выручка от реализации, тыс. руб.;
ФЗ – фиксированные (или постоянные) затраты на объем
продукции, тыс. руб.;
Ц – средняя оптовая цена продаваемой продукции, руб./т;
ПЗ – переменные затраты на объем продукции, руб./т;
Х – количество продукции, т.
91
Тогда, приравняв левые части, получаем формулу
Точка
2,52
19765,35
17,19
135 000
Показатели,
Выручка
Себестоимость
Постоянные расходы
Х · Ц = ФЗ + ПЗ · Х,
из которой находим количество продукции Х, соответствующее
годовому объему производимой черновой меди, обеспечивающее
для принятых условий безубыточность создаваемого производства. Графическая иллюстрация выполненных расчетов представлена на рисунке П.П.1.
млн руб.
безубыточности
ся на уровне 17,19 тыс. т.
прибыль предприятия, рентабельность продукции и продаж,
определена точка безубыточности, а также определены затраты
на оплату труда основного и вспомогательного персонала.
Рисунок П.П.1 – График безубыточности
В соответствии с графиком точка безубыточности находит-
Выводы по разделу
Рассчитаны себестоимость готовой продукции, чистая
92
Приложение Р – Пример подготовки
б
год уд ф
�, т,Р РР⋅=
в
уд
п
60 �,
Qk
Р
Т
⋅
= ⋅
уд
0,05 0,9
60 0,9 �т/ч 21,6� т/сут.
3
Р⋅=⋅==
б
год
P
б
год
21,6 275 5940� т.Р = ⋅=
фн
0, 9 3, �ч .ТТ⋅=
экономической части проекта
реконструкции цеха / участка
1 Организация производства
1.1 Расчет годового производства цеха
Предприятие расположено в Республике Узбекистан, поэтому расчет проводится в национальной валюте – узбекских
сумах.
Годовой объем производства продукции Р
водственная мощность агрегата, рассчитывается по формуле
, т.е. произ-
год
(П.Р.1)
где Руд – среднечасовая производительность агрегата, т/ч;
Тф – фактическое время работы агрегата, сут.
(П.Р.2)
где Q = 0,05 – масса готового пакета, т;
kв = 0,9 – коэффициент выхода годного;
Тп = 3 – длительность получения пакета, мин.
По техническому отчету за 2020 г. фактическое время работы пресса составляет 275 сут. Таким образом, базовая производительность пресса
составляет
Простои в работе при нормальных условиях эксплуатации
пресса составляют 5–7% от номинального времени Тн. В реальных условиях – 7%, поэтому фактическое время работы равно
(П.Р.3)
93
Номинальное время определяется вычитанием из времени
= −∑
р
6 48 96 432 816 �ч 34 �сут.Т∑=⋅++ = =
н
пл
ф
7944 0,93 7388� ч 308� сут.Т = ⋅= =
пл
год
21,6 308 6652,8� т.Р = ⋅=
пл
год
б
год
6652,8
1,12 .
5940
Р
Р
γ= = =
календарного года время простоев на ремонтах:
н кал р
, ч,ТТ Т
(П.Р.4)
где Тн – номинальное время работы пресса, ч;
Тк – время календарное года, ч;
ΣТр – время, затраченное на проведение ремонтов, ч.
Ремонтный цикл составляет 1 год. Продолжительность текущих ремонтов: Т1 = 48 ч, Т2 = 96 ч, капитального Тк = 432 ч.
Структура ремонтного цикла состоит из шести Т1, одного Т2 и
одного Тк.
(П.Р.5)
Отсюда номинальное время равно
365 24 816 7944� ч 327� сут.Т = ⋅− = =
Фактическое время работы в плановом периоде
Плановый годовой объем производства пресса
(П.Р.6)
Определим коэффициент роста объема производства:
(П.Р.7)
Полученные результаты сведены в таблицу П.Р.1.
Таблица П.Р.1 – Расчет производительности пресса
Средний вес пакета, т 0,05
Продолжительность прессования, ч 0,05
Базовая производительность, т/год 5940
Плановая производительность, т/год 6652,8
Наименование показателя Значение
94
1.2 Расчет численности ремонтного персонала
б
б о.т год
ФОТ = С �,�сум,Р⋅
б
год
Р
б
= ⋅=
нб
=⋅=⋅ =
бн
с
ср
ФОТ – ФОТ
Ч = �,�человек,
ЗП
с
312,07 37,45
Ч 9 �человек.
2,58�·12
−
= =
с
р
бр
Ч
9
Ч = 2� человека,
4 1, 1 7kК=⋅⋅
≈
(РП)
Численность РП определяется из расчета фонда оплаты
труда и средней заработной платы рабочего.
Фонд оплаты труда в базовом периоде с учетом социально-
го налога
где С
– статья затрат на оплату труда РП (52 537 сум со-
о.т
гласно базовой калькуляции), сум/т;
– объем производимой продукции в базовом перио-
де, т.
ФОТ 52 537 5940 312,07�млн�сум.
Социальный налог в Узбекистане составляет 12% от фон-
да оплаты труда (см. таблицу П.Б.1):
ФОТ 0,12 ФОТ 0,12 312,07 37,45� сум.
Численность РП (списочная)
(П.Р.10)
где ЗПср – средняя заработная плата рабочего без доплат
из прибыли, млн сум.
Расстановочная численность
(П.Р.8)
(П.Р.9)
где Кр – коэффициент резерва численности;
kб – количество бригад.
(П.Р.11)
95
В плановом периоде предусмотрено сокращение численно-
фот
Э 2,58 2 12 1,12 69,35� млн�сум.= ⋅⋅ ⋅ =
пл б фот
ФОТ = ФОТ Э = 312,07 69,35 = 242,72�млн�сум.−−
фот
242,72�
С 40 861�сум/т.
5940
= =
б
5940
ПТ 660� т/чел.;
9
= =
пл
6652,8
ПТ 946,5� т/чел.;
7
= =
пл б
б
ПТ ПТ
946,5 660
ПТ 100�% 100�% 43�%.
ПТ 660
−
−
∆= ⋅= ⋅=
сти РП за счет модернизации гидроагрегата. Снижение численности составит 1 человек.
Экономия фонда оплаты труда с учетом социального налога, составляющего 12% от фонда оплаты труда, при этом составит:
равна
(П.Р.12)
Расчет фонда оплаты труда для планового периода:
(П.Р.13)
Статья затрат на оплату труда РП в плановом периоде
(П.Р.14)
Расчет производительности труда:
(П.Р.15)
(П.Р.16)
(П.Р.17)
96
2 Экономика производства
2.1 Расчет дополнительных капитальных
затрат
В проекте предусматриваются мероприятия по повышению технико-экономических показателей работы гидравлического пакетировочного пресса.
Капитальные затраты на осуществление проекта рассчитываются на основе затрат на приобретение необходимого оборудования и его установку.
Данные о дополнительных капитальных затратах приведены в таблице П.Р.2.
Таблица П.Р.2 – Затраты на капитальные вложения
Наименование Сумма, млн сум Удельный вес, %
Оборудование (гидрораспределители,
концевики, реле давления,
гидродроссель)
Монтажно-установочные работы 66,51 65
Итого 101,98 100
Дополнительные капитальные затраты Кд, рассчитываются по формуле
д об м.у
35,47 35
,КК К= +
(П.Р.18)
где Коб – стоимость оборудования, сум;
К
– стоимость монтажно-установочных работ, сум.
м.у
2.2 Расчет себестоимости продукции
в плановом периоде
Себестоимость лома в плановом периоде будет сокращаться за счет снижения затрат на ремонты и изменения статьи затрат на оплату труда.
Так как возрастает стоимость основных фондов цеха, соответственно, возрастают годовые амортизационные отчисления,
которые рассчитываются по формуле
97
А0
А
А1
пл
год
ОФ Н
С �,
100
С
Р
∆⋅
⋅
= +
γ
пл
А
10 041,57 101,98� млн сум 12
С 10 805,15 �сум/т.
1,12 6652,8 100
⋅
=+=
⋅
−
(П.Р.19)
где CА1 – удельные затраты на амортизацию после модер-
низации, сум/т;
CА0 – удельные затраты на амортизацию до модернизации,
сум/т;
∆ОФ – прирост основных фондов после модернизации, сум;
γ – коэффициент роста объема производства;
пл
P – плановая производительность, т;
год
HА = 12 – норма амортизации (12%).
Определим затраты на амортизацию в плановом периоде
после модернизации:
Сравним базовую и плановую калькуляции себестоимости
1 т прессового лома до и после модернизации. Сравнения приведены в таблице П.Р.3.
Снижение себестоимости составило:
СС
∆= = =−
пл б
С 100�% 100�% 0,45�%.
С 768 480
б
765 019 768 480
−
Таким образом, можно говорить о том, что произошло снижение себестоимости на 0,45%, или на 3461 сум/т.
Таблица П.Р.3 – Динамика себестоимости 1 т прессового лома до
и после внедрения проектных мероприятий
Наименование затрат
Итого задано за вычетом отходов и
брака
Энергозатраты 1473,63 1473,63
Фонд оплаты труда 52 537 40 861
Социальный налог (в Узбекистане составляет 12% от фонда оплаты труда)
Базовый период Проектный период
695 215,7 695 215,7
98
Затраты, сум/т
6304 4903
(П.Р.20)
П В С�,= −
В Ц Р.= ⋅
( )
= −=⋅=
Окончание табл. П.Р.3
Наименование затрат
Износ смен. оборудования 8046,3 8046,3
Амортизация
Передвижение грузов
Ремонтный фонд 14 084,28 12 545,44
Содержание основных средств 691,17 639
Прочие расходы 1760,54 1760,54
Общецеховые расходы 23 134,73 23 134,73
Итого затрат 768 480 765 019
Переменная часть 537 936 535 513
Постоянная часть 230 544 229 506
Базовый период Проектный период
10 041,57 10 805,15
Затраты, сум/т
2647,32 2648,32
2.3 Расчет экономической эффективности
проектных решений
Прибыль от реализации рассчитывается по следующей
формуле
где П – прибыль от реализации продукции, сум;
В – выручка от реализации продукции, сум;
С – себестоимость продукции, сум.
Выручка, в свою очередь, рассчитывается как произведение цены на количество реализуемого товара, т.е. в нашем случае на годовой объем производства:
Рентабельность продукции в базовом периоде примем равную 12%.
Рассчитаем прибыль от реализации в базовом периоде:
П 1,12С С Р 0,12 С Р
б б бб бб
=⋅ ⋅=
0,12 768 480 5940 547 772 599� сум.
(П.Р.21)
(П.Р.22)
⋅
99
(П.Р.23)
Рассчитаем прибыль от реализации в плановом периоде:
( )
=−=
ЧП П Н.= −
( )
=−=⋅ =
( )
=−=⋅ =
К 101 980 620
1, 5 � г од а.
П
78 107 582,83
Т = = ≈
∆
==⋅=
перем пл
С 0,88С 0,88 765 019 673 216,72�сум.==⋅=
П 1,12С С Р
пл б пл пл
=⋅− =
1,12 768 480 765 019 6652,8 636 531 210� сум.
( )
Чистая прибыль рассчитывается как разность прибыли
от реализации и налогов:
(П.Р.24)
(П.Р.25)
Рассчитаем чистую прибыль для базового периода (ставка
налога на прибыль в Республике Узбекистан составляет 15%):
ЧП 1 0,15 П 0,85 547 772 599
бб
482 039 887,12� сум.
=
(П.Р.26)
Рассчитаем чистую прибыль для планового периода:
ЧП 1 0,15 П 0,85 636 531 210
пл пл
560 147 464,8� сум.
=
(П.Р.27)
Чистая прибыль, таким образом, увеличилась на ∆П =
= 78 107 582,83 сум, что в процентах составляет 16,2%.
Экономическую эффективность можно оценить, используя концепцию срока окупаемости. Срок окупаемости рассчитывается по формуле
(П.Р.28)
Плановая рентабельность составляет
ЦС
−
б пл
100�% 100�% 12,5�%.
С 765 019
пл
1,12 768 480 765 019
⋅−
= ≈
(П.Р.29)
Рассчитаем предел безубыточной работы цеха:
С 0,12С 0,12 765 019 91 802,28�сум.
пост пл
100
(П.Р.30)
(П.Р.31)
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]