Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы. Учебное пособие для студентов направления подготовки 38.03.01 «Экономика»
.pdf
11
4. Регулирующая функция связана с вмешательствами государства
через финансы (государственные расходы, налоги, государственный
кредит) в процесс воспроизводства.
Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной.
Среди многообразия финансовых отношений нет ни одного, которое
не было бы связано с контролем за формированием и использованием
денежных фондов. С помощью финансов государство осуществляет
распределение общественного продукта не только в натурально-вещественной
форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и
необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натуральновещественных пропорций в процессе расширенного производства. Финансы
осуществляют контроль на всех стадиях (создание, распределение,
использование общественного продукта и НД). Контроль рублем ведется
за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием
этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и
оборотных средств. Объектом контрольной функции финансов являются
финансовые показатели деятельности предприятий, организаций.
Рис. 1. Распределительная функция финансов
1.4. Вопросы
1. Экономическое содержание понятия термина «Финансы».
2. Предпосылки возникновения финансов.
3. Функции финансов.
4. Между кем производятся финансовые отношения?
12
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА
2.1. Финансовая система, основные сферы и звенья
Понятие «финансовая система» является развитием более общего
понятия – «финансы».
Финансы определяют экономические общественные отношения,
которые проявляются по-разному. Финансы имеют свою особенность
в каждом звене финансовой системы. Звено финансовой системы – это
определенная сфера финансовых отношений, а финансовая система в целом
является совокупностью различных сфер финансовых отношений. При этом
образуются и используются фонды денежных средств.
Финансовая система – это совокупность взаимосвязанных и
взаимодействующих сфер и звеньев финансовых отношений, посредством
которых осуществляется распределение, формирование и использование
фондов денежных средств.
Ведущим звеном финансовой системы выступает государственный
бюджет. По своему материальному содержанию это главный
централизованный фонд денежных средств государства, главное орудие
перераспределения национального дохода. Через это звено финансовой
системы перераспределяется до 40 % национального дохода страны.
Основными доходами государственного бюджета выступают налоги,
составляющие от 70 до 90 % и более общей суммы его доходов (подоходный
налог с физических лиц, налог на прибыль, акцизы, налог на добавленную
стоимость, таможенные пошлины).
Из государственного бюджета производятся и основные расходы:
на военные цели, развитие экономики, содержание государственного
аппарата, социальные расходы, субсидии и кредиты.
Государственный (федеральный) бюджет Российской Федерации –
основной финансовый план формирования и использования
централизованного денежного фонда государства. Он обеспечивает
выполнение функций государства, заключающихся в проведении
государственной политики, главным образом посредством
перераспределения доходов, полученных в первую очередь через систему
налогообложения.
Второе звено финансовой системы – местные (региональные)
финансы, включающие местные бюджеты, финансы предприятий,
принадлежащих муниципалитетам, и автономные местные фонды.
За местными бюджетами закреплены второстепенные налоги
(в основном имущественные). В местных бюджетах, по сравнению
с государственным, более высокая доля средств направляется
на социальные цели. Местные бюджеты хронически дефицитны и получают
необходимые им средства путем субсидий и кредитов из государственного
бюджета и выпуска местных займов, гарантированных правительством.
13
В настоящее время бюджетная система России включает бюджеты
трех уровней:
1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных
фондов;
2) бюджеты субъектов Федерации и бюджеты территориальных
государственных внебюджетных фондов;
3) местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований).
Государственный (федеральный) бюджет на соответствующий год
разрабатывается и утверждается в форме федерального закона; бюджеты
субъектов Федерации (территориальные бюджеты) – в форме законов
субъектов Федерации; местные бюджеты – в форме правовых актов
представительных органов местного самоуправления (в большинстве
случаев утверждаются в форме решения).
Третье звено финансовой системы – внебюджетные специальные
фонды. Средства этих фондов направляются на выплату пенсий по возрасту,
по инвалидности, при потере кормильца; пособий по временной
нетрудоспособности, по беременности и родам, по безработице;
на строительство и ремонт дорог и пр. В число внебюджетные фонды
входят: Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд
занятости населения, Фонд социального страхования, Дорожный фонд,
фонды финансового регулирования в различных отраслях, Фонд содействия
конверсии военного производства и др.
Эти фонды являются государственной собственностью, но действуют
как самостоятельные финансово-кредитные учреждения финансовой системы.
Внебюджетные фонды имеют целевое назначение – финансирование
социальных услуг, предоставляемых населению.
Наряду с государственными внебюджетными фондами социального
назначения создаются фонды экономического назначения, за счет которых
обеспечиваются потребности государства в решении экономических задач.
Организационно внебюджетные фонды отделены от федерального и
территориального бюджетов, имеют определенную самостоятельность.
Структура бюджетной системы РФ приближена к структуре бюджетных
систем западных стран.
Государственный кредит представляет собой кредитные отношения
между государством и юридическими и физическими лицами, при которых
государство выступает в качестве заемщика средств. Увеличение внутреннего
долга за последние годы связано с эмиссией банкнот для покрытия
бюджетного дефицита и является мощным инфляционным фактором.
Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу
привлечения государством временно свободных денежных средств населения,
организаций для финансирования государственных расходов. Государственный
кредит основан на добровольности платежей в казну государства.
14
Это есть государственная деятельность по получению денег в кредит,
то есть взаймы, от граждан, юридических лиц и других государств.
Государственный кредит привлекается через размещение государственных
займов, денежно-вещевых лотерей и других ценных бумаг. Госкредит – это
также внешние займы государства, когда государство берет кредит
у зарубежных государств для покрытия дефицита бюджета.
Страхование как сфера финансовых отношений обеспечивает
возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев,
а также способствует проведению мероприятий по их предупреждению.
В страховой сфере в качестве звеньев выступают:
1) социальное страхование;
2) имущественное и личное страхование;
3) страхование ответственности;
4) страхование предпринимательских рисков.
Кредитно-банковская система – это совокупность банков и иных
кредитных организаций, осуществляющих кредитные отношения.
Следующей сферой финансовой системы являются финансы
хозяйствующих субъектов – организаций различных форм собственности.
Хозяйствующие субъекты как юридические лица создаются в порядке,
установленном законом, для производства продукции, выполнения работ и
оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей.
Они выступают основой финансовой системы, где формируется
основная часть доходов, которые впоследствии перераспределяются
по различным каналам народно-хозяйственного комплекса.
Таким образом, в сфере финансов организаций выделяют следующие
звенья финансовой системы:
1) финансы организаций, функционирующих на коммерческих началах;
2) финансы организаций, осуществляющих некоммерческую
деятельность, в том числе финансы государственных и муниципальных
унитарных предприятий;
3) финансы общественных организаций (объединений).
Коммерческими организациями, согласно статье 50 ГК РФ, являются
те юридические лица, которые преследуют извлечение прибыли в качестве
основной цели своей деятельности (производственные кооперативы,
хозяйственные товарищества).
Признаются те организации, которые не ставят своей целью
извлечение прибыли и не распределяют полученную прибыль между
участниками (потребительские кооперативы, товарищества собственников
недвижимости, религиозные организации). Они могут осуществлять
приносящую доход деятельность (если это предусмотрено их уставами)
лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых
они созданы, и если это соответствует таким целям (ст. 50 ГК РФ).
15
Система государственных финансовых органов в РФ:
1) Министерство финансов;
2) Федеральное казначейство;
3) Финансовые органы субъектов РФ.
Министерство финансов РФ осуществляет координацию и контроль
деятельности находящихся в его ведении органов, специально
занимающихся организацией финансов и контролем в области финансовой
деятельности: Федеральной налоговой службы, Федеральной службы
финансово-бюджетного надзора и Федерального казначейства.
Федеральное казначейство (Казначейство России) осуществляет
правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального
бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов,
предварительному и текущему контролю за ведением операций
со средствами федерального бюджета.
Государственным органом, занимающимся сбором налогов
с юридических и физических лиц, является Федеральная налоговая служба
и ее территориальные подразделения.
Рис. 2. Финансовая система Российской Федерации
2.2. Вопросы по пройденному материалу
1. Финансовая система, основные звенья и сферы.
2. Уровни бюджетной системы РФ.
3. Внебюджетные фонды.
4. Финансы хозяйствующих субъектов и их виды.
16
ГЛАВА 3. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА
3.1. Финансовая политика, элементы финансовой политики
Управление финансами осуществляется в рамках финансовой
политики. Финансовая политика представляет собой совокупность
целенаправленных мер государства в области использования финансов
с целью определения наиболее эффективных, отвечающих современным
условиям мероприятий для создания финансовой основы реализации
экономической политики государства.
Содержание финансовой политики раскрывается в ее структурных
элементах, к которым относятся: выработка научно обоснованной
концепции развития финансов, определение основных направлений
использования финансов на перспективу и текущий период, разработка
конкретных путей реализации основных направлений использования
финансов на перспективу.
Элементы финансовой политики:
1) долговременная политика;
2) текущая политика;
3) дефляционная политика;
4) бюджетная политика;
5) налоговая политика;
6) валютная политика (дисконтная, валютное субсидирование,
диверсификация валютных резервов);
7) кредитная политика;
8) учетная (дисконтная) политика;
9) политика по управлению финансами.
Роль финансов в функционировании экономических систем
заключается в:
1) финансовом обеспечении потребностей расширенного воспроизводства;
2) финансовом регулировании экономических и социальных
процессов (заемные средства);
3) финансовом стимулировании эффективного использования всех
видов экономических ресурсов (привлеченные или отвлеченные средства).
Различают три вида регулирования экономики:
1) саморегулирование;
2) государственное регулирование;
3) регулирование через финансы предприятий.
Финансовое стимулирование эффективного использования всех
экономических ресурсов осуществляется следующими методами:
1) через эффективное вложение финансовых ресурсов;
2) через создание поощрительных фондов;
3) через использование бюджетных стимулов;
4) через использование финансовых санкций.
17
3.2. Финансовый механизм
Непосредственное воздействие финансов на развитие экономики
осуществляется через финансовый механизм.
Финансовый механизм – совокупность видов, форм организации
финансовых отношений, специфических методов формирования и
использования финансовых ресурсов и способов их количественного
определения.
По воздействию на общественное производство в составе
финансового механизма выделяют следующие функциональные звенья:
механизм мобилизации и использования финансовых ресурсов; механизм
финансового регулирования общественного производства; механизм
финансового стимулирования общественного производства.
Финансовый механизм – это пять взаимосвязанных элементов,
способствующих организации, планированию и стимулированию
использования финансовых ресурсов:
1) финансовые методы (инвестирование, налогообложение);
2) финансовые рычаги (цена, прибыль, %, дисконт);
3) правовое обеспечение;
4) нормативное обеспечение;
5) информационное обеспечение.
Финансовые методы – это способы воздействия финансовых
отношений на хозяйственный процесс, которые действуют в двух
направлениях: по линии управления движением финансовых ресурсов и
по линии рыночных отношений, связанных с соизмерением затрат и
результатов, материальным стимулированием и ответственностью
за эффективное использование денежных средств.
Воздействие на рыночные отношения обусловлено тем, что функции
финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с коммерческим
расчетом – это соизмерение в денежной форме затрат и результатов
финансово-хозяйственной деятельности.
Цель применения коммерческого расчета в самом общем виде
заключается в получении максимальной прибыли при минимальных
затратах, хотя в разные периоды деятельности предприятия цели могут
изменяться. Действие финансовых методов проявляется в образовании и
использовании денежных фондов.
Финансовые рычаги – это приемы действия финансовых методов.
Правовое обеспечение функционирования финансового механизма
включает в себя законодательные акты, постановления, приказы и другие
правовые документы.
Нормативное обеспечение функционирования финансового
механизма – это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки,
методические указания, разъяснения и др.
18
Информационное обеспечение функционирования финансового
механизма связано с получением различной экономической, коммерческой,
финансовой и другой информации.
К финансовой информации относятся сведения о финансовой
устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах,
дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения
о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, информация
о финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др.
Владение информацией помогает оценивать ситуацию на рынках.
3.3. Вопросы по пройденному материалу
1. Элементы финансовой политики.
2. Роль финансов в функционировании экономических систем.
3. Финансовый механизм.
4. Методы финансового стимулирования.
5. Финансовая политика.
6. Правовое обеспечение.
7. Нормативное обеспечение.
8. Информационное обеспечение.
19
ГЛАВА 4. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
4.1. Финансовый менеджмент: цели, задачи, объект и субъект
В экономически развитых странах наибольшее воздействие на финансы
предприятий оказывают: интернационализация хозяйственной жизни,
глобализация деловых операций и расширение компьютерной техники.
Компьютерная и телекоммуникационная технологии резко меняют
процесс принятия финансовых решений. Головные компании обеспечены
системой персональных компьютеров, объединенных локальной сетью с
компьютерами поставщиков и потребителей. Это позволяет финансовому
менеджеру постоянно быть в курсе всей информации и принимать наиболее
рациональные решения.
Основные задачи финансового менеджмента:
1) максимизация реальных активов и пассивов предприятий;
2) прогнозирование финансовой стороны деятельности предприятий.
Составляются бизнес-планы по объему производства, реализации
продукции, прибыли, капитальным вложениям, внедрению новых
управленческих решений и финансовых ресурсов для их обеспечения;
3) принятие целесообразных решений при инвестировании крупных
средств (оптимальные темпы роста объема реализации, структура
привлекаемых средств, методы их мобилизации и т. д.);
4) координация финансовой деятельности предприятий с другими
службами (банком, налоговым департаментом и т. д.);
5) проведение крупных операций на финансовом рынке
по мобилизации дополнительных капиталов.
Большое значение имеет финансовый менеджмент и для государственных
финансов, включая бюджетную систему и внебюджетные фонды.
В связи с переходом к рыночным отношениям наблюдается тенденция
значительной децентрализации финансовых ресурсов. Развитие
внебюджетных фондов ведет к рассредоточению средств, не дает
возможности мобильного их использования, концентрирования
на приоритетных направлениях развития экономики, ослабляет контроль
за расходованием государственных средств. Поэтому необходимо обратить
особое внимание на развитие финансового менеджмента, на основе
которого следует строить финансовую политику.
Финансовый менеджмент – это специфический род деятельности
(профессиональный), направленный на достижение целей организации
с помощью эффективного и рационального использования всей системы
финансовых взаимосвязей, фондов, резервов и механизмов деятельности
организации в условиях рыночной экономики.
Финансовый менеджмент – это система, функционирование которой
направлено на достижение общих целей управления предприятием.
Финансовый менеджмент, с одной стороны, управляемая система, имеющая
20
определенные закономерности и особенности (в частности совокупность
условий осуществления денежного потока, кругооборота стоимости,
движение финансовых ресурсов и финансовых отношений между
хозяйствующими субъектами и их подразделениями в хозяйственном
процессе), с другой стороны – управляющая система, часть общей системы
управления предприятием (то есть специальная группа людей: финансовая
дирекция как аппарат управления, финансовый менеджер как управляющий,
который посредством различных форм управленческого воздействия
осуществляет целенаправленное функционирование объекта (см. рис. 3)
Рис. 3. Общая схема финансового менеджмента
Будучи управляемой системой, финансовый менеджмент
в значительной мере подвержен государственному регулированию через
налоги, цены, процентные ставки и т. п.
Управляемая система подразумевает, что финансовый менеджмент
является объектом управления, испытывающим воздействие потока
управленческих решений.
Субъекты управления включают органы государственного управления,
финансовые и налоговые органы, банки, страховые организации и др. Главный
субъект управления – собственник. Но именно собственник в большей мере
сталкивается с другой стороной финансового менеджмента – управляемой
системой, что нередко приводит к противоречиям.
Финансовый менеджмент включает в себя управление взаимосвязанным
комплексом финансовых взаимоотношений. В него входят:
1. Разработка и реализация финансовой стратегии.
2. Осуществление финансовой тактики предприятия на основе принятия
решений по финансовым вопросам и конкретизация методов реализации этих
вопросов.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]