Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Управленческий учет в организации. Лабораторный практикум
.pdf
Окончание табл. 5.15
Оплату налогов и сборов
11890
13000
12100
13400
?
Прочее
11900
12199
11800
21900
?
Денежный поток (итого)
? ? ? ? ?
Движение
денежных средств
по инвестиционной
деятельности
Поступило – всего
65000 - -
98000
?
В том числе: от продажи
основных средств
65000 - -
98000
?
Оплачено – всего
? ? ? ? ?
В том числе: на покупку
основных средств
-
-
46000
98100
?
На покупку акций
- - -
41000
?
Денежный поток (итого)
? ? ? ? ?
Движение денежных
средств по финансовой
деятельности
Поступило – всего
1000000
- - -
?
В том числе: кредитов
1000000
- - -
?
Оплачено – всего
? ? ? ? ?
В том числе на выплату
дивидендов
232000
- - -
?
Денежный поток (итого)
? ? ? ? ?
Чистый денежный
поток
? ? ? ? -
Остаток денежных
средств на начало
периода
167890
? ? ?
-
Остаток денежных
средств на конец
периода
? ? ? ? -
8. Затем составляется прогнозный баланс (табл. 5.16). Сумма
остатка денежных средств в колонке «На конец года» берется из бюджета движения денежных средств (см. табл. 5.15) из строки «Остаток
денежных средств на конец периода» по колонке «IV квартал».
31
Нераспределенная прибыль рассчитывается по формуле: итог
Показатели
На начало года
На конец года
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства
634590
469000
1.2. Финансовые вложения
56000
97000
2. Оборотные активы
2.1. Запасы
67800
74300
2.2. Дебиторская задолжен-
ность
13000
13000
2.3. Денежные средства
167890
?
Баланс
939280
?
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
?
?
3.1. Уставный капитал
10
10
3.2. Нераспределенная при-
быль
455000
?
4. Долгосрочные обязатель-
ства
-
-
5. Краткосрочные обяза-
тельства
?
?
5.1. Кредиты и займы
389000
780000
5.2. Кредиторская задол-
женность
95270
12000
Баланс
?
?
баланса – краткосрочные обязательства – уставный капитал. По
итогам выполнения лабораторной работы необходимо составить
отчет, в котором указывается номер задания, приводятся заполненные
таблицы. В случае необходимости к схемам даются пояснения [4].
Таблица 5.16
Прогнозный баланс, р.
32
Контрольные вопросы
1. В чем значение процесса бюджетирования?
2. С чего начинается составление операционного бюджета?
3. Чем завершается составление финансового бюджета?
4. Какие подразделения предприятия составляют бюджет денежных
потоков?
33
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА № 6
ФИО
Должность
Оклад (тарифная ставка)
Кузнецов А.О.
Директор
45000
Лобачевский Р.П.
Зам. директора
35000
Лапина Е.В.
Гл. бухгалтер
35000
Искандеров К.Е.
Охранник
14000
Ильдарова Н.Н.
Специалист отдела кадров
20000
Тарасова К.И.
Продавец
100 р./час
Добина П.Р.
Уборщица
13200
Минин Р.Д.
Кладовщик
14100
Афанасьева Е.Е.
Старший продавец
110 р./час
Одарин В.В.
Продавец
100 р./час
УЧЕТ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
4 часа
Цель работы – ознакомиться с порядком составления расчетно-
платежных ведомостей, понять взаимосвязь штатного расписания,
графика отпусков, расчетной ведомости, научиться рассчитывать оплату больничных листов и отпускных.
Лабораторная работа выполняется в программе Microsoft Excel.
Задание 6.1
ООО «Дом и сад» занимается оптовой торговлей садового обору-
дования и инвентаря. Организация работает 5 дней в неделю, выходные дни – суббота и воскресенье. Продолжительность рабочего дня –
8 часов. В организации работает 10 человек согласно штатному расписанию (табл. 6.1).
Таблица 6.1
Штатное расписание
34
График отпусков представлен в табл. 6.2.
ФИО
Должность
Период отпуска
Кузнецов А.О.
Директор
10.05-6.06.18
Лобачевский Р.П.
Зам. директора
7.06-27.06.18
Лапина Е.В.
Гл. бухгалтер
2.04-29.04.18
Искандеров К.Е.
Охранник
14.03-10.04.18
Ильдарова Н.Н.
Специалист отдела кадров
7.06-27.06.18
Тарасова К.И.
Продавец
2.07-29.07.18
Добина П.Р.
Уборщица
6.07-02.08.18
Минин Р.Д.
Кладовщик
2.04-29.04.18
Афанасьева Е.Е.
Старший продавец
6.07-02.08.18
Одарин В.В.
Продавец
8.09-04.10.18
График отпусков
Таблица 6.2
Справочно:
Заработная плата Искандерова К.Е. за предшествующие 12 мес.
составила 159400 р.
В бухгалтерию за март 2018 г. поступил больничный лист Одарина В.В., подтверждающий, что с 6 по 13 марта указанный сотрудник
болел. Для расчета оплаты больничного листа была рассчитана сумма
заработной платы за предшествующие 2 года, она составила 318900 р.
Страховой стаж сотрудника составляет 6 лет.
Продавец Тарасова К.И. взяла неоплачиваемый отпуск за свой
счет с 20 марта по 22 марта. Минин Р.Д. не явился на работу по неуважительной причине 13 марта и 29 марта.
Ильдарова Н.Н. является инвалидом II группы, и ее рабочий день
сокращен до 7 часов.
Лобачевский Р.П. находился в командировке в г. Липецке с 26
по 29 марта.
Афанасьева Е.Е. отпрашивалась с работы на 2 часа 7, 12
и 22 марта.
Данные для расчета стандартных налоговых вычетов представлены в табл. 6.3.
35
Таблица 6.3
ФИО
Кол-во детей
Кузнецов А.О.
1
Лобачевский Р.П.
-
Лапина Е.В.
1
Искандеров К.Е.
-
Ильдарова Н.Н.
1
Тарасова К.И.
3
Добина П.Р.
-
Минин Р.Д.
2
Афанасьева Е.Е.
-
Одарин В.В.
1
ФИО
Должность
Размер премии
Кузнецов А.О.
Директор
20 % от оклада
Лобачевский Р.П.
Зам. директора
15 % от оклада
Лапина Е.В.
Гл. бухгалтер
10 % от оклада
Искандеров К.Е.
Охранник
2 % от оклада
Ильдарова Н.Н.
Специалист
отдела кадров
7 % от оклада
Тарасова К.И.
Продавец
7 % от начисленной заработной платы за
мес. (при условии отсутствия прогулов)
Добина П.Р.
Уборщица
3 % от оклада
(при условии отсутствия прогулов)
Минин Р.Д.
Кладовщик
2 % от оклада (при условии отсутствия
прогулов)
Афанасьева Е.Е.
Старший
продавец
25 % от суммы премий продавцов
Одарин В.В.
Продавец
7 % от начисленной заработной платы за
мес. (при условии отсутствия прогулов)
Данные для расчета стандартных налоговых вычетов
Лапина Е.В. является вдовой. У Минина Р.Д. 1 ребенок – инвалид
II группы.
В марте согласно приказу директора были начислены премии
(табл. 6.4).
Таблица 6.4
Данные о премировании сотрудников
36
В соответствии с приказом директора сотрудницам были выпла-
ФИО
Отметки о явках и неявках
на работу по числам месяца
Отработано
за мес.
Неявки по причинам
(часы/дни)
1
2 3 …
15 х отпуск
ком.
прогул
болезнь
16
17
18 … 30
31
Часы / дни
Явка
(неявка)
Отраб.
часы
Явка
(неявка)
Отраб.
часы
чены дополнительные премии к 8 марта в размере 2 % от суммы начисленной заработной платы за месяц (премия выплачивается при условии, что сотрудница отработала полную рабочую неделю).
В соответствии с приказом директора были произведены удержания
из заработной платы кладовщика Минина Р.Д. за недостачу ценностей
согласно сличительной ведомости № 23 в размере 345 р.
В соответствии с приказом директора был начислен штраф Минину Р.Д. за прогул в размере 0,05 % от суммы начисленной заработной платы.
Афанасьева Е.Е. является членом профсоюза, и из ее заработной
платы производится удержания в размере 1 %.
Одарин В.В уплачивает алименты по исполнительному листу
в размере 25 % от заработной платы.
Требуется:
1. Составить и заполнить в Excel табель рабочего времени за март
по образцу (табл. 6.5).
Таблица 6.5
Табель учета рабочего времени
37
Справочные данные для заполнения таблицы:
ФИО
Должность
Тар. ставка (оклад)
Отработано дней (часов)
Начислено
Удержано
По договору
Премии
Доп. премии
Отпускные
Оплата больничного листа
НДФЛ
Возмещение ущерба
Алименты
Штрафы
Проф. взносы
Я – явка на работу.
ПР – прогул без уважительной причины.
К – командировка.
ОТ – отпуск.
Б – болезнь.
В – выходной день.
ДО – неоплачиваемый отпуск с согласия работодателя.
2. Составить и заполнить расчетно-платежную ведомость в програм-
ме Microsoft Excel за март по представленному образцу (табл. 6.6).
Таблица 6.6
Расчетно-платежная ведомость
Справочно:
– для заполнения расчетно-платежной ведомости необходимо
в Excel создать лист 1, на котором размещается штатное расписание;
– далее на Листе 2 размещается приказ о премировании;
– на Листе 3 размещается табель учета рабочего времени;
– на Листе 4 размещается вся необходимая информация для расчета оплаты больничного листа и отпуска.
Справочно:
Оплата отпуска рассчитывается по табл. 6.7.
38
Таблица 6.7
ФИО
Кол-во дней отпуска в текущ. мес.
(данные должны быть скопированы
с табеля рабочего времени)
Общая сумма зар.
платы за 12 мес.
Сумма
отпускных
ФИО
Кол-во дней болезни
в текущ. мес.
(данные должны быть
скопированы с табеля
рабочего времени)
Общая
сумма
зар. платы
за 2 года
Страховой
стаж
Размер
пособия
Сумма
оплаты
ФИО
Кол-во детей
Размер вычета
по НК РФ
Общая сумма
вычета
на ребенка
Размер
вычета
на сотрудника
Данные для расчета отпуска
Гр. «Сумма отпускных» рассчитывается по формуле: (гр. «Общая
сумма зар. платы за год» / 12) * гр. «Кол-во дней отпуска» / 29,3.
Оплата больничного листа рассчитывается по табл. 6.8.
Таблица 6.8
Данные для расчета оплаты больничного листа
Гр. «Размер пособия» рассчитывается с использованием функции
ЕСЛИ.
Гр. «Сумма оплаты» рассчитывается по формуле: (гр. «Общая
сумма зар. платы за 2 года» / 730) * гр. «Кол-во дней болезни» *
гр. «Размер пособия».
На Листе 5 размещается вся необходимая информация для расчета НДФЛ.
Справочно:
Создается таблица «Данные для расчета НДФЛ» по образцу
(табл. 6.9).
Таблица 6.9
Данные для расчета НДФЛ
39
Данные гр. «Размер вычета по НК РФ» рассчитываются с использованием функции ЕСЛИ.
Данные гр. «Общая сумма вычета» рассчитываются как произведение гр. «Кол-во детей» и «Размер вычета по НК РФ».
На Листе 6 размещается расчетно-платежная ведомость.
В расчетно-платежную ведомость необходимо вставить форму
расчета для графы «По договору»: значение гр. «Отработано» * значение гр. «Тар. ставка».
Гр. «Доп. премии» рассчитывается с использованием функции
ЕСЛИ.
Алименты рассчитываются по формуле: % отчислений * (сумма
гр. «По договору», «Премии», «Доп.премии», «Отпускные», «Оплата
больничного листа» – гр. «НДФЛ»).
Штрафы рассчитываются по формуле: % штрафа * сумму
гр. «По договору», «Премии», «Доп. премии», «Отпускные», «Оплата
больничного листа».
Проф. взносы рассчитываются по формуле: % отчислений * (сумма
гр. «По договору», «Премии», «Доп. премии», «Отпускные», «Оплата
больничного листа» – гр. «НДФЛ» – гр. «Алименты»).
НДФЛ рассчитывается по формуле: (сумма гр. «По договору»,
«Премии», «Доп. премии», «Отпускные», «Оплата больничного листа» – общая сумма вычета с Листа 5 – размер вычета на сотрудника
с Листа 5) * 13 %.
Написать макрос для автоматического заполнения граф расчетноплатежной ведомости «ФИО», «Должность», «Тар. ставка», «Отработано», «По договору», «Премии», «НДФЛ».
Справочно:
– Строка «ФИО» должна автоматически копироваться с Листа 1
«Штатное расписание».
– Строка «Должность» должна автоматически копироваться
с Листа 1 «Штатное расписание».
– Строка «Тар. ставка» должна автоматически копироваться
с Листа 1 «Штатное расписание».
40
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]