54

ТЕМА 20. ОФФШОРЫ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ РФ

1. Сущность, цели, функции и направления льготных налоговых и оффшорных режимов

Цели использования льготных налоговых режимов

Снижение

Охрана экономических

Аккумулирование и

Снижение

Отмывание денег,

уровня

активов в результате их

накопление финансовых

определенных

полученных преступным

налогообложени

размещения экономически и

ресурсов путем их

коммерческих

путем, за счет низкого

политически наиболее

оптимального размещения

рисков

уровня прозрачности

устойчивых государствах и

сделок и наличия

зонах

законодательства о

банковской тайне

Функции оффшорных режимов

Банкинг

Международная торговля и

Страхование

Оформление воздушных и

инвестирование

водных судов

Анализ льготных налоговых режимов и оффшорных режимов

Надзор за

деятельностью

Сниженный

Форма

Виды

Политика

компании и

предоставление

уровень

Субъект

корпоративно

корпоративно

Страна ведения

Банковская

регистраци

м финансовой

налогообложени

налогообложени

й структуры

й

деятельности

тайна

и компании

отчетности

Оффшорные

Есть

Резиденты и

В основном

Торговая,

Оншорная или

Часто

Жесткая

Жесткий

режимы

нерезиденты

холдинги и

финансовая

оффшорная

действует

трасты

Льготные

Есть

Нерезиденты

Все или

В основном

Только

Да

Мягкая

Мягкий

налоговые

большинство

все

оффшорная

режимы

ОФФШОРЫ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ РФ

2. Классификация оффшорных финансовых центров и регулирование оффшорной деятельности

Категории оффшорных центров

С низким налогообложением

Классически

Предлагающие налоговые льготы

Классификация оффшорных зон

Способ оптимизации налоговых издержек

Географический критерий

Классические

Низконалоговы

Оффшоры с льготным

Оффшорные зоны в

Основные

Некоторые

Административно-

оффшоры

е зоны

налогообложением

некоторых штатах США

оффшоры

страны Европы

территориальные зоны в

«неоффшорных» странах

3. Основные оффшорные схемы, используемые в России

Оффшорная схема,

Экспортно-

которая используется

при выплате роялти

импортная

Оффшорная

Оффшорная схема,

Оффшорная схема,

Оффшорная схема,

Оффшорная

схема,

которая

которая применяется

используемая при регистрации

применяемая при

схема,

Агентская

применяется при

при оказании работ

новых предприятия, выплате

выплате процентов

применяемая в

торговле на РЦБ

и услуг

дивидендов

по кредиту

страховании

Расширеннаяагентская

Нерезидентная

Схема,

Оффшорная схема,

Оффшорная схема,

Оффшорная схема,

оффшорная схема при

схема в

используемая в

применяемая при

используемая в

используемая в

торговле в пределах РФ

Великобритании

международных

лизинговых

строительной

производственной

перевозках

операциях

области

сфере

55

56

ОФФШОРЫ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ РФ

4. Влияние оффшоризации на финансовую безопасность РФ и меры по деоффшоризации экономики

РФ

Причины, по которым оффшоры стали необъемлемой частью российской экономики

Оффшорные фирмы создаются

У оффшоров имеются определенные

Существуют оффшоры, которые

иностранными инвесторами с

финансовые инструменты,

применяются с целью

целью финансирования проектов в

которые отсутствуют в

оптимизации налогообложения

Российской Федерации

законодательстве Российской

Федерации

Российская экономика обладает высокой степенью оффшоризации, выделяя тем самым ее среди других государств.

Оффшоризация является непосредственной угрозой не только финансовой безопасности государства, но и экономической в

целом, выражающейся в утечке капитала за границу, недополучения налогов в государственный бюджет, сокрытием

необходимой информации о ведении бизнеса.

Все это обусловило проведение антиоффшорной политики, подразумевающей введение антиоффшорного законодательства,

необходимых поправок в Налоговый

кодекс Российской Федерации, проведение

оффшорной амнистии, а так же

международный обмен налоговой информацией. Результаты от внедрения таковых мер имеются, но менее значительные, чем

планировалось изначально, однако активная борьба с высокой долей оффшоризации российской экономики продолжается, и,

возможно, будут более оптимистичные результаты.

ТЕМА 21. РЕЖИМ КОММЕРЧЕСКОЙ ТАЙНЫ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ

ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

1. Понятие коммерческой тайны и её значение для эффективного функционирования ХС

Коммерческая тайна - режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах

увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

Классификация сведений, составляющих коммерческую тайну

Научно-техническая

Производственная информация

Финансовая информация

Структура

Состояние расчетов с

Характер исследовательских работ

Способы

Система

капиталов

торговыми клиентами

производства и

организации труда

Размер

технологии

прибыли и

Уровень

Содержание патентов и лицензий

Объем выпуска и

Планы рекламной

уровень с/с

платежеспособности

продукции

предприятия

планы реализации

деятельности

продукции

Механизм

формирования

Содержание рационализаторских

Уровень складских

Предполагаемое

цен на

Фактическое состояние

запасов

время выхода на

продукцию

рынков сбыта

предложений

рынок

Банковские и

Сведения об

Планы инвестиций в

Сведения о

торговые

эффективности

План внедрения новых технологий и

новое строительство

поставщиках,

операции

экспорта и импорта

видов продукции

и реконструкцию

потребителях,

Организация и

Сведения о

производства

посредниках,

конкурентах

размер

финансовом

Анализ конкурентоспособности

оборота

положении

Методы и

Характер и условия

средств

поставщиков,

выпускаемой продукции

организация

заключения

потребителей,

управления

контрактов

посредников,

57

58

РЕЖИМ КОММЕРЧЕСКОЙ ТАЙНЫ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

БЕЗОПАСНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

2. Цели и задачи обеспечения сохранности коммерческой тайны в современных условиях

Цели обеспечения сохранности коммерческой тайны

Правовое

Организация процесса

Организация

Определение порядка и

Создание системы контроля и

обеспечение

обеспечения

делопроизводства с

целесообразности использования

исполнения всех требований

сохранности

сохранности

информацией,

технических средств, для работы с

и задач по обеспечению

коммерческой тайны

коммерческой тайны

составляющей

документами и информацией,

защиты коммерческой тайны

коммерческую тайну

составляющими коммерческую тайну

организации

Идеологическое и методическое обеспечение

сохранности коммерческой тайны

Система ограничения лиц,

Формирование тактики представления материалов,

предназначенных к опубликованию, использованию

допускаемых к сведениям,

для рекламы, выступлений, докладов на

составляющим коммерческую тайну

конференциях

Задачи обеспечения сохранности коммерческой тайны

Защита прав и интересов

Детекция угроз

Разработка превентивных мер

Разработка действенных и

как организации в

экономической

угрозы утечки или

продуктивных способов защиты

целом, так и её

безопасности фирмы

рассекречивания информации

коммерческой информации

сотрудников

РЕЖИМ КОММЕРЧЕСКОЙ ТАЙНЫ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ

БЕЗОПАСНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

3. Правовой режим использования коммерческой тайны хозяйствующего субъекта

Систему российского законодательства, регулирующего отношения, связанные с коммерческой тайной, образуют правовые

нормы различных отраслей права: конституционного, гражданского, уголовного, административного и трудового.

Основополагающие

нормы

содержит

Конституция

Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ (с

изменениями на 12марта 2014 года) «О коммерческой

Российской Федерации. Так,

статья 34

Конституции

тайне»

является

опорным

документом

и

гарантирует право

каждого

на

свободное

формировании и установлении самого режима

использование своих способностей и имущества для

коммерческой тайны на предприятии. Данный закон

предпринимательской и иной не запрещённой законом

необходим для введения режима коммерческой тайны

экономической деятельности.

4. Ответственность за разглашение информации, составляющей коммерческую тайну

Ответственность

Дисциплинарная и

Гражданско-правовая

Уголовная

Административная

Материальная

5. Способы защиты информации, составляющей коммерческую тайну

Пять групп способа

Законодательный

Физическая защита

Организационный

Технический

Работа с кадрами

59