Мировая экономика и международные экономические отношения. Ч.2. Учебно-методическое пособие в 2-х частях

В-третьих, в процессе функционирования свободных экономических зон происходит торгово-промышленная диверсификация их деятельности, комплексное развитие. Современная научно-техническая революция на первый план выдвигает такие экономические зоны, в которых сосредоточиваются наукоемкие отрасли производства, связанные с разработками новой и высокой технологий.

Среди развивающихся стран весьма заметное развитие и резонанс получили свободные экономические зоны Китая. Начав с небольших территорий, объединенных специальными зонами в начале 80-х годов, китайское руководство к середине 90-х годов распространило их режим на сотни квадратных километров. Помимо наиболее известных в стране и за рубежом свободных экономических зон – «Шэньчжень», «Чжухай», «Сямэнь», «Шаньтоу», имеющих многолетнюю историю, а также зоны «Хайнань», существующей с 1988 г.,

встране заметное развитие получили зоны технико-эконо- мического развития (более двух десятков) и зоны развития новой и высокой технологии – технопарки. Особая роль отводится шанхайской зоне экономического развития «Пудун». Значение проекта, рассчитанного на несколько десятилетий, определяется не только тем, что зона «Пудун» должна стать

вперспективе крупным центром промышленного производства Китая, но и призвана способствовать превращению Шанхая в крупнейший торговый и финансовый центр Азиатско-Тихоокеанского региона.

Практика функционирования китайских свободных экономических зон и других районов со льготным инвестиционным климатом продемонстрировала несомненные успехи. К числу достижений СЭЗ как китайские, так и зарубежные специалисты относят прежде всего высокие, устойчивые темпы экономического роста, большие объемы привлеченных в зоны иностранных инвестиций, значительное повышение производительности труда и, наконец, существенный рост уровня жизни населения.

51

Специфика китайского опыта регулирования свободных экономических зон заключается в том, что они для современного Китая – нечто большее, чем специальные районы по стимулированию иностранного и отечественного предпринимательства, привлечению инвестиций, ускоренному развитию тех или иных отраслей и др. В свободных экономических зонах Китая происходит становление и обкатка, как указывают китайские экономисты, экономической модели, по которой в XXI веке будет жить практически весь Китай.

Деятельность СЭЗ в России

Свободные экономические зоны (СЭЗ – современное название для достаточно древнего экономического явления). Льготный режим торговли, вплоть до полного освобождения от налогов и пошлин, испокон веков применялся там, где возникала необходимость быстрого освоения новых территорий, привлечения инвесторов и активизации товарных и финансовых потоков. В частности, СЭЗ использовались правительством Российской империи для освоения Северного Причерноморья в XIX веке, а одним из самых известных «свободных портов» была Одесса. Сегодня, в связи с новыми реалиями международного разделения труда, учреждение свободных экономических зон актуально для целого ряда стран, и в частности для России, где также существует необходимость принимать торговые, финансовые и налоговые меры для укрепления экономики отдельных регионов.

В классическом виде СЭЗ представляют собой четко

ограниченные районы со специфическим таможенным и торговым режимом, обеспечивающим свободу перемещения капитала, товаров и рабочей силы. Эти анклавы называют по-разному: «свободные таможенные территории», «экспортные зоны», «зоны свободной торговли», «свободные банковские зоны», «промышленно-торговые зоны», «техниковнедренческие зоны» и так далее, а в просторечье – «внутренние оффшоры». Но в любом случае это некий хозяйственный субъект, имеющий беспошлинный или льгот-

52

ный режим ввоза и вывоза товаров и определенную обособленность от остальной территории страны в торговом и валютно-финансовом отношении. СЭЗ имеет тесную связь с мировым рынком и активно привлекает иностранный капитал. У зарубежных стран есть большой опыт использования СЭЗ. Сегодня в мире насчитывается свыше тысячи свободных экономических зон. Только в США их около 200. В Китае и Вьетнаме СЭЗ в буквальном смысле подняли экономику. При этом страны с благоприятным инвестиционным климатом делают ставку на привлекательность вложений. Нынешняя норма прибыли в европейских и американских СЭЗ составляет 30-35%. В азиатских свободных экономических зонах до финансового кризиса транснациональные корпорации получали свыше 40%. Сроки окупаемости капитальных вложений в СЭЗ в 2-3 раза меньше, чем где-либо.

Страны с высоким уровнем инвестиционного риска (как Россия) традиционно делают ставку на широкий диапазон и масштабность льгот, предоставляемых в свободных экономических зонах.

СЭЗ рассматривались в то время как способ стимулирования межгосударственных экономических отношений

СССР. Предполагалось, что первые свободные экономические зоны возникнут на Дальнем Востоке (то есть в регионе с развитым научно-техническим потенциалом) и будут способствовать росту производства наукоемкой продукции на базе действовавших национальных технологий и иностранного капитала. К сожалению, сама идея СЭЗ с трудом укладывалась в русло тогдашних экономических представлений. Поэтому советская концепция «зон совместного предпринимательства» изначально была половинчатой, и в конце концов так и осталась нереализованной. Они не представляли большого интереса ни для потенциальных иностранных инвесторов (из-за ограниченности возможностей освоения российского рынка через механизмы этих зон), ни для российских предприятий (из-за отсутствия

53

стимулов для образования СП в этих зонах и возможностей реализации эффективных проектов).

Второй этап развития свободных экономических зон наступил уже в 1990-х годах. После принятия парламентом и правительством решений о создании зон свободного предпринимательства в стране появилось 19 экстерриториальных экономических образований, в дальнейшем к ним прибавилось еще несколько. Опыт создания свободных экономических зон в современной России принято считать неудачным. И неудачи эти объясняются несколькими факторами: неблагоприятный инвестиционный климат страны, непродуманность организационной структуры управления, отсутствие жесткого контроля за исполнением бюджетных субсидий и деятельностью хозяйствующих субъектов СЭЗ. То есть факторы эти, главным образом, субъективные и отнюдь не позволяют говорить о том, что сама идея свободных экономических зон неприемлема для России. Напротив, для большинства экономистов очевидно, что с помощью механизма СЭЗ может быть решена проблема экономических взаимоотношений федерального центра и субъектов РФ. Достаточно принять ряд законов и подзаконных актов, разграничивающих права и полномочия центра и субъектов, определяющих статус стратегически важных регионов, порядок бюджетных взаиморасчетов. Варианты свободных экономических зон могут быть настолько же разнообразными, насколько разнообразны наши регионы. Это свободные порты и транзитные зоны (для регионов, имеющих благоприятное геополитическое положение), зоны развития с налоговыми льготами для отдельных отраслей или предприятий (для депрессивных регионов), особые экономические зоны (для стратегически важных регионов), точечные зоны (для отдельных хозяйствующих субъектов в регионах), международные зоны (для приграничных районов).

Нужны ли России свободные экономические зоны? Свободные экономические зоны существуют во мно-

гих странах давно. Но в последние десятилетия подобные

54

образования создавались в слаборазвитых странах или регионах, которые нуждались в ускоренном экономическом развитии, но которые находились в отдалении от путей международной торговли. Идеи свободной торговой зоны, свободных городов стары как мир, их история исчисляется столетиями и восходит к периоду расцвета либерализма в Европе. Так что Россия попыталась привить у себя старый европейский метод. Из всех действующих ныне экономических зон хочу отметить оффшорную зону «Ингушетия», которая в свое время помогла развить экономику этой республики. Это, конечно, плюс. Но нельзя забывать, что бюджеты многих регионов недосчитались средств от предприятий, которые находились реально на их территориях, но были официально зарегистрированы в Ингушетии, пользуясь почему-то всеми льготами, предоставленными для этой зоны. Любая проблема имеет две стороны. При общем ущербе для экономики страны в целом экономические зоны все же позволили в условиях несовершенного налогового законодательства выжить ряду перспективных предприятий, занимающихся реальным производством, и спасти ряд регионов от разрухи и нищеты. Причем развитие получили новые предприятия, в работу которых были инвестированы иностранный капитал и инновации. Свободная экономическая зона нужна в том случае, если необходимо помочь депрессивному региону, когда нет иных средств, чтобы заставить работать экономику в регионе.

Зарубежный опыт красноречиво говорит в пользу СЭЗ. Достаточно сказать, что мировая ассоциация свободных экономических зон объединяет более 100 подобных структур. Они успешно действуют в Китае (Шанхай, Шэньчжэнь), на Кипре, в Бразилии. СЭЗ получили развитие и в странах с классическими рыночными системами, далеко продвинутых в направлении социально-ориентированных рыночных реформ, – в США, Швейцарии, Ирландии. Иными словами, логика свободной экономической зоны сохраняется во всех открытых системах, где среда формируется с участием

55

налоговых отношений. Один из пробелов в экономической политике России – отсутствие долговременной стратегии развития СЭЗ.

Представляется, что федеральная программа должна включать такие разделы:

– основные направления политики создания и развития

СЭЗ;

–анализ функционирования СЭЗ на территории страны и меры повышения эффективности их деятельности;

–перечень существующих СЭЗ, а также планируемых зон с обоснованием необходимости их создания и развития;

–материальные, финансовые, трудовые и иные ресурсы, необходимые для реализации федеральной программы,

втом числе за счет средств государства.

Оффшорные зоны в мировой экономике

Оффшорные зоны (ОЗ) (юрисдикции) – страна, или часть территории государства, где на официальном уровне для определенных типов компаний владельцами которых являются не резиденты, устанавливаются значительные льготы по налогообложению, снижены или отсутствуют требования к бухгалтерскому учету, частично или полностью сняты таможенные, валютные и торговые ограничения.

Оффшорная компания – компания, зареги-

стрированная в зоне оффшорной юрисдикции. Несмотря на разнообразие оффшорных компаний, незыблемыми условиями регистрации является то, что ими должны владеть иностранцы и прибыль должна извлекаться за пределами оффшорной зоны, т.е. оффшорным компаниям запрещено заниматься какой-либо торгово-производственной деятельностью на территории оффшорной зоны.

Оффшорные зоны создаются с целью привлечения иностранного капитала, там, где экономика развита слабо, и нет других возможностей для привлечения инвестиций.

Государство, создавая оффшорный режим, обеспечивает поступление инвестиций за счет внесения различных

56

регистрационных сборов, оплаты услуг служащих, приобретения имущества и недвижимости и т. д.

Многие страны с помощью оффшорного режима осуществили серьезный прорыв в развитии своей экономики (Гонконг, Сингапур, Кипр), создавая максимально благоприятные условия для функционирования оффшорных компаний.

Более половины мировых финансовых потоков проходит через оффшорные зоны. Практически все крупнейшие компании и банки мира имеют свои представительства в оффшорных зонах.

Основные преимущества оффшорных компаний:

1.Анонимность и конфиденциальность.

2.Низкие налоги или их отсутствие.

3.Отсутствие валютного контроля.

4.Эффективная и недорогая банковская система.

5.Возможность законного владения недвижимостью за рубежом.

6.Достижение анонимности владельца (истинного) возможно путем трастового (доверительного) управления.

При регистрации оффшорной компании ее акционерами записываются не подлинные владельцы, а местные юристы, специализирующиеся на таких операциях.

Одновременно с этим номинальными акционерами и истинными владельцами составляются документы на передачу акций этой оффшорной компании в управление и оговаривается, какие операции должны производить номинальные акционеры.

Раскрытие имен настоящих владельцев может быть осуществлено только по решению верховной судебной инстанции страны регистрации и идут на это чрезвычайно неохотно.

Местные директора не контролируют и не управляют активами оффшорной компании, действуют только в рамках инструкций или полномочий хозяина.

57

При назначении номинального директора он сразу передает владельцу компании письма об отставке с открытой датой, для того чтобы его в любой момент можно было уволить.

Ведением дел оффшорной компании занимаются специализированные секретарские фирмы, предоставляющие полный комплекс услуг:

–подготовку учредительных документов для регис-

трации;

–предоставление оффшорной компании своего юридического адреса, помещения и другого оборудования;

–предоставление номинальных лиц для регистрации (директоров);

–ведение бухгалтерского учета и аудита.

Как правило, такая специализированная фирма состоит из штата в несколько человек из юристов и бухгалтеров, которые ведут одновременно дела нескольких десятков оффшорных компаний. Стоимость секретарских услуг варьируется в зависимости от типа компании и места расположения оффшорной зоны.

Так, в Швейцарии эти услуги стоят от 10 тыс. долл. в год, на Кипре – 1,5-2 тыс. долл. в год.

Оффшорные компании могут открывать счета в любом банке страны регистрации, в любой валюте, проводить платежи без ограничений по обмену валюты и без предоставления документов на эту валюту, без ограничений могут переводить свою прибыль за рубеж.

Налоговые преимущества существуют либо в виде низкого налога на прибыль, либо в виде низкого фиксированного сбора. Уставной капитал имеет невысокий уровень ≈ 1000$ и зачастую декларируется, но не оплачивается.

Таможенные, налоговые органы большинства государств мира постоянно проводят проверки сделок при участии фирм из оффшорных зон, кроме того, во многих странах существует специальное законодательство, препят-

58

ствующее снижению налоговых потерь вследствие создания дочерних фирм в оффшорных зонах.

За финансовыми потоками через оффшорные зоны также пристально наблюдает специальная международная организация FATR.

Другим негативным фактором оффшорного бизнеса выступает проявление недоверия к нему со стороны деловых кругов.

Оффшорные компании сталкиваются с трудностями при поиске деловых партнеров и получении банковских кредитов.

Классификация оффшорных зон по принципу налогообложения:

1.Оффшорные зоны с фиксированной платой.

2.Оффшорные зоны с промежуточным налогообложением.

3.Оффшорные зоны, где налоговые отчисления прямо пропорциональны получаемой прибыли.

В первую группу входит наибольшее количество оффшорных зон: Багамские, Бермудские острова, Панама, Ирландия, Сингапур и др. Размер отчислений в бюджет оффшорной зоны не зависит от эффективности работы компании. Поэтому требования к предоставлению финансовой отчетности либо отсутствуют, либо носят формальный характер. Размер ежегодных отчислений – от $20 долларов в Ирландии до $1,5 тыс. на Бермудах. Исключение составляют Люксембург и Лихтенштейн: $6 и $15 тыс. соответственно.

Помимо прямых сборов, существуют и дополнительные расходы, например, на обязательный аудит или страхование.

Во второй группе: Швейцария, Малайзия и Мальта.

ВШвейцарии налог на прибыль составляет от 3,5 до 10% (в зависимости от типа оффшора) + 10 тыс. ежегодный сбор. На Мальте – 5% и 2,5 тыс. Требования к финансовой

59

отчетности более строгие, обязательны финансовые отчеты и аудит.

Третья зона представлена странами, где установлен лишь налог на прибыль. Это остров Барбадос – 2,5%, остров Кипр.

Несмотря на большие издержки по содержанию компаний в двух вторых группах, партнеры охотнее идут на контакты с компаниями из этих зон, имеют более солидную репутацию.

Классификация по политико-экономическим критериям:

–стабильность политического режима;

–последовательность экономической политики;

–взаимоотношения страны оффшорной юрисдикции со страной, где предполагается извлекать доход;

–юридическая самостоятельность оффшорной зоны.

1.Для оценки стабильности политического режима необходимо проанализировать ситуацию за последние 30-40 лет. Политическая стабильность зависит от регионального положения оффшорной зоны. Поэтому рейтинг Европейских оффшоров всегда высок. Также обращают внимание на общеполитические тенденции развития в целом как государства, так и регионов в целом.

2.Последовательность экономической политики напрямую связана с политической стабильностью, чем чаще изменяется правительство, тем больше возможность в изменении оффшорной юрисдикции. Чем ниже экономическое положение страны, тем вероятнее экономические реформы, которые могут затронуть оффшорные юрисдикции.

3.Взаимоотношение страны оффшорной юрисдикции со страной, где предполагается извлекать прибыль. Так как

воснове оффшорного бизнеса лежит практика регистрации компании в одной стране с последующей разработкой в другой, то большое значение имеет характер связей между странами. С одной стороны, хорошие связи позволяют надеяться на отлаженный режим проведения торговых и валютных операций, упрощенный визовый режим или его отсут-

60