Методологические основы и методика преподавания экономических дисциплин в вузе с использованием гносеологического потенциала нормативных документов. У
.pdf1.3 Толкование терминов в законах и формирование экономических
понятий (на примере страхования)
По степени разработанности научно-методологической базы среди всех экономических наук в наиболее жалком положении оказалось страхование.
Следует признать, что методологии страхования у нас, по сути, нет;
следовательно, без методологии просто неоткуда взяться и теории
страхования; а далее мы вынуждены признать, что не имеем более-менее
сложившейся науки страхования (не путать с теорией страхового бизнеса –
она достаточно подробно описана в работах известных в России переводных авторов). Нищета страхования, в частности, выражается в отсутствии научно выверенных определений и толкований понятий страхования. Вместо этого
мы наблюдаем невнятное бормотание, бесконечное пережевывание
устаревших, неверных, ошибочных, невразумительных, неубедительных положений. Это – беда.
Страхование – экономическая наука. В то же время учебники по страхованию пишутся или плохими экономистами, или хорошими юристами,
но в любом случае в итоге мы имеем книги, содержание которых есть слегка модернизированное, облегченное изложение законов по страхованию.
Именно в законах ищут наши авторы теоретически выработанные постулаты страхования. И находят, потому что именно в них, законах, они и содержатся. Но выражены они (постулаты) подобающим закону специфическим языком, спрятаны в хитросплетениях юридической терминологии.
А должно было быть наоборот. Ученые-экономисты-от-страхования должны выработать и предоставить теорию страхования, а юристы – обосновываясь на ней, писать свои законы по страхованию. Но такой диспозиции, к сожалению, мы не наблюдаем. На протяжении всей новой истории страхования, от Эренберга (Германия 19 века) до Пылова
(сегодняшняя Россия), теорией страхования занимались и занимаются
21
юристы, а не экономисты. И в результате имеем то, что выпеклось на кухне страхования: практика страхования развивается и занимает свое, правда,
неважнецкое, место в экономике, а науки страхования – нет; страховое право выработано и работает, а теории страхования - нет; эмпирические методы практического страхования апробированы и действуют, методология страхования имеется в размытом состоянии.
Это видно по тому, как при отсутствии теории имеется ряд учебных изданий, где весьма толково и со знанием дела преподаются технологии ведения страхового дела по видам, отраслям. При этом никакого секрета нет:
все, что можно, в этих изданиях переписано из нормативных документов.
Расчет страховых тарифов, например, – из методики Росстрахнадзора 1993
года, все материалы по страховым резервам – из соответствующих приказов Минфина, расчет маржи платежеспособности – из Положения о порядке ее расчета согласно приказу Минфина от 2 ноября 2001 г. N 90н, не стоит особого труда написать темы по налогообложению, финансовой устойчивости страховых организаций, используя Налоговый кодекс и ПБУ….. Но наибольший простор для написания (а по существу прямой компиляции) дают Правила страхования, которые имеются в каждой страховой компании и по каждому виду страхования – пиши (точнее,
переписывай), не хочу. И рождаются учебники в многие сотни страниц, в
которых подавляющий объем занимает переписанная из нормативных документов часть, а раскрытию сущности страхования отведено несколько жалких страниц, ибо авторам нечего о ней сказать. (Однако изредка встречаются и талантливо выполненные компиляции, за что эти авторам можно сказать небольшое спасибо).
Теории нет, а практические инструкции (иначе наши учебники не назовешь) есть.
Все вышесказанное есть основной недостаток науки страхования [см.
4]. Не здесь ли надо искать причину непризнания в нашей стране страхования как полноценной отрасли экономики, где создается стоимость?
22
Что должны думать о страховании и какие решения будут принимать сенаторы, депутаты Госдумы или члены Правительства, когда существующая на сегодня официальная теория говорит им, что страхование есть создание каких-то страховых денежных фондов? Реакция власти понятна и однозначна, что мы и наблюдаем сегодня: страхование воспринимается ею как некое конкурирующее с государством образование, которое усекает,
истощает источники формирования государственного бюджета. Если же представить науку страхование как область познания, которая изучает страхование как экономические отношения, в процессе которых производится, распределяется, обменивается и потребляется полноценный в экономическом смысле товар под названием «страховая защита», то наверняка государственные деятели стали бы воспринимать страхование-
науку и страхование-деятельность как мощное средство для решения проблем и экономики, и общества.
Если мы не имеем теоретической базы страхования, то как же преподается эта дисциплина в наших учебных заведениях? Так и преподается
- с помощью тех самых компилированных учебников, о которых говорилось выше. Мало кто из преподавателей страхования может дать экономические определения понятий, потому что их (экономических, т.е. сущностных, не частных, определений) вообще не имеется в теории страхования, они попросту не выработаны и ждут своего автора. При этом складывается впечатление, что преподаватели находятся в состоянии полнейшего непонимания и неприятия того, что в обучение-изучение страхования в России не имеет теоретико-методологического обоснования, что они не предпринимают никаких попыток научной рефлексии по отношению к своей дисциплине.
Получается, что мы закрепляем в сознании студентов лишь явления, а
не суть явлений, учим утилитарному ремеслу, а не науке страхования. Кейс-
стади и прочие, якобы эффективные, методики есть, а науки – нет. Любому ученому понятно, что в отсутствие методологии и теории все методики
23
обучения неэффективны и являются лишь имитацией, следованием моде -
одним словом, пустым делом.
При всем этом мы имеем мощнейший гносеологический потенциал,
заложенный в нормативных правовых актах, регулирующих страховые отношения. Потенциал выражается в том, что эти документы подготовлены высочайшей квалификации юристами, экономистами и юристами-
экономистами (последнее гораздо предпочтительнее). Необходимо лишь разработать и применить определенный механизм, (технологию, алгоритм,
методику), трансформирующий и вписывающий эту познавательную силу в учебный процесс.
Поясним это на примере познания понятия «страхование». За основу возьмем определение, данное в ФЗ «Об организации страхового дела в РФ»
(не будем цитировать его здесь – оно всем известно).
Это сугубо правовое определение: в нем перечислены все субъекты гражданского права, начиная от физлиц и кончая муниципальными образованиями; при этом оно не есть определение страхования, оно есть правовое определение механизма страхования, да и то неполное, потому что оно описывает не все этапы процедуры страхования, а только те, которые поддаются однозначному регулированию нормами права (например, в нем не раскрыт механизм использования денежных фондов, т.к. этот процесс многовариантен, разнонаправлен и по этим причинам не поддается строгой правовой регламентации)
Это чисто российское определение, оно не подходит ни к украинскому,
ни к казахстанскому и ни к какому другому страновому страхованию.
Оно не является всеобщим, т.к. не охватывает все типы страхования.
Стоит только присмотреться к построению страховых отношений по типу Ллойда или мусульманского страхования, то данное утверждение становится понятным и не требующим доказательства. Здесь основой системы является привлечение капиталов сторонних инвесторов, которые (капиталы) в
совокупности с собранными страховыми премиями и собственными
24
средствами от ведения страховых операций создают почти абсолютную гарантию получения страхователями возмещения по любым страховым случаям. Сторонние участники, а именно инвесторы-физические лица (по терминологии Ллойда - Имена) и юрлица отвечают по своим обязательствам всем своим имуществом. Как видим, страховщиками здесь являются и юрлица, и физлица. Договоры страхования заключаются с синдикатами Ллойда, но все участники становятся состраховщиками, то есть наступает солидарная ответственность.
Далее. В последнее время на мировом страховом рынке активизируется еще один тип страхования – такафул. Главное отличие мусульманского
страхования от традиционного заключается в том, что страхователи
становятся акционерами страховой компании, а сама страховая организация исполняет роль управляющей компании и ограниченно участвует в прибылях.
В научной и учебной литературе мы находим десятки определений понятия «страхование», но все они как один в разных вариациях повторяют или словесную конструкцию определения, данного в Законе о страховании или тиражируют разнообразными терминами это же определение (в
последнем случае в определениях иногда встречается и термин «страховая защита», но это скорее стремление выйти из круга закостенелости, чем научная догадка).
Понятно, что для определения понятия «страхование», охватывающего все типы страхования, необходима другая формулировка, чем та, которая дана Законом. И мы находим ее, когда обращаемся к экономической природе страхования. И здесь центр тяжести наших рассуждений логически переходит на понятие «страховая защита», ведь экономика это всегда отношения по поводу создания, распределения, обмена и потребления благ.
В страховании этим благом является «страховая защита».
При этом страховая защита является самым обыкновенным в экономическом смысле товаром (со своими специфическими особенностями,
25
конечно, однако не влияющими на сущностные свойства товара). Мы не выделяем здесь отличия понятий товар и услуга. Эти термины применяются в конкретной коммерческой деятельности (например, ГАСТ – одно из подразделений ВТО, подробнейшим образом разделяет товары как товары и товары как услуги – все это необходимо для целей таможенных процедур,
налогообложения и других транзакционных мероприятий). Для экономической же науки и товар, и услуга есть продукт человеческой деятельности, производимые для обмена. В наших тезисах применяется именно такой подход.
Товар «страховая защита», как экономическое благо, проходит все стадии общественного производства. Вспомним классическое определение экономики как общественных отношений по поводу производства, обмена,
распределения и потребления ограниченных благ.
Производство - это любая деятельность по использованию ресурсов,
включая ресурсы самого человека, для получения осязаемых и неосязаемых благ. К последним, в частности, принято относить страховые продукты.
Товар-услуга «страховая защита» производится (создается) страховой компанией в ответ на потребность покупателя-страхователя защитить свой интерес, связанный с принадлежащей ему или являющейся неотъемлемым атрибутом его жизнедеятельности ценностью от угрожающих этой ценности опасностей.
Как и любой товар, страховая защита имеет потребительную стоимость и меновую стоимость. На это обстоятельство среди немногих обращают внимание Гомелля В.Б.[2] и Худяков А.И. В рамках трудовой теории стоимости (оставим пока в стороне альтернативные теории стоимости)
естественная стоимость какой-либо вещи, как известно, состоит в её способности удовлетворять потребности или служить удобствам человеческой жизни. Товар страховая защита удовлетворяет потребность лица (человека или организации) в защите ценности, к которой оно имеет страховой интерес.
26
Разумеется, товар страховая защита имеет и стоимость (меновую стоимость), т.к. на создание и обеспечение движения любого страхового продукта страховщик затрачивает определенное количество труда целых команд различных специалистов (менеджеров, актуариев, маркетологов,
дизайнеров, математиков, агентов, брокеров, оценщиков, аварийных
комиссаров, сюрвейеров, аджастеров и др.).
Никто не будет возражать, что произведенный для продажи товар-
услуга «страховая защита» подлежит распределению и перераспределению.
Распределение стоимости страховой защиты означает определение доли
каждого участника в произведенном страховом продукте. В распределении
участвуют те лица, которые участвовали в создании и дальнейшем
движении товара «страховая защита»: собственно сама страховая организация, страховые посредники, субъекты страховой инфраструктуры,
организации страхового асситанса и др.
На стадии перераспределения государство (как главное действующее лицо на данной стадии) с помощью финансовых инструментов, прежде всего налогов и бюджета, изымает часть созданных в сфере производства страхового продукта доходов и направляет их в другие сферы, осуществляя тем самым перераспределение его стоимости. Перераспределение стоимости товара «страховая защита» осуществляется согласно экономическим законам.
Ошибочной является теория, которая утверждает, что в страховании не создается новая стоимость (некоторые авторы возводят это положение в ранг презумпции: нет налога на добавленную стоимость – нет новой стоимости).
Действительно, в законодательстве России НДС операции по оказанию
страховых услуг страховыми организациями (статья 149 НК) не подлежат
налогообложению (освобождены от налогообложения). Страховые
организации в странах Европейского Союза также не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Но сомнительно, что основанием для освобождения от НДС является именно факт нулевой новой стоимости. В том же Европейском Союзе существует специальное
27
налогообложение страховой деятельности - налог со страховых премий со ставкой от 1 до 30 процентов от величины страховой премии.
Все другие, кроме НДС, налоги и сборы страховыми организациями уплачиваются – значит, перераспределение налицо.
Обмен товара-услуги «страховая защита». Понятно, что на данной стадии страховой продукт покупается и продается по классическим экономическим канонам: покупатель-страхователь уплачивает страховую премию и получает товар, а продавец-страховщик получает деньги, равные рыночной стоимости своего товара-услуги и передает последнее покупателю.
Купить пальто в магазине и приобрести страховую защиту в страховой компании в экономическом смысле одно и то же.
На стадии потребления страховой продукт потребляется организацией,
семьей или индивидуумом и затем выходит из сферы общественного производства. Потребление товара-услуги «страховая защита» имеет свои специфические особенности:
во-первых, страховая защита потребляется выгодоприобретателем не разово, не одним актом, а в течение определенного времени (при страховании жизни этот период может достигать десятков лет);
во-вторых, отчуждение товара здесь не означает забвения продавца;
страхователь или иной пользователь страхового товара на всем протяжении периода потребления (действия договора страхования) находится в контакте с продавцом (страховщиком); оба они находятся, так сказать, в «режиме ожидания» - ожидания страхового случая;
в-третьих, независимо от того, произошел страховой случай или он не наступил, страховая защита работает в своем штатном режиме, обеспечивая клиента особым психологическим и правовым состоянием, которое мы называем «отсутствием страха». Это состояние также входит в цену и стоимость страхового товара;
в-четвертых, в свою материальную, можно сказать, активную, фазу потребления товар-услуга «страховая защита» вступает после наступления
28
страхового случая – здесь и происходит реализация выплатной,
компенсационной функции нашего товара.
По нашему мнению, приведенные выше рассуждения о товарно-
рыночной природе страхования не находят существенного возражения и мы можем сформулировать собственное определение понятия «страхование».
Заметим, однако, перед этим, что страхование – прежде всего экономическая категория и подходить к его определению нужно с экономической (и только после этого с правовой) точки зрения. Экономика первична.
Итак, наше определение понятия страхование.
«Страхование это общественно-экономические отношения по
удовлетворению интересов лиц посредством производства, обмена,
распределения и потребления товара-услуги страховая защита».
Как видим, в данном определении нет описания механизма страхования, функционирование которого (механизма) регулируется как раз
юридическими нормами, а смысловая нагрузка переносится на понятие
«страховая защита», которая является страховым товаром и его (товара)
движение происходит по логике действия экономических законов.
Еще более трудным и сложным для освоения студентами является понятие «объект страхования». Последнее предполагает также выяснение
сущности подчиненного ему понятия «предмет страхования».
Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации»
определяет объект страхования с помощью составной конструкции
"имущественный интерес, связанный с чем-либо".
Вчитаемся в текст закона.
Объектами страхования могут быть имущественные интересы,
связанные …с жизнью, здоровьем, имуществом, ответственностью,
предпринимательством и другими ценностями. Из данного утверждения следуют несколько основополагающих выводов.
29
Имущественный интерес есть категория на уровне высокой абстракции. Поэтому сам по себе, вне связи с другими вещами,
имущественный интерес не может быть объектом страхования.
Интерес всегда связан с определенным лицом, носителем этого интереса.
При этом интерес может проявить себя исключительно по отношению
ккакой-либо вещи, иначе он так и останется абстрактным понятием.
Идалее. Интерес может проявиться и потребовать своей реализации при наличии определенного внешнего воздействия на него: дружеского или недружеского, опасного.
Итак, объект страхования есть система взаимосвязанных и взаимодействующих сущностей, которые в совокупности позволяют конкретно оперировать данным понятием в страховых отношениях.
Элементами, составляющими понятие объекта страхования, являются:
•лицо (физическое или юридическое);
•некая ценность, принадлежащая лицу в порядке собственности
(имущество) или являющееся его естественным свойством, обязанностью,
правом (ответственность, жизнь, здоровье, определенная деятельность);
•интерес лица к принадлежащей ему ценности;
•и конечно же, некий раздражитель, вынуждающий владельца ценности вспомнить о необходимости приведения в действие механизма реализации интереса к данной вещи, ценности. Применительно к сфере страхования таким фактором выступает риск как потенциально опасное событие.
Вышеизложенные рассуждения в схематичном виде, конечно, с учетом того, что рассматриваемые понятия не относятся к области точных наук и могут быть в весьма условном виде изображены графически, приведены на рисунке 1.
30