Креативное управление в рыночных условиях

Рекомендации по оформлению пояснительной записки

В пояснительной записке приведены соответствующие разъяснения, позволяющие использовать финансовый план на предприятии для рабочего применения.

Финансовый план предприятия на период с по определяет финансовые ресурсы предприятия, необходимые для достижения поставленной перед предприятием цели. В плане показаны величина финансовых ресурсов, источники их получения, направление использования. Настоящий финансовый план разработан на указанный плановый период для предприятия в целом и по его структурным подразделениям. Определен уровень достижения прибыли и показано ее распределение. Даны затраты в целом по предприятию, по его структурным подразделениям, по видам продукции. Показан достигаемый за плановый период доход от реализации всей совокупности продуктов и доля каждого продукта в получении общего дохода. Показатели плана приведены в соответствующих таблицах. Представлен перечень необходимых для осуществления финансового плана мероприятий и предложения по организации их осуществления, оформленные в виде сценария.

При необходимости в пояснительной записке сообщаются и другие разъясняющие содержание финансового плана сведения.

После того как все необходимые с точки зрения составителя плана сведения будут приведены в пояснительной записке, работа над ее содержанием заканчивается.

251

Рекомендации по оформлению части плана, отражающего перечень показателей финансового плана планируемого периода

В этой части плана приведен полный перечень финансовых показателей предприятия на планируемый период. Объектами планирования являются: предприятие в целом, его структурные элементы, продукция предприятия.

Плановыми финансовыми показателями на планируемый период для предприятия в целом являются следующие:

Основные средства

А. Основные фонды:

–потребность;

–наличие;

–необходимость изменения существующей величины (увеличения “+”, уменьшения “–”);

–планируемое поступление, всего;

–в том числе поступление за счет: капитального строительства, аренды, лизинга, других видов заимствования;

–планируемое выбытие, всего;

–в том числе выбытие вследствие: ликвидации, передачи

варенду, в лизинг, в другие виды заимствования;

–внутреннее перемещение;

–итого планируемая величина основных фондов.

Б. Нематериальные активы:

–потребность;

–наличие;

–необходимость изменения существующей величины (увеличения “+”, уменьшения “-”);

–планируемое поступление, всего;

–в том числе поступление за счет: капитального строительства, аренды, лизинга, других видов заимствования;

–планируемое выбытие, всего;

–в том числе выбытие вследствие: ликвидации, передачи

варенду, в лизинг, в другие виды заимствования;

252

–внутреннее перемещение;

–итого планируемая величина нематериальных активов.

В. Всего основных средств:

–потребность;

–наличие;

–необходимость изменения существующей величины (увеличения “+”, уменьшения “–”);

–планируемое поступление, всего;

–в том числе поступление за счет: капитального строительства, аренды, лизинга, других видов заимствования;

–планируемое выбытие, всего;

–в том числе выбытие вследствие: ликвидации, передачи

варенду, в лизинг, в другие виды заимствования;

–внутреннее перемещение;

–итого планируемая величина основных средств.

Амортизация основных средств. Оборотные средства

А. Оборотные производственные фонды:

–сырье и основные материалы;

–покупные полуфабрикаты;

–вспомогательные материалы;

–топливо;

–тара;

–запасные части;

–заработная плата;

–отчисления во внебюджетные фонды;

–расходы на освоение и подготовку производства;

–расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

–общепроизводственные расходы;

–общехозяйственные расходы;

–потери от брака;

–прочие производственные затраты;

–материальные и производственные запасы;

–незавершенное производство;

253

–внепроизводственные расходы;

–расходы будущих периодов.

Б. Фонды обращения:

–нереализованная готовая продукция;

–товары отгруженные;

–денежные средства;

–дебиторы.

В. Всего оборотных средств:

В том числе

–собственные;

–заемные.

Г. Нормативы оборотных средств:

1)связанные с производством и реализацией;

2)внепроизводственные;

3)внереализацинные;

4)по месту их возникновения;

5)по видам продукции;

6)по статьям затрат:

–сырье и основные материалы;

–покупные полуфабрикаты;

–вспомогательные материалы;

–топливо;

–тара;

–запасные части;

–заработная плата;

–отчисления во внебюджетные фонды;

–расходы на освоение и подготовку производства;

–расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

–общепроизводственные расходы;

–общехозяйственные расходы;

–потери от брака;

–прочие производственные затраты;

–материальные и производственные запасы;

–незавершенное производство;

254

–внепроизводственные расходы;

–расходы будущих периодов;

–запасов на складах завода;

–запаса полуфабрикатов и незавершенного производства

впроизводственных цехах;

–нереализованная готовая продукция;

–полные затраты;

–период оборачиваемости оборотных средств.

Отвлеченные средства:

–налоги;

–выплаты во внебюджетные фонды;

–платежи за пользование кредитами банка;

–расчеты по претензиям;

–другие виды выплат.

Получаемые доходы:

–от реализации товаров;

–внереализационные доходы;

–всего доходов, учитываемых при определении налоговой базы;

–доходы, не учитываемые при определении налоговой

базы;

–всего доходов.

Производимые расходы:

–связанные с производством и реализацией;

–внепроизводственные;

–внереализацинные;

–по месту их возникновения;

–по видам продукции;

–по статьям затрат;

–полные затраты.

Планируемая к получению прибыль:

–балансовая (валовая) прибыль;

–распределенная прибыль;

–чистая прибыль;

255

–нераспределенная прибыль;

Использование прибыли:

–по статьям расходов;

–по структурным подразделениям предприятия;

–по расчетам с акционерами;

–отчисления в фонды специального назначения (накопления, социальной сферы, потребления и другие).

Баланс доходов и расходов. Источники собственных средств:

–уставный капитал;

–ценные бумаги;

–добавочный капитал;

–резервный капитал;

–резервный фонд;

–нераспределенная прибыль;

–имущество;

–чистые активы;

–всего собственных средств.

Источники заемных средств:

–кредиты банка;

–займы;

–средства целевого финансирования;

–иные денежные поступления.

Показатели эффективности финансовой деятельности предприятия:

1) коэффициенты ликвидности

–коэффициент текущей ликвидности;

–коэффициент срочной ликвидности;

–чистый оборотный капитал;

2) коэффициенты деловой активности:

–коэффициент оборачиваемости материально-произ- водственных запасов;

–коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

256

–коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

–коэффициент оборачиваемости рабочего капитала;

–коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача);

–коэффициент оборачиваемости активов.

3) показатели структуры капитала:

–сумма обязательств к активам;

–долгосрочные обязательства к активам;

–долгосрочные обязательства к внеоборотным активам;

–коэффициент финансовой независимости;

–коэффициент покрытия процентов или коэффициент защищенности кредиторов;

4) коэффициенты рентабельности:

–коэффициент рентабельности валовой прибыли;

–коэффициент рентабельности операционной прибыли;

–коэффициент рентабельности оборотных активов;

–коэффициент рентабельности внеоборотных активов;

–коэффициент рентабельности активов;

–рентабельность собственного капитала;

–рентабельность продукции;

5) инвестиционные коэффициенты:

–прибыль на акцию;

–дивиденды на акцию;

–коэффициент покрытия дивидендов;

–сумма активов на акцию;

–соотношение цены акции и прибыли.

Для каждой структурной единицы устанавливаются следующие показатели ее финансовой деятельности.

Основные средства

А. Основные фонды:

–потребность;

–наличие;

257

–необходимость изменения существующей величины (увеличения “+”, уменьшения “–”);

–планируемое поступление, всего;

–в том числе поступление за счет: капитального строительства, аренды, лизинга, других видов заимствования;

–планируемое выбытие, всего;

–в том числе выбытие вследствие: ликвидации, передачи

варенду, в лизинг, в другие виды заимствования;

–итого планируемая величина основных фондов.

Б. Нематериальные активы:

–потребность;

–наличие;

–необходимость изменения существующей величины (увеличения “+”, уменьшения “–”);

–планируемое поступление, всего;

–в том числе поступление за счет: капитального строительства, аренды, лизинга, других видов заимствования;

–планируемое выбытие, всего;

–в том числе выбытие вследствие: ликвидации, передачи

варенду, в лизинг, в другие виды заимствования;

–итого планируемая величина нематериальных активов. В. Всего основных средств:

–потребность;

–наличие;

–необходимость изменения существующей величины (увеличения “+”, уменьшения “–”);

–планируемое поступление, всего;

–в том числе поступление за счет: капитального строительства, аренды, лизинга, других видов заимствования;

–планируемое выбытие, всего;

–в том числе выбытие вследствие: ликвидации, передачи

варенду, в лизинг, в другие виды заимствования;

–итого планируемая величина основных средств.

Амортизация основных средств.

258

Оборотные средства

А. Оборотные производственные фонды:

–сырье и основные материалы;

–покупные полуфабрикаты;

–вспомогательные материалы;

–топливо;

–тара;

–запасные части;

–заработная плата;

–отчисления во внебюджетные фонды;

–расходы на освоение и подготовку производства;

–расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

–общепроизводственные расходы;

–общехозяйственные расходы;

–потери от брака;

–прочие производственные затраты;

–материальные и производственные запасы;

–незавершенное производство;

–внепроизводственные расходы;

–расходы будущих периодов.

Б. Фонды обращения:

–нереализованная готовая продукция;

–товары отгруженные;

–денежные средства;

–дебиторы.

В. Всего оборотных средств:

В том числе:

–собственные;

–заемные.

Г. Нормативы оборотных средств:

–связанные с производством и реализацией;

–внепроизводственные;

–внереализацинные;

–по месту их возникновения;

259

–по видам продукции;

–по статьям затрат;

–полные затраты;

–сырье и основные материалы;

–покупные полуфабрикаты;

–вспомогательные материалы;

–топливо;

–тара;

–запасные части;

–заработная плата;

–отчисления во внебюджетные фонды;

–расходы на освоение и подготовку производства;

–расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

–общепроизводственные расходы;

–общехозяйственные расходы;

–потери от брака;

–прочие производственные затраты;

–материальные и производственные запасы;

–незавершенное производство;

–внепроизводственные расходы;

–расходы будущих периодов;

–запасов на складах завода;

–запаса полуфабрикатов и незавершенного производства

впроизводственных цехах;

–нереализованная готовая продукция;

–период оборачиваемости оборотных средств.

Отвлеченные средства:

–налоги;

–выплаты во внебюджетные фонды;

–платежи за пользование кредитами банка;

–расчеты по претензиям;

–другие виды выплат.

Получаемые доходы:

– от реализации товаров;

260