Креативное управление в рыночных условиях
.pdfотрезке времени. Соответственно, информация, предназначенная для описания предстоящей деятельности предприятия
втекущем временном периоде, отражается в текущем плане предприятия.
Разработанный и принятый к осуществлению интервальный план позволяет субъекту не только приступать к осуществлению воздействий на предприятие как объект его внимания
винтервальном периоде. Он получает также сведения либо о полной достоверности перспективного плана, либо о необходимости внесения в него изменений. Эту необходимость вызывает конечный результат интервального планирования, показывающий отсутствие возможности реализации перспективного плана с показателями, полученными при его разработке. Через изменение перспективного плана установленная необходимость корректировки уже имеющихся перспективных данных заставляет вносить изменения в стратегический план и план цели деятельности предприятия.
Главное внимание в интервальном плане уделяется факторам производства, по которым уже выявлена тенденция их к изменению и которая приводит к необходимости менять элементы этих факторов полностью, либо оставлять их с измененными качественными и количественными показателями. Вместе с этим, в интервальном плане должна быть предусмотрена работа по наблюдению за возникновением возможных отклонений факторов производства, определенных как условно постоянных в продолжении интервального периода. Наблюдение должно базироваться на данных соответствующих исследований, в первую очередь на сведениях о жизненном цикле этих факторов. Поскольку полностью неизменных факторов производства, как принято считать, не существует, а работа по выявлению возможности и последовательности их изменений по своей длительности практически равна интервальному периоду, следовательно, именно в интервальном периоде следует планировать ее проведение.
151
Из перспективного плана предприятию известны значения показателя цели на интервальный период. Известны и значения показателей, которые являются для целевой функции аргументами. Соответственно, при разработке интервального плана проверяется возможность соблюдения установленных функциональных зависимостей на этот период и возможность использования принятых аргументов. При разработке интервального плана уточняются используемые факторы производства и реальность действий, с помощью которых они будут применены в деятельности предприятия.
Базовым показателем в интервальном периоде, как правило, является доход, получаемый от реализации производимой предприятием продукции. Вместе с ним определяющую роль играет и размер, а также направленность затрат.
Из перспективного плана предприятию постановочно известно, на что должны быть израсходованы средства, размер этих средств, их источники. В интервальном плане решается задача по определению того, как будут расходоваться эти средства, как будут функционировать конкретные потребители средств и какие должны быть получены результаты при осуществлении намечаемых действий.
Все расчеты интервального планирования в той или иной степени используют следующую информацию:
–возможность потребления продукции предприятия в задаваемом количестве, с заданными характеристиками, в том числе и с установленной ценой;
–способность предприятия произвести за этот период заданную продукцию с установленным характеристиками, в том числе и с необходимым уровнем затрат;
–обеспеченность ресурсами.
Большое значение в интервальном периоде имеет задача поддержания задаваемого состояния имущественного комплекса в интервальном периоде.
152
Предприятие на интервальный период в зависимости от принятого перспективного плана устанавливает, как правило, следующие показатели:
–величина объема реализации продукции, которую предприятие традиционно производит;
–доля этой продукции от общего объема реализации, сбыт которой известен и постоянен; соответственно в интервальном плане фиксируются перечень потребителей и условия взаимоотношений с ними;
–доля продукции, сбыт которой должен быть осуществлен, но окончательного решения по ее производству нет; в интервальном плане по этой позиции предусматриваются работы, которые предприятие должно произвести с потенциальными потребителями, затраты на эти работы;
–величина объема реализации новой продукции;
–объем производства традиционной продукции;
–объем производства новой продукции;
–объем потребления ресурсов в соответствии в соответствии с установленным их перечнем;
–перечень поставщиков и установленные с ними отношения;
–проведение работ по подготовке к выпуску новой продукции;
–проведение работ по переводу предприятия в новое состояние (научно-исследовательские работы, новое строительство, модернизация структурных элементов, ремонтные работы, другие мероприятия);
–потребляемые ресурсы для проведения работ по переводу предприятия в новое состояние;
–потребность в финансовых ресурсах и источники их поступления.
Все расчеты показателей плана базируются на интервальной нормативной базе.
153
План составляется в виде документа, имеющего следующую структуру: пояснительная записка, расчетно-аналити- ческая часть, графическая часть.
Неотъемлемой частью плана заданного интервального периода является перечень мероприятий с указанием исполнителей, необходимых для достижения установленных в нем показателей.
План заданного интервального периода разбивается по годам, составляющим этот период.
Оформление плана как документа осуществляется по действующим на конкретном предприятии правилам.
Текущее планирование
Текущее планирование определяет деятельность предприятия в течение текущего года. Соответственно, информация, предназначенная для описания предстоящей деятельности предприятия в текущем временном периоде, отражается в документе, называемом текущим планом предприятия.
Если выбор периода планирования в предыдущих его видах осуществляется самим предприятием в зависимости от особенности его функционирования, то применение годового интервала времени связано с действующей в государстве системой учета и отчетности. Соответственно, все основные показатели деятельности предприятия, которые в дальнейшем используются государственными органами для определения экономического положения страны и выработки направления экономического развития, должны найти отражение в работе на предприятии по текущему планированию. Вместе с тем, годовой период является отражением временного цикла жизнедеятельности общества и климатического цикла, оказывающего влияние на эту деятельность. Учитывая отношение к конкретному временному периоду, текущее планирование часто носит название годового его вида. А посколь-
154
ку при его осуществлении решаются как технические, так и финансовые задачи, то текущий план иногда носит название техпромфинплана.
Плановые задания в текущем плане устанавливаются с поквартальной разбивкой. Текущий план органически связан с планом заданного интервального периода, поскольку в нем уточняются и детализируются задачи этого плана на конкретный год. В ходе разработки текущего плана как части плана заданного интервального периода выявляются дополнительные возможности повышения производства, увеличения реализации и выработки продукции, улучшения ее качества. Определяются и просчеты плана заданного интервального периода. Выявленные дополнительные возможности и просчеты являются основанием для корректировки интервального плана.
Годовой план разрабатывают максимально детализированным по предприятию в целом и по каждому структурному подразделению в отдельности с учетом технико-экономичес- ких показателей возможности предприятия.
Текущий план, как правило, имеет следующие основные тематические разделы.
1. Основные технико-экономические показатели.
За основу при их определении берутся соответствующие показатели плана заданного интервального периода на планируемый год или полученные расчетным путем на основании показателей этого плана дополнительные данные. В число основных показателей входят:
–показатели по финансам (балансовая прибыль, общая рентабельность, себестоимость производства и изделий, снижение предельных затрат на 1 рубль товарной продукции, платежи по идам, ассигнования);
–показатели по производству (объемы товарной и реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражениях);
155
–показатели качества продукции (доли соответствующих категорий качества продукции);
–обобщающие показатели повышения экономической эффективности производства (производство продукции на 1 рубль затрат, относительная экономия основных производственных фондов, материальных затрат, фонда оплаты труда, фондоотдача, производство продукции на 1 рубль среднегодовой стоимости оборотных средств);
–показатели по капитальному строительству (объем капитальных вложений с разбивкой по источникам и строитель- но-монтажным работам, в том числе затраты на техническое перевооружение и реконструкцию действующего производства, ввод в действие основных фондов, производственных мощностей и объектов, в том числе прирост мощностей за счет технического перевооружения и реконструкции);
–показатели по материально-техническому обеспечению (объемы поставок всех видов материально-технических ресурсов);
–показатели по труду (численность работающих, фонд заработной платы с выделением внутри него доли премий, среднегодовая заработная плата, рост производительности труда, фондовооруженность, затраты на повышение квалификации);
–показатели по совершенствованию техники и технологии (задания по повышению технико-экономического уровня производства и качества продукции, созданию новой продукции, годовой экономический эффект от этих мероприятий, величина фондов развития производства, науки и техники, источники их формирования);
–показатели фондов экономического стимулирования (величина фондов материального поощрения, социального развития, источники их формирования);
–показатели повышения (снижения) жизненного уровня работающих (рост или снижение средней заработной платы,
156
затраты на повышение или понижение медицинского обслуживания, организацию отдыха и др.).
В основном перечисленные показатели одинаковы по наименованию для всех отраслей промышленности. Вместе с тем, специфика отдельных отраслей заставляет вводить дополнительные показатели. В ряде отраслей из-за разнообразия вырабатываемой продукции в составе основных показателей выделяют показатели по производству продукции в натуральном выражении с указанием производства продукции в номенклатуре (либо по группам, либо по каждому виду). Вводится также показатель, отражающий глубину переработки сырья, отбор целевых продуктов, а также подробно показывается, какие новые технологические процессы должны быть введены в
эксплуатацию в планируемом году.
2.Финансовая деятельность предприятия (финансовый план текущей деятельности предприятия). В этом разделе отражают в стоимостной форме результаты расчетов общей величины дохода, величину и последовательность распределения прибыли, расчет необходимых собственных оборотных средств и прироста устойчивых пассивов, порядок расчетов. В результате расчета финансового плана определяются все необходимые платежи, а также потребность в привлекаемых средствах.
3.Производство (план текущей производственной деятельности). В этом разделе рассчитывают выработку продукции в натуральном и стоимостном выражениях по всему ассортименту продукции, в том числе по каждому подразделению, определяют производственные мощности, требуемые для выпуска запланированной продукции, необходимый ввод новых мощностей, размер и степень использования основных фондов предприятия. Основные показатели этого раздела – выработка продукции в натуральном выражении, товарная и реализованная продукция, стоимость основных фондов, фондоотдача, глубина переработки сырья.
157
4.Техническое развитие и организация производства. В этом разделе определяют технические, организационные, со- циально-экономические и научно-исследовательские мероприятия, необходимые для выполнения заданий по выпуску продукции, обеспечению ее качества, снижению затрат на производство, росту производительности труда, прибыли и рентабельности производства. Соответственно, содержанием данного раздела плана являются мероприятия по достижению необходимого технического и организационного уровня производства. По каждому включенному в план мероприятию рассчитывают затраты, сроки внедрения, экономическую эффективность, влияние на другие разделы плана и источники финансирования. Планируют и капитальный ремонт, поскольку он обеспечивает восстановление основных фондов и их дальнейшее использование.
5.Повышение экономической эффективности производства. В этом разделе плана разрабатывают показатели повышения уровня научно-экономического обоснования плана предприятия. В нем определяют степень улучшения использования требуемых ресурсов: основных фондов, оборотных средств, капитальных вложений, живого труда и материальных ресурсов (в совокупности), влияние отдельных сторон деятельности предприятия на конечный результат. Этот раздел должен дать четкое представление об относительной экономии потребляемых ресурсов и путях ее достижения. Улучшение использования ресурсов находит отражение в росте производительности труда, фондоотдачи, оборачиваемости оборотных средств, снижении материалоемкости, зарплатоемкости и суммарных затрат на производство. Приводят динамику этих показателей.
6.Плановые нормы и нормативы. В этом разделе определяют прогрессивные нормы и нормативы использования производственной мощности, сырья, реагентов, энергии, труда, нормативы использования оборотных средств, организации
158
производства, резервы улучшения использования производственных ресурсов.
7.Капитальное строительство. В этом разделе плана показывают изменение в составе основных фондов и производственных мощностей, приводят мероприятия по техническому перевооружению и реконструкции предприятия в целом и отдельных его подразделений, модернизации оборудования, вводу в действие новых производственных мощностей.
8.Материально-техническое снабжение. В этом разделе показывают потребность в материально-технических средствах и нематериальных активах для выполнения плана производства продукции, капитального строительства и повышения эффективности производства, а также источники их поставок и объемы.
9.Реализация продукции. Определяют распределение готовой продукции по потребителям, стоимость транспортных
идругих расходов, связанных с реализацией продукции.
10.Труд и заработная плата. Определяют общую численность работающих по категориям, потребность в дополнительной рабочей силе и источники ее покрытия, необходимый фонд заработной платы, среднюю заработную плату, ее динамику, состав, источники роста, трудоемкость продукции и производительность труда, мероприятия по росту производительности труда и снижению трудоемкости продукции.
11.Прибыль, рентабельность производства и себестоимость продукции. Рассчитывают затраты на производство продукции, объем услуг и всех видов работ (за исключением капитального строительства), себестоимость отдельных видов продукции и суммарные затраты на 1 рубль товарной продукции, снижение себестоимости продукции по сравнению с предшествующим периодом. Этот раздел является одним из основных, так как в нем помимо себестоимости определяют прибыль и рентабельность, от уровня которых зависят общая
159
оценка деятельности предприятия и размеры средств, необходимые для его развития.
12.Фонды экономического стимулирования. Определяют размер, состав и направления использования фондов материального поощрения, социального развития, развития производства, науки и техники путем составления специальных смет.
13.Социальное развитие коллектива предприятия. В этом разделе плана приводят мероприятия по улучшению условий труда, жилищных условий, профессиональной подготовке, повышению культурного и образовательного уровня, росту средней заработной платы, а также показывают влияние этих мероприятий на результаты деятельности предприятия.
14.Мероприятия по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов. В это разделе плана разрабатывают мероприятия по защите окружающей природной среды, улучшению использования водных и энергетических ресурсов, рациональному использованию сырья.
Все разделы плана имеют тесную связь между собой. Разработка плана идет итерационным путем.
Текущий план предприятия выпускается в виде документа, содержащего следующие основные разделы:
1) пояснительная записка;
2) расчетная часть в виде материалов по предприятию в целом, каждому структурному подразделению, по году в целом и с разбивкой по кварталам;
3) графическая часть (с тем же разделением);
4) перечень мероприятий, необходимых для выполнения плана.
160