Государственный аудит организации и проведения закупок. Учебное пособие

3.5. ИНФОРМАЦИЯ, представляемая на бумажном носителе (копии документов).

4.Способы получения информации (использование электронных документов из информационных систем (наименование государственной информационной системы); запрос информации у объекта контрольного мероприятия; получение документов по месту нахождения объекта контрольного мероприятия при осуществлении выезда).

5.Методы обработки информации (обработка по месту нахождения Счетной палаты Российской Федерации или по месту нахождения объекта контрольного мероприятия).

6.Цели контрольного мероприятия:

6.1.Цель 1.

________________________________________________

(формулировка цели)

6.1.1. Вопросы:

________________________________________________

________________________________________________;

_________________________________________________

________________________________________________

________________________________________________

6.1.2. Критерии оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов (в случае проведения аудита эффективности):

_______________________________________________

_______________________________________________

(определяются по каждой цели контрольного мероприятия)

6.2. Цель 2.

________________________________________________

________________________________________________

(формулировка цели)

81

6.2.1. Вопросы:

________________________________________________

________________________________________________

________________________________________________

6.2.2. Критерии оценки эффективности использования федеральных и иных ресурсов (в случае проведения аудита эффективности):

________________________________________________

________________________________________________

(определяются по каждой цели контрольного мероприятия)

7.Проверяемый период деятельности:

________________________________________________

8.Даты начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах (проведения камеральной проверки):

________________________________________________

________________________________________________

(указываются по каждому объекту)

9.Состав ответственных исполнителей: руководитель контрольного мероприятия:

_______________________________________________;

(должность, фамилия и инициалы) руководитель группы инспекторов в

________________________________________________;

(наименование объекта контрольного мероприятия) чле-

ны группы:

________________________________________________

________________________________________________

(должности, фамилии и инициалы инспекторов и иных сотрудников аппарата Счетной палаты, а также привлеченных внешних экспертов)

82

10. Срок представления отчета на рассмотрение Коллегии Счетной палаты Российской Федерации

________________________________________________

(указывается срок представления проекта отчета в Департамент управления делами для включения в повестку заседания Коллегии Счетной палаты РФ)

________________________________________________

Член Коллегии Счетной палаты личная подпись инициалы и фамилия (в случае утверждения программы Коллегией Счетной палаты РФ, Председателем Счетной палаты РФ или заместителем Председателя Счетной палаты Российской Федерации)

Директор департамента или Начальник

инспекции личная подпись инициалы и фамилия

83

Приложение 2

(пункт 5.3.3 Стандарта)

Форма рабочего плана проведения контрольного мероприятия

РАБОЧИЙ ПЛАН

проведения контрольного мероприятия

“________________________________________________

________________________________________________

___________”

(наименование контрольного мероприятия)

С рабочим планом ознакомлены: Члены группы инспекторов

84

Приложение 3

Структура отчета (раздела отчета) о результатах аудита

всфере закупок

1.Анализ количества и объемов закупок объекта аудита (контроля) за последний отчетный период, в том числе в разрезе способов осуществления закупок (конкурентные способы, закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), включая закупки до 100 тыс. рублей).

2.Анализ закупок, осуществленных неконкурентными способами, в том числе по итогам несостоявшихся закупок.

3.Оценка и сравнительный анализ эффективности закупок, а также соотнесение их с показателями конкуренции при осуществлении закупок.

4.Количество и объем проверенных закупок (в разрезе способов закупок) объекта аудита (контроля).

5.Анализ организационного и нормативного обеспечения закупок у объекта аудита (контроля), включая оценку системы ведомственного контроля в сфере закупок и контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.

6.Оценка системы планирования закупок объектом аудита (контроля), включая анализ качества исполнения плана закупок (плана-графика закупок).

7.Оценка процесса обоснования закупок объектом аудита (контроля), включая анализ нормирования и установления начальных (максимальных) цен контрактов.

8.Оценка процесса осуществления закупок объектом аудита (контроля) на предмет наличия (отсут-

85

ствия) факторов, ограничивающих число участников закупок и достижение экономии бюджетных средств.

9.Оценка эффективности системы управления контрактами, включая своевременность действий объекта аудита (контроля) по реализации условий контракта, применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту и их влияние на достижение целей осуществления закупки.

10.Оценка законности расходов на закупки объектом аудита (контроля) в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, осуществление закупок, заключение и исполнение контрактов) с указанием конкретных нарушений законодательства о контрактной системе, в том числе влекущих неэффективное расходование бюджетных средств.

11.Указание количества и объема закупок объекта аудита (контроля), в которых выявлены нарушения законодательства о контрактной системе в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, осуществление закупок, заключение и исполнение контрактов).

12.Указание выявленных у объекта аудита (контроля) нарушений законодательства о контрактной системе, содержащих признаки административного правонарушения и влекущих уголовное наказание.

13.Анализ и оценка результативности расходов на закупки (наличие товаров, работ и услуг в запланированном количестве (объеме) и качестве) и достижение целей осуществления закупок объектом аудита (контроля).

14.Выводы о результатах аудита в сфере закупок

суказанием причин выявленных у объекта аудита (контроля) отклонений, нарушений и недостатков.

15.Предложения (рекомендации) по результатам аудита в сфере закупок.

86