Анализ финансовой отчетности порядок формирования отчета о движении денежных средств. Учебное пособие
.pdfНаименование счета |
Шифр |
|
Номер и наименование субсчета |
|
счета |
|
|||
1 |
2 |
|
3 |
|
Расчеты с персоналом |
73 |
1. |
Расчеты по предоставленным займам |
|
по прочим операциям |
2. Расчеты по возмещению материального ущерба |
|||
|
||||
|
|
1. |
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) |
|
Расчеты с учредителями |
75 |
капитал |
||
|
|
2. |
Расчеты по выплате доходов |
|
|
|
1. |
Расчеты по имущественному и личному стра- |
|
Расчеты с разными |
|
хованию |
||
|
2. |
Расчеты по претензиям |
||
дебиторами |
76 |
|||
3. |
Расчеты по причитающимся дивидендам |
|||
и кредиторами |
|
|||
|
и другим доходам |
|||
|
|
|||
|
|
4. |
Расчеты по депонированным суммам |
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые |
77 |
|
|
|
обязательства |
|
|
||
|
|
|
||
|
|
1. |
Расчеты по выделенному имуществу |
|
Внутрихозяйственные |
79 |
2. |
Расчеты по текущим операциям |
|
расчеты |
3. |
Расчеты по договору доверительного |
||
|
||||
|
|
управления имуществом |
||
Раздел VII. Капитал |
|
|
|
|
Уставный капитал |
80 |
|
|
|
Собственные акции |
81 |
|
|
|
(доли) |
|
|
||
|
|
|
||
Резервный капитал |
82 |
|
|
|
Добавочный капитал |
83 |
|
|
|
Нераспределенная |
|
|
|
|
прибыль (непокрытый |
84 |
|
|
|
убыток) |
|
|
|
|
Целевое финансирование |
86 |
По видам финансирования |
||
Раздел VIII. Финансовые результаты |
||||
|
|
1. |
Выручка |
|
|
|
2. |
Себестоимость продаж |
|
Продажи |
90 |
3. |
Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
4. |
Акцизы |
|
|
|
5. |
Прибыль/убыток от продаж |
|
Прочие доходы |
|
1. |
Прочие доходы |
|
91 |
2. |
Прочие расходы |
||
и расходы |
||||
|
9. |
Сальдо прочих доходов и расходов |
||
|
|
|||
|
|
|
|
|
Недостачи и потери |
94 |
|
|
|
от порчи ценностей |
|
|
||
|
|
|
||
................................ |
95 |
|
|
|
Резервы предстоящих |
96 |
По видам резервов |
||
расходов |
||||
|
|
|
||
61
Наименование счета |
Шифр |
Номер и наименование субсчета |
|
счета |
|||
1 |
2 |
3 |
|
Расходы будущих |
97 |
По видам расходов |
|
периодов |
|||
|
|
||
|
|
1. Доходы, полученные в счет будущих периодов |
|
|
|
2. Безвозмездные поступления |
|
Доходы будущих |
|
3. Предстоящие поступления задолженности |
|
98 |
по недостачам, выявленным за прошлые годы |
||
периодов |
|||
|
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию |
||
|
|
||
|
|
с виновных лиц, и балансовой стоимостью |
|
|
|
по недостачам ценностей |
|
Прибыли и убытки |
99 |
|
|
Забалансовые счета |
|
|
|
Арендованные |
001 |
|
|
основные средства |
|
||
|
|
||
Товарно-материальные |
|
|
|
ценности, принятые на |
002 |
|
|
ответственное хранение |
|
|
|
Материалы, принятые |
003 |
|
|
в переработку |
|
||
|
|
||
Товары, принятые |
004 |
|
|
на комиссию |
|
||
|
|
||
Оборудование, принятое |
005 |
|
|
для монтажа |
|
||
|
|
||
Бланки строгой |
006 |
|
|
отчетности |
|
||
|
|
||
Списанная в убыток |
|
|
|
задолженность |
007 |
|
|
неплатежеспособных |
|
||
|
|
||
дебиторов |
|
|
|
Обеспечения |
|
|
|
обязательств и платежей |
008 |
|
|
полученные |
|
|
|
Обеспечения |
|
|
|
обязательств и платежей |
009 |
|
|
выданные |
|
|
|
Износ основных средств |
010 |
|
|
Основные средства, |
011 |
|
|
сданные в аренду |
|
||
|
|
62
Библиографический список
1.Приказ Минфина России от 02.02.2011 №11н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету “Отчет о движении денежных средств”» (ПБУ 23/2011).
2.Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. на 18.07.2017).
3.Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 16.07.1998. Частьвторая от 19.07.2000 (ред. от 01.07.2017).
4.Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. на 06.04.2015).
5.Приказ Минфина России от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации”» (ПБУ 4/99) (с изм. на 08.11.2010).
6.Отчет о движении денежных средств: бланк, порядок заполнения // Главбух. 2017. № 13.
7.Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 107н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учет расходов по займам и кредитам”» (ПБУ 15/2008) (с изм. на 06.04.2015).
8.МСФО (IAS) Фонда Международных стандартов финансовой отчетности от 28.12.2015. № 7 «Отчеты о движении денежных средств» (ред. действует с 11.08.2016).
9.Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных средств в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета. 2011. № 2.
10.Пивкин С.А. Повышение информативности отчета о движении денежных средств при инновациях // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2015. № 7.
11.Пескова О.С., Горькаева Д.А. Управленческий учет движения денежных потоков в коммерческих организациях // Изв. ВолгГТУ, 2015. № 15.
12.Прокопович Д.А. Отчет о движении денежных средств по МСФО / Вестник профессиональных бухгалтеров. 2012. № 5.
13.Каленская В. Подготовка отчета о движении денежных средств прямым методом: практика применения МСФО 7 // Финансовый директор. 2008. № 12.
14.Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: Учебник М.: Эксмо, 2010.
63
Учебное издание
Таюрская Евгения Иннокентьевна
Анализ финансовой отчетности
Порядок формирования отчета о движении денежных средств
Учебное пособие
Редактор Н.Э. Хотинская
Компьютерная верстка Ю.Б. Пашковой
Подписано в печать 20.06.18 |
Рег. № 878 |
Уч.-изд. л. 4 |
|
Формат 60 × 90 |
1/ |
Электронная версия |
Заказ |
|
16 |
|
|
Национальный исследовательский технологический университет «МИСиС», 119049, Москва, Ленинский пр-т, 4
Издательский Дом МИСиС, 119049, Москва, Ленинский пр-т, 4 Тел. (495) 638-45-22
Отпечатано в типографии Издательского Дома МИСиС, 119049, Москва, Ленинский пр-т, 4 Тел. (499) 236-76-17, тел./факс (499) 236-76-35