Анализ в организациях различных видов экономической деятельности. Практикум
.pdf4. Рассчитаем размер влияния оборота розничной торговли на изменение общего уровня издержек обращения:
•по постоянным издержкам обращения: 7,13 – 9,49 = –2,36%;
•по общим издержкам: 17,23 – 19,6 = –2,37 %;
•относительная сумма снижения составит 161 197 тыс. р. (–2,37 ∙ 68 015,6 / 100).
Вывод:
Увеличение оборота создало предпосылки для снижения ИО на 2,36 % к обороту, что составляет 1 605,2 тыс. р. Однако остальные факторы оказали отрицательное влияние на уровень ИО, обусловив его увеличение на 0,37 %.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Финансово-экономическая информация по строительной компании ООО «Стройинвест»
Компания работает на рынке НСО с 2008 г. Выполняет функции застройщика, заказчика, генподрядчика, возводит своими силами коробки всех домов, осуществляет подвод к ним инженерных коммуникаций.
Основные виды деятельности:
1. Производство общестроительных работ по возведению зданий (около 60 % от объема всех работ).
2.Монтаж металлических строительных конструкций (около 20 % от объема всех работ).
3.Монтаж инженерного оборудования (около 15 % от объема всех работ).
4.Производство отделочных, стекольных работ и пр.
В Новосибирске на рынке подобных работ более тысячи предприятий. Компания ООО «Стройинвест» занимает около 3 % данного рынка. В течение восьми лет своего существования компания «Стройинвест» возвела порядка 83 тыс. м2 жилой площади для всех категорий населения, а также более 35 тыс. м2 под офисы и магазины.
Компания является коммерческой организацией. Уставный капитал разделен на две доли — 40 % и 60 %. Участники отвечают по обязательствам в пределах стоимости внесенных вкладов. Учредители компании — генеральный директор и заместитель генерального директора. Общее руководство деятельностью компании осуществляет генеральный директор. Управление организацией строится по линейно-функциональному принципу, т. е. во главе каждого подразделения стоит ответственное лицо, которое полностью отвечает за все стороны его работы.
Организационнаяструктуракомпании—соотношениееевну- тренних звеньев (отделов и участков) — представлена на рис. 1.
102
Рис. 1. Организационная структура ООО «Стройинвест»
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройинвест» представлены в табл. 1.
Таблица 1
Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройинвест» за 2014–2016 гг.
Показатели |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
Среднегодовая стоимость активов, тыс. р., |
748 893 |
765 769 |
895 757 |
в том числе: |
|
|
|
внеоборотные активы, из них: |
433 954 |
521 105 |
509 021 |
основные средства, в том числе: |
193 700 |
192 904 |
195 200 |
рабочие машины и механизмы |
87 301 |
88 410 |
85 904 |
транспортные средства |
48 204 |
54 200 |
55 331 |
незавершенное строительство |
233 791 |
268 200 |
251 800 |
оборотные активы, из них: |
314 939 |
244 664 |
386 736 |
запасы |
178 910 |
108 112 |
137 905 |
дебиторская задолженность участников |
119 492 |
116 903 |
210 319 |
долевого строительства |
|
|
|
Среднегодовая стоимость собственного |
516 477 |
467 369 |
601 282 |
капитала, тыс. р., в том числе: |
|
|
|
нераспределенная прибыль (непокрытый |
(1 523) |
(1 345) |
267 |
убыток) |
|
|
|
целевое финансирование (средства дольщиков) |
517 900 |
468 614 |
600 915 |
Долгосрочные обязательства |
45 005 |
126 800 |
89 800 |
Краткосрочные обязательства, в том числе: |
187 411 |
171 600 |
204 675 |
задолженность перед участниками долевого |
7 390 |
1 742 |
3 579 |
строительства |
|
|
|
103
|
|
|
Окончание |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
Стоимость выполненных строительно-монтаж- |
358 704 |
400 754 |
|
451 113 |
ных работ, тыс. р. |
|
|
|
|
Выручка от реализации, тыс. р. |
147 980 |
200 706 |
|
243 800 |
Себестоимость продаж, тыс. р. |
141 500 |
189 309 |
|
230 956 |
Управленческие расходы, тыс. р. |
5 908 |
6 804 |
|
8 995 |
Среднегодовая численность персонала, чел., |
102 |
109 |
|
112 |
в том числе |
|
|
|
|
рабочих |
89 |
95 |
|
99 |
Фонд заработной платы рабочих, тыс. р. |
54 544 |
61 576 |
|
71 428 |
Темпы роста инфляции, % |
11,3 |
12,9 |
|
14,1 |
Средние индексы цен производителей в |
12,1 |
10,2 |
|
9,3 |
строительной отрасли, % |
|
|
|
|
Приложение 2
Образец оформления решения задачи
Задание
Определите абсолютные и относительные показатели эффективности использования трудовых ресурсов и основных фондов в торговой организации. Произведите расчет влияния различных факторов на изменение товарооборота. Сделайте выводы об эффективности использования трудовых ресурсов и основных средств торговой организации.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Товарооборот, тыс. р. |
45 900 |
47 436 |
Среднегодовая стоимость основных |
1 350 |
1 340 |
фондов, тыс. р. |
|
|
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
220 |
210 |
Решение:
1. Составим аналитическую таблицу и рассчитаем необходимые показатели.
Показатели |
Предыду- |
Отчетный |
Отклонение |
||
|
|
||||
щий год |
год |
абсолют- |
относи- |
||
|
|||||
|
|
|
ное |
тельное, % |
|
Товарооборот, тыс. р. (ТОб) |
45 900 |
47 436 |
|
|
|
Среднегодовая стоимость |
1 350 |
1 340 |
|
|
|
основных фондов, тыс. р. (ОФ) |
|
|
|
|
|
Среднегодовая численность |
223 |
225 |
|
|
|
рабочих (ССЧ) |
|
|
|
|
|
Фондоотдача (ФО) |
|
|
|
|
|
Фондоемкость (ФЕ) |
|
|
|
|
|
Фондовооруженность (ФВ) |
|
|
|
|
|
Производительность труда (ПТ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Произведемрасчетыспомощьюметодаабсолютныхразниц:
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
105
3. Составим обобщающую таблицу. Для трехфакторной модели она будет выглядеть так:
Показатели |
Абсолютное влияние на результа- |
Доля влияния |
|
тивный показатель, тыс. р. |
фактора, % |
||
|
|||
Фактор 1 (название) |
|
|
|
Фактор 2 (название) |
|
|
|
Фактор 3 (название) |
|
|
|
Результативный показатель |
|
|
4. Сформулируем выводы:
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
Приложение 3
ОАО «Кондитер» создано в 2010 г. Основной вид деятельности — оптовая торговля кондитерскими изделиями.
Компания является коммерческой организацией. Учредитель компании — генеральный директор, который осуществляет общее руководство деятельностью компании. Управление организацией строится по линейно-функциональному принципу.
Организационная структура компании представлена на рис. 2.
Рис. 2. Организационная структура ООО «Кондитер»
Описание основных факторов риска, связанных с деятельностью ООО «Кондитер»:
1. Колебания цен на продукцию кондитерских предприятий — поставщиков, а также на основной вид сырья — какаобобы.
2.Колебания цен на рынке сахара.
3.Колебания курсов валют по отношению к рублю.
4.Сезонные колебания спроса.
Показатели по труду и зарплате
Показатели |
Значение |
|
Численность работников, чел. |
6 |
|
Фонд оплаты труда, р. |
2 992 |
457 |
Перспективы развития общества: планируется увеличение доли рынка общества в наиболее емких категориях: шоколад, конфеты весовые, конфеты в коробках, карамель и мучные кондитерские изделия.
107
Приложение 4
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 декабря |
20 15 |
|
г. |
|
|
|
|
|
Коды |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
12 |
2015 |
|||||||
|
|
|
ООО «КОНДИТЕР» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Организация |
|
|
|
|
|
|
по ОКПО |
66114923 |
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
|
|
ИНН |
5407053809 |
|||||||||||
Вид экономической |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
деятельности |
|
|
Оптовая торговля |
|
|
ОКВЭД |
|
|
|
|
||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
66/16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
16 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКЕИ |
385 |
|
|||||||
Местонахождение (адрес) 630099, г. Новосибирск, ул. Ленина, 12, офис 704 |
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Наименование показателя |
2 |
|
Код |
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||||
|
|
|
|
2015 г.3 |
|
2014 г.4 |
2013 г.5 |
|
||||||||||||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Нематериальные активы |
|
1110 |
|
|
15 |
|
15 |
|
9 |
|
|
|||||||||
Результаты исследований и |
|
1120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
разработок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Основные средства |
|
|
1130 |
|
|
4 185 |
|
3 729 |
|
3 531 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Доходные вложения в материальные |
1140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Финансовые вложения |
|
|
1150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Отложенные налоговые активы |
1160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Прочие внеоборотные активы |
|
1170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Итого по разделу I |
|
|
1100 |
|
|
4 200 |
|
3 744 |
|
3 540 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Запасы |
|
|
1210 |
|
|
4 426 |
|
3 678 |
|
3 320 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Налог на добавленную стоимость по |
1220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Дебиторская задолженность |
|
1230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Финансовые вложения |
|
|
1240 |
|
|
405 |
|
85 |
|
160 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Денежные средства |
|
|
1250 |
|
|
1 012 |
|
742 |
|
491 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Прочие оборотные активы |
|
1260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Итого по разделу II |
|
|
1200 |
|
|
5 843 |
|
4 505 |
|
3 971 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
БАЛАНС |
|
|
1600 |
|
|
10 043 |
8 249 |
|
7 511 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
108
Продолжение прил. 4
Наименование показателя |
2 |
Код |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||
|
|
2015 г.3 |
|
2014 г.4 |
|
2013 г.5 |
||
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный |
1310 |
|
1 850 |
|
1 300 |
|
1 300 |
|
капитал, уставный фонд, вклады |
|
|
|
|
|
|
|
|
товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные |
1320 |
( |
)7 |
( |
) |
( |
) |
|
у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
426 |
|
215 |
|
89 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без пере- |
1350 |
|
3152 |
|
3 100 |
|
3 205 |
|
оценки) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
1360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
1370 |
|
383 |
|
269 |
|
105 |
(непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
1300 |
|
5 821 |
|
4 949 |
|
4 751 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
1410 |
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
2 080 |
|
2 180 |
|
1 950 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязатель- |
1420 |
|
|
|
|
|
|
|
ства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
1430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
1450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
1400 |
|
2 080 |
|
2 180 |
|
1 950 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
|
|
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
1510 |
|
1 598 |
|
804 |
|
596 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
1520 |
|
544 |
|
316 |
|
214 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
1530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
1540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
1550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
1500 |
|
2 142 |
|
1 120 |
|
810 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
1700 |
|
10 043 |
|
8 249 |
|
7 511 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
109
Окончание прил. 4
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
год |
|
|
20 |
15 |
|
г. |
|
|
|
|
|
|
|
Коды |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
12 |
2015 |
||||||||
|
|
|
ООО «КОНДИТЕР» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Организация |
|
|
|
|
|
|
по ОКПО |
66114923 |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
|
|
|
|
|
ИНН |
5407053809 |
||||||||||||
Вид экономической |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
деятельности |
|
Оптовая торговля |
|
|
|
|
|
ОКВЭД |
|
|
|
|
|||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
66/16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
16 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКЕИ |
384 |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Наименование показателя |
2 |
|
|
Код |
|
|
За год |
|
|
|
За год |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
2015 г.3 |
|
|
|
2014 г.4 |
|
|||||||||||
Выручка5 |
|
|
|
|
2110 |
|
|
18030 |
|
|
|
15080 |
|
|
|||||||
Себестоимость продаж |
|
|
|
|
2120 |
|
( |
13782 |
) |
( |
|
11699 |
|
) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Валовая прибыль (убыток) |
|
|
|
|
2100 |
|
|
4248 |
|
|
|
|
3381 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
2210 |
|
( |
3945 |
|
) |
( |
|
3221 |
|
) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Управленческие расходы |
|
|
|
|
2220 |
|
( |
|
|
|
) |
( |
|
|
|
|
) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
2200 |
|
|
303 |
|
|
|
|
158 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Проценты к получению |
|
|
|
|
2320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Проценты к уплате |
|
|
|
|
2330 |
|
( |
|
|
|
) |
( |
|
|
|
|
) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Прочие доходы |
|
|
|
|
2340 |
|
|
6 |
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Прочие расходы |
|
|
|
|
2350 |
|
( |
|
|
|
) |
( |
|
|
|
|
) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
2300 |
|
|
309 |
|
|
|
|
169 |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
2410 |
|
( |
62 |
|
|
) |
( |
|
34 |
|
) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства |
2421 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
(активы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Изменение отложенных налоговых |
|
2430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Изменение отложенных налоговых |
|
2450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Прочее |
|
|
|
|
2460 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
|
2400 |
|
|
247 |
|
|
|
|
135 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110