Финансовая логистика и лизинг. Вопросы взаимодействия. Монография

Однако с приходом экономического кризиса этот вид услуг замедлил свое развитие в связи с тем, что логистика требует дополнительных затрат, которые во время кризиса руководство любой компании старалось максимально сократить, не обращая особого внимания на то какие будут последствия.

Развитие финансовой логистики в современном мире происходит медленными темпами, поэтому финансовую логистику можно считать одной из наиболее молодых экономических дисциплин, что затрудняет развитие финансовой логистики в России, а данное направление логистики остается наименее изученной областью в сфере логистических отношений.

Однако, несмотря на данное обстоятельство, финансовая логистика выступает перспективной финансовой дисциплиной, в ее развитии заложены основы будущего финансового положения предприятия. Данный факт объясняется тем, что с помощью финансовой логистики возможно прогнозирование стабильности деятельности экономического субъекта с позиции долгосрочной перспективы.

Финансовая логистика является одним из ведущих направлений в логистической системе, так как ее задача состоит в обеспечении финансовохозяйственной деятельности необходимыми денежными ресурсами.

Множественность и неоднозначность в вопросах, связанных с финансовой логистикой объясняется тем, что финансовая логистика является неоднозначной характеристикой деятельности хозяйствующего субъекта, а в отечественной практике существуют различные подходы к термину «финансовая логистика» и методике ее анализа.

Использование логистики позволяет снизить объем запасов, обременяющих хозяйствующий субъект, ускорить оборачиваемость капитала, уменьшить расходы организации, которые связаны с грузопереработкой, транспортировкой. То есть логистика включает в себя меры по уменьшению себестоимости продукции и уровня расходов, повышению качества обслуживания потребителей, организационно-экономической устойчивости организации.

41

Финансовая логистика количественно определяет входящие и исходящие финансовые потоки, осуществляет управление дебиторской и кредиторской задолженностью, а также планирование финансовых потоков на будущее на основе денежных потоков в предшествующие периоды.

В общем виде логистика представляет собой организацию деятельности в виде потоковых процессов, а финансовая логистика – в виде синхронизации финансовых потоков. Финансовую логистику можно представить как процесс перемещения финансовых ресурсов между предприятиями, а также финансовые отношения, складывающиеся у предприятия с потребителями, поставщикам и другими участниками логистического движения.

Финансовая логистика – это наука о планировании, управлении и контроле за движением финансовых ресурсов, направленная на их оптимизацию и синхронизацию во времени и в пространстве.

Товар, поступая от производителя к конечному потребителю, на всем протяжении пути сопровождается денежными потоками. То есть финансовая логистика представляет собой организацию оптимальных денежных потоков на предприятии. При этом оптимальным финансовым потоком хозяйствующего субъекта считается денежный поток, в организацию которого вложены минимальные затраты, а его финансирование происходит из наиболее выгодного источника, выбранного из всех возможных для предприятия не текущий момент времени.

Цель логистики как науки определяется, как необходимость доставить товар при соблюдении шести правил:

1)продукция – товар должен пользоваться спросом;

2)качественный фактор – реализуемая продукция должна быть надлежащего качества;

3)количественный фактор – оптимальное количество продукции. Превышение количества товаров является неблагоприятным фактором, так же как и недостаток товаров – отрицательное условие;

42

4)временной фактор – важно, чтобы товар был доставлен в определенное

время;

5)место – товар должен находиться там, где в нем нуждаются;

6)издержки – их размер должен быть минимальным.

В тоже время достижение главной цели всей логистической системы возможно лишь при четко поставленных целях ее отдельных направлений.

Исходя из выше приведенных утверждений, цель финансовой логистики можно определить как своевременное обеспечение материального потока необходимыми финансовыми ресурсами, которые имеют оптимальные размеры и предоставляются в кратчайшие сроки. При этом производится сравнительный анализ альтернативных источников финансирования и выбирается наиболее оптимальный не только для каждой отдельной организации, но и для каждой конкретной ситуации.

Задача финансовой логистики состоит в определении необходимого для организации в данный момент размера финансовых ресурсов, источников их поступления и рационального расходования. А эффективность применения логистической системы можно оценить с помощью финансового результата.

Одной из ключевых задач перемещения финансовых потоков, а, следовательно, и финансовой логистики является укрепление финансовой устойчивости организации.

Регулярная синхронизация положительного и отрицательного денежного потока контролирует положение предприятия на рынке, что, в свою очередь, благоприятно сказывается на его финансовой устойчивости. Таким образом, финансовая логистика тесно взаимосвязана с устойчивостью организации на рынке конкуренции.

Финансовая логистика призвана осуществлять мероприятия по поддержанию положительного чистого денежного потока, так как он определяет результаты финансовой деятельности экономического субъекта.

Большое значение в любой логистической системе уделяется финансам. При этом финанcы в соответствии с определением Большого

43

энциклопедического словаря представляют собой «совокупность экономических отношений в процессе создания и использования фондов денежных средств; возникли в условиях регулярного товарно-денежного обмена в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах ».

Деятельность любой организации, начиная с малых предприятий и заканчивая крупнейшими холдингами, возможна лишь с помощью финансов. Без финансов невозможна деятельность ни одного экономического субъекта, ни в одной из сфер деятельности: ни в торговле, ни в сфере услуг, ни на производстве, а успешность в работе предпринимательского формирования во многом определяется существующей системой финансового учета в логистике.

Некоторые экономисты считают, что взаимодействие финансов и логистики в организации происходит путем наложения финансовых потоков на логистические.

Элементом, соединяющим две значительные научные дисциплины: логистику и финансы, является финансовый цикл, который в финансовом отношении представляет собой период оборота денежных средств равный интервалу от поступления платежей поставщикам за отгруженные ими материальные средства до начала получения финансовых ресурсов от покупателей за готовую продукцию. Финансовый цикл обязательно сопутствует логистическому циклу перемещения грузов.

Как известно, на предприятии наиболее желательной является построение такой логистической системы, в которой наличие материальных ценностей будет рациональным, а временной отрезок – минимальным. Для финансового отдела описанная ситуации также является благоприятной.

Исходя из этого, финансовую логистику можно определить как взаимосвязанную систему, основанную на методах управления, планирования и контроля финансовыми потоками.

Роль финансовой логистики в деятельности предприятия наиболее полно раскрывается в ее функциях. Функции финансовой логистики во многом совпадают с функциями финансов. Однако имеют и отличительные черты. Так,

44

в соответствии, с функциями финансов финансовая логистика выполняет распределительную, перераспределительную, контрольную функции. Дополнительной функцией финансовой логистики является оптимизационная функция. Ниже дадим краткую характеристику каждой функции.

1.Распределительная функция проявляется в измерении количественного соотношения между различными направлениями деятельности, структурными подразделениями, определении наиболее важных направлений.

2.Перераспределительная функция

Неотделимым элементом процесса управления финансовыми потоками является принятие и реализация решений не только по формированию, и распределению денежных средств экономического субъекта, но и их перераспределению. Таким образом, перераспределительная функция состоит в определении приоритетных проблем деятельности организации, решение которых относится к первоочередным задачам, и распределении финансов между ними. При этом важно принимать во внимание уровень возможного риска, в зависимости от изменений внешнего окружения, направленных на достижение максимизации финансовых результатов деятельности предприятия Повышение финансового результата, сформированного в результате основной деятельностью компании должно осуществляться таким образом, чтобы величина запланированного дохода и степень риска наиболее рациональным образом сочетались с целями финансового менеджмента.

3.Контрольные мероприятия за расходованием денежных средств в совокупности составляют контрольную функцию.

Миссия финансовой логистики заключается в координации, регулировании и контроле за движением финансовых потоков экономического субъекта.

4.Оптимизационная функция

Логистика направлена на оптимизацию всех ресурсов хозяйствующего субъекта, в частности, финансовых, материальных, трудовых, информационных

45

Финансовая логистика призвана оптимизировать финансовые ресурсы организации.

Таким образом, не зависимо от того, в какой сфере деятельности функционирует предприятие: производство, торговля, транспортировка или предоставление иных работ и услуг, его неотъемлемым элементом его деятельности являются финансы. А поскольку существование организации немыслимо без финансов, то и необходимость применения системы финансовой логистики не должно вызывать сомнения.

Использование приемов логистики при управлении денежными потоками способствует повышению эффективности контроля за финансовыми средствами, снизить расходы и содействует оптимизации финансового цикла.

2.2.Содержание понятия «финансовый поток»

Всовременных условиях все большее внимание уделяется развитию логистики как самостоятельной экономической дисциплины. Однако в основном развиваются такие виды логистики как, например, транспортная логистика или логистика склада, в то время как финансовой логистики уделяется меньшее значение. Для многих компаний данное обстоятельство определяет лидирующую позицию материального потока над другими видами потоков, к которым относится и финансовый поток. Наиболее часто материальные потоки выступают в качестве ключевых, а финансовые потоки относятся к вторичным ресурсам, поскольку проступают лишь после запроса на материальные резервы, относящиеся к производственной деятельности организации.

Однако на любом предприятии способы перемещения материальных потоков становятся наиболее эффективными в том случае, если повышается их финансовое обслуживание. А решение последней задачи относится к сфере финансовой логистики. Данное утверждение также помогает установить

46

взаимосвязь логистического и финансового потоков, а, следовательно, и взаимодействие производственного процесса и финансовой логистики.

Данные взаимосвязи проиллюстрируем конкретным примером. Так, экономический субъект, который выступает продавцом продукции, заключив договор купли-продажи предоставляет организации, являющейся покупателем, движение товаров в этом случае формирует материальный поток. При получении товара хозяйствующий субъект, осуществляет оплату полученной продукции на основе выбранной формы взаиморасчетов, закрепленных в договоре. В результате движения денежных ресурсов формируется финансовый поток.

Развитие финансовой логистики непосредственно связано с понятием финансового потока. Финансовая логистика призвана управлять, планировать и контролировать движение финансовых потоков, направляя их в необходимую сторону. То есть финансовый поток – ключевой элемент в финансовой логистике. А управление финансовыми потоками играет решающую роль в деятельности каждого предприятия, так как обеспечивает всю финансовохозяйственную деятельность необходимыми финансовыми ресурсами.

Финансовый поток – целенаправленное перемещение денежных ресурсов в макроили микроэкономической сферах деятельности.

Денежный поток любой компании состоит из распределенных во времени притоков или поступлений и оттоков или выплат денежных средств, то есть выражается в числовом виде. В связи с этим финансовый поток можно представить как отражение материального потока в количественном выражении.

Перспективным методом, позволяющим контролировать финансовую деятельность всей логистической системы, можно назвать управление материальными потоками путем управления денежными средствами, что, в свою очередь, означает, что финансовый поток можно определить как механизм финансового обслуживания материальных потоков.

47

Здесь следует сразу же отметить, что с помощью финансовой логистики необходимо не только планировать расходование финансовых средств, но и контролировать своевременный приход денежных средств, а также соотношение положительного и отрицательного денежных потоков.

Финансовый поток взаимодействует с другими видами потоков, обращающихся в логистической цепи, как то материальные, информационные и другие логистические потоки. В связи с тем, что с финансовый поток неразрывно связан с движением других потоков, то управление финансовыми потоками становится наиболее эффективным, если в логистической системе применяются определенные принципы организации логистической системы.

Принципами финансовой логистики являются следующие:

•уравновешенность финансового потока в виде поступления финансовых средств с материальным потоком – движением материальных резервов;

•эластичность, связанная с внесением поправок в графики финансирования поступления товарно-материальных ценностей, а также при изменение условия заказа со контрагентов;

•максимальное снижение производственных издержек;

•сбалансированность производственной, снабженческой и сбытовой

деятельности как цельной системы;

•планирование и прогнозирование размещения финансовых ресурсов;

•сравнение величины финансирования с размерами запланированных издержек;

•автоматизация системы управления финансами;

•надежность источников поступления денежных средств;

•экономичность;

•максимизация финансового результата.

Неотъемлемым условием функционирования финансового потока является наличие финансовых ресурсов. А так как финансовые ресурсы обеспечивают возможность работы всех без исключения предприятий, то

48

финансовый поток можно назвать основным среди остальных видов финансовых потоков.

Значимость финансовых потоков в функционировании логистической системы также связана с тем, что финансовые ресурсы, обслуживающие финансовые потоки, в любое время могут быть превращены в любые другие виды потоков, например, материальные потоки, а обязательным условием является сопровождение материального потока как минимум одним финансовым потоком.

Объяснить преобразование финансового потока в материальный можно на следующем примере: возникновению материального потока предшествует финансовый поток в виде финансовых средств, предназначенных для закупки запасов. Затем финансовый поток, преобразованный в материальный поток в виде товарно-материальных ценностей поступает на склад предприятия. На этом примере также видно сопровождение материального потока финансовым потоком.

Финансовый поток может существовать между логистической системой и внешней средой, то есть финансовый поток затрагивает различные потоки, протекающие вне логистической системы. Поэтому движение каждого финансового потока можно рассматривать не только как отдельное самостоятельное движение, но также как взаимодействие и взаимосвязь различных по направленности финансовых потоков. В последнем случае имеет место финансовая операция, которая включает три направления движения денежных потоков, в том числе, во-первых, мобилизация финансовых средств, во-вторых, направленность их на производственные цели и, в-третьих, извлечение прибыли путем поступления денежных средств. При этом любая финансовая операция должна регламентируются специальными документами. Это означает, что документальное подтверждение является неотъемлемым элементом при движении финансовых потоков в логистической системе.

49

Управлять и получать важные информационные данные обо всех важнейших передвижениях финансовых потоков организации позволяет контроллинг, то есть внутренний финансовый контроль.

В систему управления денежными потоками организации входит функция координации финансовой деятельности всех структурных подразделений, целью которых являются контроллинговые мероприятия за осуществлением финансовых потоков при минимальных затратах.

Для реализации реализации данной функции осуществляются следующие мероприятия:

1.Исследование рыночных изменений и определение преобладающих позиций будущих тенденций.

2.Контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности.

3.«Мониторинг выполнения графика платежей».

4.Поиск альтернативных источников финансирования.

Такой финансово-управленческий контроль позволяет руководителям предприятий определить степень стабильности финансового положения компании, а также не допустить убытков, которые могут возникнуть в результате не выявленных вовремя ошибок или недочетов, появление которых возможно предусмотреть.

Таким образом, поскольку характеристики финансовых потоков выступают индикаторами финансовой устойчивости, то создание логистической системы и организация финансовых потоков является положительной мерой обеспечивающей благоприятное развитие организации в будущем.

2.3. Классификация финансовых потоков

Финансовые потоки образуются при возникновении различных экономических ситуаций. Например, такой финансовый поток как привлечение средств из различных источников финансирования напрямую зависит от

50