Социальное и медицинское страхование. Учебное пособие

страховая ответственность (страховое покрытие) - обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев;

выгодоприобретатель (получатель) страхового возмещения или страховой суммы — физическое или юридическое лицо, которому по условиям страхования предоставлено право на получение соответствующих денежных средств;

страховое свидетельство (страховой полис) - документ, удостове-

ряющий факт страхования имущества или личного страхования. За рубежом страховой полис может быть ценной бумагой. Законодательство РФ не относит страховой полис к ценным бумагам.

Рассмотрим термины, связанные с процессом формирования страхового фонда.

страховая оценка (страховая стоимость) - термин имущественного страхования, когда в качестве объекта страхования выступают материальные ценности, имеющие стоимость. Под страховой оценкой понимается определение стоимости объекта для целей страхования. В зависимости от условий страхования имущества страховая оценка может быть ниже действительной стоимости, но не должна быть выше первоначальной, восстановленной стоимости.

страховое обеспечение - уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для страхования. Выражается в процентах от указанной стоимости или нормируется в рублях на один объект страхования.

страховая сумма - сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье. По имущественному страхованию она является денежным выражением страхового обеспечения, причем в добровольном страховании по желанию страхователя ее можно устанавливать ниже страховой оценки. По добровольному личному страхованию эта сумма определяется только по желанию страхователя при заключении договора. Ее размер зависит, как правило, от материальных возможностей страхователя, поскольку тарифные ставки устанавливаются с каждых 100 рублей страховой суммы.

страховой тариф - выраженная в рублях плата со ста рублей страховой суммы или процентная ставка от совокупной страховой суммы.

страховая премия (страховой взнос, страховой платеж) - плата в рублях с совокупной страховой суммы. Страховая премия исчисляется как произведение страхового тарифа на число сотен страховой суммы. Если тарифом является процентная ставка, то страховой взнос определяется как произведение этой ставки на совокупную страховую сумму, деленную на 100. В зависимости от условий страхования страховой взнос может быть разовым или уплачиваться периодически, в рассрочку.

19

срок страхования - период времени, в течение которого застрахованы объекты страхования. Обязательное имущественное страхование является бессрочным и действует, пока эксплуатируется застрахованное имущество. По добровольному имущественному и личному страхованию срок страхования строго обусловлен договором. От срока страхования следует отличать срок действия страхования, который начинается с момента вступления договора страхования в силу после уплаты разового или первого взноса и заканчивается одновременно с окончанием срока страхования.

страховое поле - максимальное количество объектов, которое можно застраховать. В имущественном страховании за страховое поле принимается либо число владельцев имущества, либо количество подлежащих страхованию объектов в данной местности. Страховое поле в личном страховании включает число физических лиц, с которыми могут быть заключены договоры, либо общую численность населения района, города, области, республики, либо число работающих на данном предприятии, в организации.

страховой портфель - фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования на данной территории или на предприятии.

охват страхового поля - показатель уровня развития страхования, вычисляемый как отношение страхового портфеля к страховому полю, выраженное в процентах.

страховой риск - термин, имеющий четыре смысловых значения:

1)вероятность нанесения ущерба от страхового случая;

2)конкретный страховой случай, т.е. определенная опасность, от которой проводится страхование;

3)часть стоимости имущества, не охваченная страхованием и оставляемая тем самым на риске страхователя;

4)конкретные объекты страхования по их страховой оценке и степени вероятности нанесения ущерба. В этом понимании в зависимости от их страховой оценки различают крупные, средние и мелкие страховые риски,

атакже более опасные и менее опасные риски по степени вероятности их гибели или повреждения.

страховой случай - это фактически происшедшее событие, в связи с негативными или иными заранее оговоренными последствиями которого может быть выплачено страховое возмещение или страховая сумма.

несчастный случай - частная форма проявления страхового случая - внезапное событие, наносящее вред здоровью застрахованного и, как правило, связанное с получением им травматического повреждения.

страховой ущерб - стоимость полностью погибшего имущества или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.

20

страховое возмещение (в личном страховании - страховая сумма) - это причитающаяся к выплате страхователю часть или полная сумма ущерба.

договор страхования - двухстороннее соглашение между страхователем и страховщиком.

сострахование представляет собой вид страхования, при котором два страховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования каждый на страховую сумму в своей доле.

перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

При наступлении страхового события страховая организацияперестраховщик несет ответственность в объеме принятых на себя обязательств по перестрахованию.

самострахование - это создание страхового (резервного) фонда непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязательном (акционерное общество, совместное предприятие, кооператив) или добровольном (товарищество и др.) порядке.

Вопросы для самоконтроля:

1.Перечислите документы, разрабатываемые страховой компанией.

2.Перечислите функции федерального органа по надзору за страховой деятельностью.

3.Какие задачи должно решать государство в процессе регулирования страховой деятельности?

4.Что может являться объектом страхования?

5.Как определяется охват страхового поля?

Тема 4. Понятие и задачи актуарных расчетов. Структура и расчет страхового тарифа.

Актуарные расчеты - это система расчетных методов, построенных на математических и статистических закономерностях. Они являются основой для:

•образования и расходования страхового фонда;

•расчетов тарифов по любому виду страхования и округления размеров тарифных ставок;

•определения доли участия каждого страхователя в формировании страхового фонда;

•исчисления объема финансовых обязательств страховщика;

21

•определения экономической целесообразности того или иного вида страхования в данных конкретных условиях.

Методология актуарных расчетов основывается на теории вероятности, демографии и долгосрочных финансовых исчислениях. Теория вероятности играет важную роль в силу того, что в основе страховых тарифов лежит вероятность реализации страховых случаев. Данные демографии используются при дифференциации тарифов в зависимости от возраста страхуемых людей.

На сегодняшний день актуарные расчеты позволяют решить следующие задачи:

•исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

•исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, т.е. научная классификация рисков;

•математическое обоснование необходимых резервов страховщика, обоснование источников и методов их формирования.

Определение расходов по страхованию объекта выполняется с по-

мощью страховой (актуарной) калькуляции, которая позволяет исчислять себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, и анализировать расходы, вскрывать недостатки в деятельности страховщика и причины экономических, финансовых и организационных успехов и поражений.

Калькулируются затраты по принимаемому риску и суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования. Актуарная калькуляция рассчитывается для определения страховых платежей к договору, поэтому прежде всего следует с возможно максимальной точностью измерить в денежном выражении принимаемый страховщиком риск. Для этого необходимо выделить событие, исчислить математическую вероятность наступления страхового случая, определить частоту и степень тяжести последствий причинения ущерба, оценить риск как вероятностное событие и как величину стоимости тарифа, которая должна быть предъявлена к уплате в составе страхового платежа.

При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества, поэтому важной составной частью актуарных расчетов является определение расходов на ведение страхового дела, в которые включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.

В актуарных расчетах широко используются статистические таблицы. Начало такой практики было положено в XVII веке английским ученым Д. Граунтом, который впервые обработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности. Голландец Ян де Витт опубликовал ра-

22

боту о тарифах по страхованию пожизненной ренты и методе исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег. Английский математик Э.Галлей, построил таблицы смертности в форме, которая применяется до сих пор, и разработал основы методики расчетов тарифов по страхованию жизни и пенсий.

Страховщик проводит ряд различных по содержанию и характеру видов страхования, требующих адекватного математического измерения взятых по договорам обязательств, поэтому расчеты страховых тарифов занимают центральное место в деятельности любого страховщика. Практика проведения актуарных расчетов допускает различные их варианты, связанные со спецификой отдельных видов, подвидов и отраслей страхования.

Страховой тариф является инструментом солидарного замкнутого распределения ущерба между страхователями и играет чрезвычайно важную роль в организации страхования. В силу этого при получении страховой компанией лицензии на проведение страховой деятельности, а затем при разработке новых видов страхования в федеральный орган по надзору за страховой деятельностью представляется информация о страховых тарифах, их структуре и о методиках их расчета.

Страховой тариф (тарифная ставка) представляет плату страхователя страховщику за страхование в рублях с единицы страховой суммы или предмета страхования, либо в процентах от общей величины страховой суммы.

Со стороны экономической сущности страховой тариф выражает отношения солидарного распределения вероятного совокупного ущерба между страхователями в расчете на единицу страховой суммы за тарифный период. Одновременно он выражает и отношения между страхователями по поводу соответствующей их доли денежных средств, которую они вносят в формируемый страховой фонд.

Другими словами, страховой тариф является долей участия каждого страхователя в страховом фонде. От того, насколько правильно страховщик рассчитает эту долю, во многом зависят его возможности обеспечения страховой защиты. Если страховой тариф будет занижен, то средств страхового фонда не хватит для осуществления выплат по оговоренным в договорах страховым случаям. Если же страховой тариф будет завышен, то высокая цена на страховые услуги или отпугнет страхователей, или при заключении договоров на таких условиях будут ущемляться их экономические интересы. Поэтому при разработке страховых тарифов обязательно учитываются следующие моменты.

1. Страховой тариф должен обеспечить эквивалентность взаимоотношений страхователей и страховщика за тарифный период. Иными словами, страховой тариф должен быть рассчитан так, чтобы средств страхо-

23

Нетто-ставка может составлять до 90% брутто-ставки и является источником формирования страховых фондов, используемых на выплаты страхователям. Нагрузка используется для финансирования деятельности страховщика и покрывает его расходы на ведение дела, на проведение предупредительных мероприятий, уменьшающих вероятность реализации и размеры последствий страховых случаев, а также включает прибыль страховой компании.

Принципы расчета тарифов. Так как при страховании происходит замкнутое распределение ущерба, то при расчете нетто-ставки принято исходить из равенства:

П=В,

где:

П – страховые платежи, соответствующие нетто-ставке, руб. В - страховое возмещение, руб.

Значит, страховая компания должна собрать такую сумму взносов, которую предстоит затем выплатить страхователю.

Например, вероятность страхового случая (пожара) в районе А составляет 0,01%. При условии, что каждый из 100 объектов застрахован на 500 тыс. руб., ежегодные выплаты составят:

0,01 х 100 х 500 тыс. руб. =500 тыс. руб.

Доля одного страхователя в общем страховом фонде будет равна 5 тыс. руб. (500 тыс. руб./100), что представляет собой величину страхового взноса каждого страхователя. Нетто-ставка составляет 1 руб. со 100 руб. страховой суммы (5 тыс.руб.х 100 : 500 тыс. руб.).

На практике при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам может отличаться от страховой суммы по ним. Причем, если по отдельному страховому договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может превышать среднюю страховую сумму. Поэтому при расчетах страхового тарифа применяют ряд корректирующих коэффициентов.

С учетом нетто-ставки рассчитывают тарифную ставку (брутто-

ставку):

Т= 100 х Тн 100 - Но

где:

Т- тарифная ставка (брутто-ставка) на 100 руб. страховой суммы; Тн –нетто-ставка; Но –нагрузка, закладываемая в тариф в процентах к тарифной ставке.

25

Вопросы для самоконтроля:

1.В чем сущность и содержание актуарных расчетов?

2.Приведите формулу расчета бруттоставки и нетто-ставки.

3.Исчислите тарифную ставку в приведенном примере, если страховая нагрузка равна 7%.

Тема 5. Финансовая устойчивость страховщика. Перестрахование.

Платежеспособность, или финансовая устойчивость страховщика

означает его безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования. Именно платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

Согласно действующему законодательству, гарантиями финансовой устойчивости страховщика являются:

•оплаченный уставный капитал не ниже установленного законодательством размера;

•страховые резервы, рассчитанные в установленном порядке и гарантирующие страховые выплаты;

•система перестрахования;

•соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами, отражающего наличие у страховщика свободных от любых обязательств собственных средств;

•соблюдение норматива максимальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска.

Достаточный размер уставного капитала гарантирует выполнение

обязательств страховой компании на начальном этапе ее деятельности, поскольку поступление страховых взносов в этот период бывает незначительным и уставный капитал является единственной гарантией платежеспособности компании. Поэтому минимальный размер уставного капитала, необходимый в начале деятельности страховой компании, устанавливается в законодательном порядке. Однако значительный уставный капитал важен и для действующих страховых компаний, так как он позволяет в необходимых случаях расширять сферу деятельности, а также выполняет роль стабилизационного резерва.

Страховые резервы отражают размер не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по страховым выплатам.

Обязанность страховщиков формировать страховые резервы закреплена Законом о страховании. Страховые резервы рассчитываются при про-

26

ведении каждого вида страхования. Их размер определяется в результате тщательного анализа операций страховщика, основанного на трудоемких математических расчетах. Практика свидетельствует, что при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным, а знание его результатов в значительной степени может обезопасить страховщика от возможного банкротства.

В соответствии с действующим законодательством страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этого соот-

ношения и обязательный для компании размер свободных активов (средств) устанавливаются федеральным органом по надзору за страховой деятельностью.

Для обеспечения платежеспособности размер свободных активов страховщика, исчисленный как разность между общей суммой активов и суммой его обязательств, должен соответствовать нормативному размеру, т.е. должно соблюдаться соотношение:

А-0>Н,

где:

А - фактический размер активов страховщика; О- фактический объем обязательств страховщика;

Н -нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами.

При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений.

Под свободными активами понимают имущество страховщика, свободное от любых будущих обязательств, за исключением прав требования его участников (акционеров).

Для расчета нормативного и фактического размера свободных активов используются данные бухгалтерского учета и отчетности страховщика.

В случае, если по итогам работы за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) фактический размер свободных активов страховщика окажется ниже их нормативного размера, а стоимость чистых активов по окончании отчетного периода будет ниже размера уставного капитала, страховщик в установленные для представления бухгалтерской отчетности сроки, представляет в федеральный орган по надзору за страховой деятельностью план оздоровления финансового положения.

Для обеспечения платежеспособности страховщиков необходимо также соблюдать норматив максимальной ответственности по страхо-

ванию отдельного риска. Максимальная ответственность по договору стра-

27

страхования отдельного риска не может превышать 10 % собственных средств страховщика.

Одновременно на платежеспособность страховщика оказывают зна-

чительное влияние его инвестиционная политика и размещение активов

(или средств, покрывающих как страховые резервы, так и уставный капитал). Действительно, представим себе, что страховая компания правильно рассчитала страховые резервы, имеет свободные активы в установленном размере, заключила в отношении крупных рисков договоры перестрахования, но инвестировала средства в депозиты ненадежного банка или инвестиционного института. Невозможность обеспечить страховые выплаты такого страховщика может быть связана с банкротством банка и неспособностью воспользоваться переданными ему средствами. Для того чтобы сделать минимальным риск инвестиций тех средств страховщика, которые непосредственно связаны с исполнением обязательств по страховым выплатам - в размере страховых резервов, установлен специальный режим инвестиций.

В соответствии с «Правилами размещения страховых резервов» запрещены отдельные виды инвестиций, приняты максимальные и/или минимальные квоты от общей суммы инвестиций, которые могут быть направлены на приобретение тех или иных видов ценных бумаг, депозитов, недвижимости, валютных ценностей и т.д.

Чем более важен для страхователя заключаемый договор страхования, чем выше страховая сумма по договору и сложнее риск, на случай наступления которого проводится страхование, тем более тщательным должен быть предварительный анализ платежеспособности страховщика. Так как страхователю достаточно сложно оценить на основе перечисленных показателей и условий финансовую устойчивость страховщика, страховщик сам обязан предоставить по требованию страхователя объективную информацию о своей платежеспособности.

Под перестрахованием понимается передача страховщиком (именуемым прямым страховщиком, или первым страховщиком, или перестрахователем) принятой на себя ответственности по договору страхования другому страховщику (именуемому вторым страховщиком или перестраховщиком) в части, превышающей допустимый размер собственного удержания. С помощью перестрахования достигаются устойчивость и однородность страхового портфеля. Обязанность перестраховывать обязательства, превышающие возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, закреплена в Законе о страховании.

Отношения между страховщиком и перестраховщиком возникают в силу договора перестрахования, который определяет способ перестрахования, обязательства сторон, условия возникновения обязанности перестраховщика участвовать в страховой выплате и другие необходимые условия

28