Бизнес-планирование организации деятельности предприятий малого агробизнеса. Учебное пособие

высоким оборотом, но имеют небольшую торговую наценку. К данным сырам относятся твердые и плавленые сыры. К твердым сырам этой категории можно отнести такие сорта, как «Российский», «Голландский», «Костромской», «Гауда», «Эдам» и т.п.

2.Элитная группа. Она включает дорогие сыры, покупаемые в небольших объемах. К ним относятся мягкие сыры и сыры с плесенью. Они покупаются не регулярно, а время от времени. Марки сыров с плесенью – «Рокфор» и «Дор Блю» считаются дорогими и относятся

кпродуктам для особых случаев. Само классификационное название этой категории сыров говорит, что они имеют мягкую нежную консистенцию. И ранее, и теперь мягкий сыр считается деликатесным продуктом. Спрос на элитные сыры в регионах невысок и сосредоточен в основном в крупных промышленных и административных центрах, но при этом устойчив.

3.Дополнительная группа. Эти сыры являются промежуточными между сырами базового ассортимента и сырами высокого качества. Клиенты покупают их чаще, чем дорогие высококачественные сыры, но, тем не менее, спрос на дополнительные сыры ниже спроса на основные сыры, т.к. они более дорогие. Дополнительные сыры в принципе могут заменить собой сыры базовой категории. К дополнительным сырам относятся такие марки твердых сыров, как «Олтермани», «Маасдам», «Президент», «Швейцарский» и «Ферндейл». Высокая цена на эти марки сыров вынуждает многих потребителей относить их к продуктам для особого случая.

Анализ структуры потребления сыра показал, что наиболее часто – в среднем 1-2 раза в неделю – жители России покупают твердые сыры (43%). Четверть населения (26%) реже (2-4 раза в месяц) приобретают плавленые сыры. Реже всего потребители приобретают сыры с плесенью (7%) (рис. 2).

Различий в предпочтении плавленых и твердых сыров почти нет. Твердые сыры предпочитают 46,2%, а плавленые 38,3% населения. Кроме того, 15,5% покупателей одинаково потребляют твердые и плавленые сорта сыра.

Рисунок 2 – Структура потребления сыров в России по видам

Наибольшим спросом пользуются традиционные для России марки сыра: «Российский», доля потребителей сыра этой марки составляет почти половину (около 48%) от числа всех потребителей сыра, «Голландский» (около 34%), «Пошехонский» (около 29%) и «Костромской» (около 23%), затем «Гауда» (около 18%) и «Эдамер» (около 15%), то есть сыры твердых сортов, близкие по вкусовым качествам к привычным для России (рис. 3).

Что касается структуры потребления сыров по странам-производителям, то на первое место в рейтинге стран-производителей сыров потребители поставили Россию. Далее следует Голландия и Швейцария.

41

Рисунок 3 – Предпочтение потребителей различных марок твердых сыров

Женщины выступают покупателями чаще, чем мужчины – 64,2% женщин против 35,8% мужчин. Как видно на рисунке 4 при покупке сыра основными критериями являются цена, дизайн и вид упаковки. Кроме перечисленного, покупатели также обращают внимание на вкус, вес куска и сроки хранения продукта. Российский потребитель привык к отечественным сырам (костромской, пошехонский, голландский и т.д.) в традиционной упаковке из парафина или воска, которые останавливают процесс созревания сыра и сохраняют его вкусовые качества. Однако сегодня на прилавках российских сетей можно найти отечественные и импортные сыры в многочисленном разнообразии форм: нарезанный слайсами, тертый, расфасованный кусочками промышленным способом.

Рисунок 4 – Критерии предпочтения потребителей при выборе сыра

Проведенные исследования рынка сыра позволяют сделать следующие выводы. В ближайшее время не стоит ожидать увеличение производства отечественных видов сыра по уже перечисленным причинам: нехватка сырья (особенно в зимний период) и недостаток оборотных средств, как по причине долгого созревания сыра, так и из-за опасений иностранных инвесторов вкладывать средства в российскую промышленность. Кроме того, российский сырный рынок хоть и является перспективным для иностранных поставщиков, однако спрос на сыр в крупных российских городах уже удовлетворяется, так как по сравнению с ситуацией пятилетней давности сырный ассортимент на российском рынке существенно расширился.

42

3.3. Производственный план

Проект предусматривает переоборудование имеющегося производственного помещения, а также приобретение современного специализированного технологического оборудования. Предполагается приобретение автоматизированной линии по производству сыров в ПОДО «Снекс» (г. Москва).

Компания «Снекс» является инжиниринговой компанией специализирующейся на проектировании и поставке производственных линий для молокоперерабатывающих предприятий. Основное направление деятельности компании «Снекс» – комплексное переоснащение существующих и создание новых цехов переработки молока. Компания «Снекс» – официальный дилер крупнейших европейских производителей оборудования по переработке молока и молочной сыворотки из Германии, Дании, Франции, Италии, Голландии, Испании, Болгарии и Польши. Все поставляемое оборудование соответствует высочайшим мировым стандартам качества и сертифицировано по системе ISO 9001:2000.

Планируется приобрести компактную полнофункциональную машину дискретной варки и непрерывного формования рассольных сыров. Минимальная комплектация данной модификации с простыми экструдерными насадками обеспечит производство сыров типа «Сулугуни», «Косичка» и «Чечел», а также домашнего сыра. Комплектации специальными барабанными насадками позволяет формовать порционные куски типа круглый брус, палочки, шарики, где продукция имеет заданный вес.

Технические параметры оборудования для производства сыра:

1)Размеры – 1100 мм (ширина) x 1400 мм (длина) x 1800 мм (высота);

2)Энергия – 380 V (+/- 10%), 3 ph, 50 Hz, N+E, 2 kW;

3)Диаметр формирующего цилиндра и форм – 49, 72, 85, 96, 110 мм;

4)Производительность – до 100 кг/ч.

Выбор оборудования обусловлен компактностью, что позволяет размещать его в небольших по площади помещениях, и доступностью по цене.

Для хранения готовой продукции необходимо приобрести холодильные камеры. Наиболее оптимальным по соотношению «цена-качество» является холодильное оборудование фирмы «Polair».Затраты составят 600 тыс. руб. (табл. 18).

Таблица 18 – Затраты на оборудование

Для организации цеха по производству сыра требуется помещение площадью от 100 м2 (высота потолков 3,5 метра), в котором необходимо разместить также склад готовой продукции, бытовые помещения для персонала. Балансовая стоимость зданий, предназначенных для цеха, равна 250 тыс. руб. Амортизационные отчисления при этом составят 108,8 тыс. руб.

Рецептура производства домашнего сыра состоит из следующих видов сырья:

сырое коровье молоко по ГОСТ Р 52054, высшего и первого сортов и отвечающее дополнительным требованиям в соответствии с ГОСТ Р 52686;

бактериальные закваски и концентраты плесневые закваски и концентраты и другие, разрешенные к применению в установленном порядке;

соль поваренная пищевая по ГОСТ Р 51574. не ниже первого сорта, молотая, нейодированная (для посолки в зерне не ниже сорта экстра).

43

Предполагается реализация продукции в населенных пунктах Труновского района. Для производства запланированного количества продукции в цехе предполагается организовать восьмичасовой рабочий день при шестидневной рабочей неделе с одной рабочей сменой (табл. 19).

Таблица 19 – Планирование объема производства

Перечень требований к сырью включает: молоко должно поступать только от здоровых коров; ph не ниже 6,8;антибиотики и ингибирующие вещества отсутствуют; жирность (базисная) 3,5%;содержание белка минимум 3,0%;температура приемки не выше

12ºС.

Поскольку в хозяйстве налажено молочное скотоводство, то планируется использование молока собственного производства. При выходе на проектную мощность для производства запланированного объема сыра для приобретения сырья необходимо 2251,25 тыс. рублей (табл. 20).

Таблица 20 – Планирование затрат на сырье в год

Затраты на оплату труда. Предъявляемые к работникам цеха требования достаточно высоки, каждый из них должен иметь соответствующее образование и опыт работы в данном виде производства. Годовой фонд оплаты труда составляет 468 тыс. рублей (табл. 21).

Таблица 21 – Расчет заработной платы персонала

Затраты на электроэнергию. Установленная мощность оборудования составляет 15 кВт/ч. Сменная потребность – 120 кВт/ч в смену. Цена 1 кВт/ч – 4,79 руб., следовательно годовые затраты на электроэнергию равны 172,44 тыс. руб. (120 кВт/час х 300 дней х 4,79 рубля).

Расходы на приобретение упаковочного материала, а именно полипропиленовой пленки и картонных ящиков составляют 12500 рублей в год.

44

Общехозяйственные расходы. Сумма затрат на связь, командировочных и коммунальных расходов в среднем составляет 180 тыс. рублей в год.

Сумма затрат на производство домашнего сыра в год составляет 3196,8 тыс. руб., производственная себестоимость 1 кг – 127,87 рублей (табл. 22).

Таблица 22 – Затраты на производство домашнего сыра

Затраты на реализацию. Транспортные расходы и затраты на рекламу составляют 25 и 60 тыс. рублей в год соответственно. Кроме того необходимо запланировать неучтенные расходы в размере 5%. Таким образом, полная себестоимость 1 кг домашнего сыра равна

137,84 рубля (табл. 23).

Таблица 23 – Себестоимость производства домашнего сыра

Одним из основных этапов при разработке финансового раздела проекта является определение точки безубыточности, т.е. объема производства, при котором доход от продажи продукции равен расходам на производство этой продукции. При расчете точки безубыточности (точки нулевой прибыли) должны соблюдаться следующие ограничения: объем производства равен объему продаж; постоянные затраты одинаковы для любого объема производства; переменные издержки изменяются пропорционально объему производства; цена единицы продукции и стоимость единицы ресурсов остаются постоянными. В данном проекте безубыточный объем производства равен почти 11,2 тонны сыра в год:

45

3.4. Финансовый план и оценка эффективности проекта

Для реализации проекта предприятию требуется приобрести с оборудование, обеспечить его доставку и монтаж, потратить денежные средства на ремонт зданий и пусконаладочные работы, а также на приобретение сырья. В качестве источника этих средств выступают собственные средства в размере 800 тыс. руб.

Запуск оборудования планируется осуществить к началу 4 квартала 1 года. При этом планируется использование только 25% от максимальной производственной мощности, что позволит предприятию на начальном этапе объективно оценить сложившуюся ситуацию на рынке, а также на основе результатов эксплуатации оборудования и анализа качества продукции принять в дальнейшем необходимые управленческие решения (табл. 24).

Таблица 24 – План объема производства домашнего сыра

Согласно плану при выходе на проектную мощность во 2 год реализации проекта производительность предприятия составит 25 тонн сыра в год. Планируемая выручка рассчитывается при цене 165 рублей за 1 кг сыра. При полной загрузке оборудования годовая выручка от реализации составит 4125 тыс. руб. (табл. 25).

Таблица 25 – План выручки от реализации, тыс. руб.

Для снижения расходов по уплате налогов на предприятии используется упрощенная система налогообложения: доходы – расходы, 15%. УСНО позволяет реализовывать продукцию покупателям, работающим без НДС. Ко 2 году реализации проекта уровень рентабельности производства составит 16,3% (табл. 26).

Таблица 26 – Финансовые результаты проекта, тыс. руб.

Анализ движения денежных потоков представлен в таблице 27.

46

Таблица 27 – Движение денежных средств, тыс. руб.

47

Для сопоставления исходных инвестиций с чистыми денежными поступлениями, генерирующими в течение прогнозного срока, применяется метод расчета чистого дисконтированного дохода. Чистый дисконтированный доход рассчитывается по выбранной ставке дисконта, которая рассчитывается кумулятивным методом. Он отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия рассматриваемого проекта. С математической, точки зрения ставка дисконта – это процентная ставка, используемая для пересчета будущих потоков доходов в единую величину текущей (сегодняшней) стоимости, являющуюся базой для определения рыночной стоимости проекта(табл. 28).

Таблица 28 – Дисконтирование денежных потоков

Заключительным этапом оценки целесообразности реализации проекта по производству домашнего сыра является расчет интегральных показателей эффективности, представленных в таблице 29.

Таблица 29 – Интегральные показатели эффективности проекта

Проведенные расчеты основных показателей эффективности проекта свидетельствуют о том, что чистый доход за 2,4 года работы цеха по производству домашнего сыра может составить 1057,6 тыс. руб. Инвестиции, вложенные в проект, окупятся за 5 месяцев. Индекс доходности инвестиций равен 3, что подтверждает эффективность предлагаемого проекта.

48

Список литературы

1.Баринов В.А. Бизнес-планирование: учебное пособие. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015. 272 с.

2.Бизнес-план предприятия. Практические рекомендации по разработке. Реальные образцы / Н. Шаш. М.: Гросс-Медиа, 2015. 320 с.

3.Бизнес-план предприятия. Теория и практика / И.Ю. Бринк, Н.А. Савельева Р- н-Д: Феникс, 2012.

4.Бизнес-план. Составление. Нормы и рекомендации. М.: А-Приор, 2015. 304 с.

5.Бизнес-планирование на предприятиях АПК [Электронный ресурс] URL: http://rushkolnik.ru/docs/index-9337597.html

6.Гудко А.В. Сыроделие: технологические, биологические и физико-химические аспекты / Под редакцией С.А. Гудкова. – М.: ДеЛи, 2003. – 800 с.

7.Драгилев А.И. Технологическое оборудование: хлебопекарное, макаронное и кондитерское. – М.: Академия, 2004. – 432 с.

8.Информационно-аналитический журнал о продовольственном рынке России

[Электронный ресурс] URL: http://www.foodmarket.ru

9.Исследования рынков [Электронный ресурс] URL: http://www.id-marketing.ru

10.Кругляков Г.Н., Круглякова Г.В. Товароведение продовольственных товаров. Рн/Д: МарТ, 2013.

11.Кузнецов В.В. Справочник технолога молочного производства. Технологии и рецептуры. Том. 3. Сыры / Под общ. ред. Г.Г. Шилера. – СПб.: ГИОРД, 2003. – 512 с.

12.Новицкий Н.И., Пашуто В.П. Организация, планирование и управление производством: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 576 с.

13.Организация производства на предприятии (фирме): учеб. пособие / под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 448 с.

14.Организация производства на предприятиях АПК: учеб. пособие / под ред. Ф. К. Шакирова. –М.: КолосС, 2004. – 224 с.

15.Организация сельскохозяйственного производства: учебник / под ред. М.П. Тушканова, Ф.К. Шакирова. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 292 с.

16.Планирование и проектирование организаций: Учебник для бакалавров / Руденко Л.Г. – Москва: Дашков и К, 2016.

17.Планирование на предприятии АПК: учеб. пособие / под ред. К.С. Терновых. –

М.: КолосС, 2007. – 333 с.

18.Планирование на предприятии: Практическое пособие / А.Ю. Андрианов, Е.В. Бобкова, Ю.Н. Лапыгин. – М.: Омега-Л, 2009. – 304 с.

19.Производство сыра / Р. Скотт, Р.К. Робинсон, Р.А. Уилби, – СПб.: Профессия,

2005. – 464 с.

20.Пучкова Л.И. Лабораторный практикум по технологии хлебопекарного производства: учебное пособие / Л.И. Пучкова, 2004 – 232 с.

21.РБК. Исследования рынков [Электронный ресурс] URL: http://www.marketing.rbc.ru

22.Технология молока и молочных продуктов / Г.Н. Крусь, А.Г. Храмцов, С.В. Карпычев. Под ред. д-ра техн. наук А.М. Шалыгиной. – М.: Колос, 2006.

23.Технология сыроделия на мини-заводах / В.А. Оноприйко, А.В. Оноприйко. – Санкт-Петербург: ГИОРД, 2004.

24.Шингарева Т.И., Раманаускас Р.И. Производство сыра: учебное пособие. – Минск: ИВЦ Минфина, 2008. – 384 с.

25.Эффективность сельскохозяйственного производства: метод. рекомендации / под ред. И.С. Санду [и др.]; МСХ РФ.– М.: Росинформагротех, 2013. – 228 с.

49