Банковский менеджмент и маркетинг. Учебное пособие

между собой кредитов; К-капитал банка.

Н9-max размер кредитного риска на одного акционера рассчитывается по формуле:

Н9=Кра/К х100. мax значение Н9-20%,

где Кракапитал участника, доля которого превышает 5% от зарегистрированного ЦБ уставного капитала;

К-капитал банка.

Н10max размер кредитов, займов, гарантий, поручительств

Овдм – обязательства в драгоценных металлах сроком до 30 дней и до востребования

3.2Управление активными операциями коммерческого банка

Одной из важных сторон банковского менеджмента является управление активами коммерческого банка. В настоящее время выделяют три основных метода управления активами:

Общий метод распределения средств.

Сущность общего метода распределения средств состоит в том, что средства собираемые путем пассивных операций, банк образует общий фонд.

Общий фонд складывается из Источников средств:

-акционерного капитала;

-вкладов до востребования;

-сберегательных вкладов;

-срочных вкладов.

Далее эти средства размешаются в активных операциях банка и осуществляются по следующим статьям:

1)Первичные резервы, которые состоят из наличных денег, чеков, счетов в центральном банке, счетов на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

2)Вторичные резервы, которые включают в себя государственные ценные бумаги, а иногда средства на ссудных счетах.

3)Ссуды,

4)Ценные бумаги частных компаний.

5)Здания и сооружения.

Общий метод пропорционального размещения средств считается рискованным т.к. может подорвать ликвидность банка, поэтому применяют его только крупные банки, которые располагают значительными денежными ресурсами и могут не соблюдать сроки вкладов. Мелкие и средние банки не могут себе позволить такого пропорционального распределения средств т.к. это грозит им серьезными осложнениями. Поэтому большинство банков используют метод распределения активов или конверсии средств.

Метод распределения активов или конверсии средств

Этот метод основан на том, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов по срокам. С помощью этого метода делается разграничение между источниками средств и скоростью их обращения (оборачиваемости).

Например: вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов, чем срочные или сберегательные вклады. Поэтому деньги по вкладам до востребования должны размещаться преимущественно в первичные или вторичные резервы и меньше в инвестиции или ценные бумаги.

При таком методе распределения активов в нутрии самого банка создается несколько «центров ликвидностиприбыльности». Такие центры в мировой

20

банковской практике называют как «Банк внутри банка», т.е. как бы существует банк до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов, банк основного капитала.

Преимущества этого метода заключается: во-первых наблюдается координация сроков между вкладами и их вложения в активы, во-вторых, увеличиваются дополнительные вложения в ссуды и инвестиции, что ведет к повышению нормы прибыли.

Этот метод позволяет устранить избыток ликвидных активов, которые противостоят сберегательным и срочным вкладам и общему капиталу.

Недостатки метода заключаются в том, что банк уделяет большее внимание на ликвидность обязательных резервов и изъятию вкладов и меньше на необходимость удовлетворять заявки клиентов на кредит. Для учета таких недостатков в мировой практике применяется научный метод управления активами.

Научный метод управления активами.

Цель данного метода - максимизация прибыли.

Этот метод основан на исследовании целевой функции. Банк рассчитывает свои вложения по следующей формуле:

Рп= 0,04Х1 + 0,05Х2 + 0,06Х3 + 0,07Х4 + 0,12Х5 + 0,13Х6,

где Рпприбыль Х (1-6) –суммы инвестирования;

4,5,6,7,12,13проценты соответственно по государственным краткосрочным облигациям, государственным долгосрочным облигациям, первоклассным коммерческим ссудам, срочным ссудам, потребительскому кредиту, ипотечному кредиту.

Научный метод исходит из того, что при любом уровне риска банк делает вложения исходя из высших процентных ставок (это 12-13%), но банк также имеет и других клиентов.

Кроме того, бак должен соблюдать нормы регулирования и со стороны центрального банка и быть осторожен на рынке, т.к. рынок может преподнести любые сюрпризы.

Исходя из этого, банк не будет вкладывать все свои средства в сферу, где процент наиболее высок, а произведет вложения достаточно равномерно, поместив, однако значительную часть своих ресурсов в сферы с наибольшим процентом. Рассчитав свои вложения, банк получит достаточную прибыль и сохранит ликвидность на должном уровне.

3.3Управление пассивными операциями банка

Понятие и сущность управления пассивами банка

При планировании пассивных операций банк должен учитывать свое местонахождение и территориальную структуру своих филиалов.

При развитии и расширении пассивных операций банк строит свою политику достаточно гибко для поддержания своей устойчивости. Однако при этом он может использовать фонды центрального банка, получать займы от

21

Вторая часть банковских ресурсов состоит из привлеченных ресурсов, которые имеют в банках значительно больший удельный вес, чем собственные средства (до 90%). Источники привлеченных средств:

-депозиты юридических лиц;

-вклады физических лиц;

-выпуск собственных ценных бумаг (векселя, акции, облигации);

-межбанковские кредиты;

-секъютеризация ипотечных кредитов.

По времени привлечения пассивы можно разделить на:

-счета до востребования и расчетные счета юридических лиц;

-счета по срокам привлечения;

-выпущенные ценные бумаги;

-текущие сберегательные счета.

Одним из основных вопросов управления пассивами - это расчет их стоимости. Стоимость ресурсов зависит от рыночных процентов по активным операциям, операционных расходов банка, по привлечению размера отчислений в фонд обязательных резервов и других факторов.

Задачи: стоящие перед менеджерами банка по управлению пассивами.

1.Поиск наиболее дешевых и стабильных источников средств.

2.Привлечение ресурсов в крупных размерах на длительный срок.

3.Оптимизация структуры депозитного портфеля.

4.Контроль динамики показателя среднего срока хранения привлеченных

средств.

5.Анализ и оптимизация структуры расходов банка по элементам: процентные расходы, операционные расходы, расходы на содержание аппарата управления, амортизация, аренда и т.д.

6.Анализ банковских рисков и создание резервов для увеличения притока вкладов и усиления конкурентоспособности на межбанковском рынке.

Все рассматриваемые задачи должны быть положительными, в т.ч. и в динамике, а темпы роста доходности должны опережать темпы роста затратности.

С позиции развития банка возможны следующие варианты:

1.Интенсивный рост - когда увеличение доходов достигается в основном за счет увеличения нормы прибыльности и рентабельности депозитных ресурсов, при этом общая масса депозита не меняется.

2.Экстенсивный рост – когда увеличивается масса депозитов, а норма прибыли меняется незначительно.

3.Интегрированный рост – когда существенно меняется как качественный, так и количественный показатели.

Для анализа эффективности управления пассивами важно знать их фактическую стоимость. Она определяется по формуле:

СПС=ВП/ОПС

где СПС – стоимость пассивных средств; ВП – выплаченные проценты;

ОПС – остатки привлеченных средств (в среднем).

23

Такие расчеты можно сделать по отдельным видам привлеченных средств, что позволит определить какие из них самые дорогие и самые дешевые и на основе этих данных проводить оптимизацию пассивов. Менеджер депозитного подразделения проводит сравнительный анализ средних фактических ставок со среднерыночными и принимает решение о политике банка на рынке депозитов.

3.4Управление процентной политикой банка

Управление процентной политикой банка – обусловлено процентным риском.

Процентный риск означает, что средняя стоимость привлеченных средств банка, может превысить среднюю процентною ставку по кредитам. Теоретически процентный риск можно устранить, если сбалансировать ставки по кредитам со стоимостью полученных средств для предоставления банковского кредита. Но практически это сделать невозможно и поэтому банки вынуждены подвергаться процентному риску и балансировать им.

Управление процентным риском включает в себя – управление активами (кредитами и вложениями) и управление обязательствами (заемными средствами).

Особенность этого управления в том, что оно имеет границы. Управление активами ограничено следующим:

1)требованиями ликвидности и кредитного риска, которые определяют содержание кредитного портфеля рисковых операций банка;

2)ценовой конкуренцией со стороны других банков, которая ограничивает свободу банка в выборе цены кредита.

Управление обязательствами затруднено следующим:

1)ограниченным выбором и размером долговых займов, т.е. ограничена доступность средств нужных для выдачи кредитов;

2)ценовой конкуренцией со стороны других банков, а так же не банковских кредитных учреждений.

Управление процентным риском банка выделяют два вида рисков:

Позиционный – который представляет собой процентный риск по одной, какой либо позиции в данный момент. (Если банк выдал кредит с плавающей процентной ставкой, то неизвестно принесет ли она банку доход или нет. Поэтому банк предусматривает изменение процентной ставки по вкладами и регулирует выравнивание процента по активам и пассивам банка).

Структурный риск – он вызван изменениями на денежном рынке, в связи с колебаниями процентных ставок и отражается полностью по балансу банка.

Процентный риск в целом влияет как на прибыль, полученную от процентов, так и на весь баланс банка.

Причинами процентного риска могут являться:

1)Неправильный выбор вида процентной ставки (постоянная, фиксированная, плавающая, снижающая и др.).

2)Отсутствие в кредитном договоре условия о возможном изменении процентных ставок.

24

3)Изменения в процентной политике центрального банка.

4)Установления единого процента на весь срок пользования кредитом.

5)Недостатки процентной политики банка.

6)Ошибки в определении величины процентной ставки.

Чтобы предотвратить процентный риск, банки стремятся приспосабливать процентную политику к новым условиям денежного рынка, осуществлять более эффективную политику изменения структуры баланса.

Методы управления процентным риском

Когда в активе баланса возникает процентный риск, то в пассиве должна быть предусмотрена его компенсация. В этих случаях банк может заключить с клиентом соглашение о максимальной и минимальной процентных ставках. В банковской практике используются специальные методы управления процентным риском:

1)Метод управления процентной маржой.

2) «Управление гэпом» ( от англ. слова gap – разрыв).

Главная цель банковского менеджмента в области процентной политики – контроль за процентной маржой.

Многие банки стремятся устанавливать высокие процентные ставки по депозитным вкладам. Это оправдано если ставки ниже процентных ставок по активным операциям на величину запланированной банковской маржи. Для каждого банка эта величина имеет конкретный размер, называется показателем чистой процентной маржи и определяется по формуле:

ЧПМ=(ПП-УП)/РА,

где – ЧПМ – чистая процентная маржа; ПП – полученные проценты по доходам от активов;

УП – уплаченные проценты по обязательствам; РА – работающие активы.

Кроме маржи банки обращают внимание на показатель спрэда, который учитывает не только эффективность использования работающих активов, но и эффективность использования привлеченных средств и определяется по формуле:

ПС=(ПП/РА)-(УП/ПС),

где ПП – полученные проценты; РА – работающие активы; УП - уплаченные проценты; ПС – привлеченные средства.

Эти оба показателя должны отражаться в отчете о доходах банка. При планировании они определяются методом прогнозирования.

Впроцессе управления процентным риском также учитывается «геп» (разрыв), что означает расхождение или несбалансированность активов и пассивов с фиксированной ставкой в данный период.

Вуправлении процентной политикой различают положительный и отрицательный «геп».

25

Положительный «геп»– активы с изменяющейся процентной ставкой, превышают пассивы с процентной ставкой, с падением процентной ставки падает и процентная моржа, а с ростом процентной ставки моржа возрастает.

Отрицательный «геп» - пассивы с изменяющейся процентной ставкой, превышают активы с процентной ставкой, с падением процентных ставок моржа растет, а с ростом процентной ставки моржа падает.

Чтобы полнее использовать возможность управления «гепом», баки стремятся:

1)Поддерживать портфель активов, при этом предпочтение отдается ликвидным кредитам и ценным бумагам.

2)Разрабатывать оперативные планы управления активами и пассивами с учетом текущего состояния, а так же прогнозировать движение процентных ставок.

3)Не связывать каждое изменение движения процентных ставок с началом нового цикла.

3.5Традиционные подходы к управлению затратами банка

Существуют традиционный и нетрадиционный подходы к определению затрат как объектов управления.

Согласно традиционному подходу (законодательно обусловленному) к затратам, определяются операционные и неоперационные, процентные и непроцентные затраты банка. Данный подход необходим для анализа общего экономического состояния банка и характеризует общий уровень управления банком, т.е. качество его финансового менеджмента.

Нетрадиционный подход, предполагает два аспекта в выделении затрат как объекта управления:

1)продукто – ориентированный, в соответствии, с которым затраты выделяются исходя из развития тех или иных банковских продуктов ули услуг. Так, в банке могут быть выделены затраты на организацию расчетного обслуживания, кредитование, депозиты и др. операции;

2)клиенто-ориентированный, в соответствии с которым из общих затрат выделяют затраты, связанные с обслуживанием юридических или физических лиц, затраты на проведение межбанковских операций.

Оба подхода, по сути характеризуют затраты как объекты управленческого учета и позволяют создать систему сбора, обработки и представления информации о текущих и будущих затратах банка в соответствии с конкретными целями и задачами управления.

Сложность организации управления затратами состоит в том, что на практике сложно дифференцировать все производимые банком затраты по их экономическому содержанию, поскольку многие из затрат являются, по сути, трансфертными.

Традиционно процесс управления затратами и рассматривается как внутренняя деятельность банка. Необходимость в осуществлении такого управления вытекает из интересов менеджеров и собственников банка в

26

качественном увеличении той части капитала банка, которая будет направлена на инвестиции, связанные с расширением сферы деятельности банка на рынках и открытием дополнительных офисов, филиалов, а в конечном итоге на увеличение прибыли.

Исходя из этого затраты банка, равно как и его прибыль, доходность, качество активов и пассивов, должны быть объектом регулирования центрального банка. Это обусловлено необходимостью ограничения нефункциональных затрат и введением жесткого контроля за сохранением ресурсов вкладчиков и собственников банков. В последнее время отмечается определенный интерес Центрального банка РФ к процессу формирования банками затрат, который выражается в ужесточении требований к оценке рискованности активов и формированию резервов.

Дескриптивная модель управления затратами

Дескриптивная модель управления затратами базируется на принципах управленческого учета и предполагает:

•калькуляцию затрат банка по каждой банковской услуге или продукту;

•адекватность целям и задачам банковского менеджмента;

•целесообразность и эффективность затрат;

•безотносительность к нормам и юридическим требованиям вышестоящих организаций.

Дескриптивная модель управления затратами банка рассматривается как процесс формирования оптимальной структуры затрат, в которой оптимум достигается в результате согласования интересов банка по наращиванию прибыли за счет более экономической и рациональной структуры затрат.

Общая цель управления затратами банка, как известно, состоит в достижении намеченных результатов его деятельности наиболее экономичными способами. Ее реализация конкретизируется в зависимости от факторов времени

ирешения высшего менеджмента банка, относительно критерия оптимизации затрат.

При этом критериями оптимизации затрат могут являться:

•получение наибольших доходов при запланированных затратах;

•получение запланированных доходов при наименьших затратах;

•получение наибольших доходов при наименьших затратах.

Всоответствии с этими критериями группировка банковских операций по доходности и рентабельности и последующее распределение затрат по операциям может происходить либо на основе их оптимизации, либо на основе реструктуризации активов и пассивов банка.

Вмодели управления затратами банка на основе принципов управленческого учета реализуется стратегия формирования затрат банка исходя из целей и задач функционирования банка

Процесс управления затратами банка целесообразно рассматривать через элементы управленческого цикла: учет и анализ, прогнозирование, планирование, организацию, координацию и регулирование.

При этом задачи управления конкретизируются в зависимости сроков и объемов производимых или предполагаемых затрат.

27

Задачей долгосрочного планирования затрат является подготовка информации об ожидаемых затратах при освоении новых рынков, видов услуг и продуктов банка. Это могут быть затраты на маркетинговые исследования или капитальные вложения. Точность долгосрочного планирования затрат не высока и подвержена влиянию инфляционного процесса, поведения конкурентов, политики государства, и форс-мажорных обстоятельств.

Краткосрочное планирование затрат, отражающее нужды ближайшего будущего, напротив, более точно, поскольку обосновывается годовыми и квартальными расчетами.

Оптимизация банковских затрат

Управление затратами предполагает оптимизацию банковских затрат, в частности:

•планирование затрат:

•управление тарифной политикой;

•прямое сокращение затрат;

•проведение банковского мониторинга затрат;

•оптимизацию налогообложения;

•снижение доли непроцентных расходов.

Планирование затрат

Планирование — один из базовых методов оптимизации затрат, который

до начала той или иной операции позволяет банку определить собственные реальные финансовые возможности, установить лимит и спрогнозировать эффективность затрат.

Исходя из общих задач банка, оптимизация затрат включает:

•определение себестоимости и прибыльности при реализации банковских продуктов и услуг;

•расчет окупаемости, при планировании инвестиционных бизнеспроектов;

•планирование, контроль и оценку деятельности организационных структур — отделов, управлений, департаментов и филиалов банка:

•оптимизацию и планирование мероприятий, производства услуг и продуктов и др.

Тарифная политика - способствует расширению клиентской базы за сет высокого качества на предоставляемые банковские продукты и услуги и наращиванию банком получаемых комиссионных доходов.

Процесс тарифообразования включает в себя оперативную систему оптимизации расходов, которая позволяет усилить внутренний фактор формирования цены банковских продуктов и услуг.

Прямое сокращение затрат – это метод, используя который руководство банка может проводить политику расходования только тех статей которые направлены на поддержание функционирования банка. Принятие такого решения не требует привлечения квалифицированных кадров, усовершенствования технологических процессов и на практике является самым дешевым и доступным.

28