Финансовое право. Практикум

г) Федеральное Собрание; д)ГосударственнаяДумапопредставлениюПрезидентаРоссии.

Задача

Работница Кириллова С.А. отработала в ООО «Луч» один месяцвоктябре2009г.,азатемушлавдекретныйотпуск.Заоктябрь 2009 г. ей был начислен только оклад в сумме 15 000 рублей. С 20 марта 2010 г. она ушла в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года (второй ребенок).

Как следует рассчитать ежемесячное пособие по уходу за вторым ребенком до 1,5 года?

Тема 6. Правовые основы налогообложения в Российской Федерации

Вопросы

1.Понятие, юридические признаки и функции налогов и сбо-

ров.

2.Налоговая система РФ. Виды налогов.

3.Налоговое право РФ и его источники.

4.Элементы налогообложения.

5.Общая характеристика налогов с юридических лиц.

6.Налоги и сборы с физических лиц.

Тесты

1. Какое высказывание наиболее полно определяет налог? а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) му-

ниципальных образований; б) индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с орга-

низаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или опера-

21

тивного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

в) единственно законный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

г) обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня; д) единственно законный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения

деятельности государства и (или) муниципальных образований.

2.Среди основных признаков налога отсутствует: а) обязательность; б) безвозвратность; в) безвозмездность; г) добровольность;

д) публичное предназначение.

3.Кобязательнымэлементамналогообложениянеотносится? а) объект налогообложения; б) налоговая база; в) налоговый вычет; г) налоговая ставка; д) налоговый период.

4.Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы — это:

а) налоговая ставка; б) налоговый вычет; в) налоговая единица;

г) налоговый коэффициент; д) налоговая льгота.

5.К специальным налоговым режимам не относится:

а) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

22

б) льготная система налогообложения; в) упрощенная система налогообложения;

г) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

д) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Задачи

1. Индивидуальный предприниматель Сидоров работает синостранцамииздальнегозарубежья.Дляэтихцелейоноформляет разрешение на привлечение и использование иностранных работников через Департамент занятости. За каждого привлекаемого работника Сидоров уплачивает госпошлину в сумме 6 000 руб. В результате в общей сумме индивидуальный предприниматель оплатил 1 356 000 руб., при этом на сумму 348 000 руб. (58 человек) Сидоров получил отказ из Департамента занятости.

Подлежит ли возврату уплаченная государственная пошлина завыдачуразрешениянапривлечениеииспользованиеиностранных работников, по которым получен отказ?

2. В декабре 2009 года между УВД города Люберцы и ООО

«Стаффтранс» заключен договор о сотрудничестве, на основании которого организация осуществляет эвакуацию и хранение на специализированных автостоянках задержанных транспортных средств. Указанный договор является безвозмездным.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 18.12.2003 г. № 759 «Об утверждении Правил задержания транспортного средства, помещения его на стоянку, хранения, а также запрещения эксплуатации» плата за перемещение транспортного средства и за первые сутки его хранения на специализированной стоянке с владельца автотранспортного средства не взимается. Возмещение расходов, возникающих вследствие исполнения договора, производится в соответствии с постановлением администрации города и договором, заключенным с департаментом экологииикоммунальногохозяйствагородаиорганизацией,вформе

23

субсидий. Организация ведет раздельный учет субсидированной и прочей деятельности.

Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость не учитывать субсидии, предоставленные на возмещение понесенных организацией затрат?

3. Гражданин РФ работает по бессрочному трудовому договору в представительстве итальянской компании «Малини», расположенном в России. В связи с производственной необходимостью работник временно переведен на работу в головной офис работодателя (в Италии) на срок меньше года. При этом он возвратился на свое место работы в РФ раньше указанного срока в связи с изменением обстоятельств, по которым возникла необходимость его временного перевода. В июне 2010 г. работник утратил статус налогового резидента РФ. Все выплаты в пользу работника по трудовому договору производились представительством компании.

Являются ли выплаты, произведенные представительством компании в пользу работника по трудовому договору за период его временной работы в Италии, выплатами от источника в РФ? Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ в РФ и страховыми взносами на обязательные пенсионное, социальное и медицинское страхование? Возникает ли у работодателя обязанность налогового агента по отношению к указанным выплатам? По какой ставке в данной ситуации удерживается НДФЛ?

Тема 7. Правовые основы государственного и муниципального кредита в Российской Федерации

Вопросы

1.Понятие и значение государственного и муниципального кредита.

2.Формы государственного и муниципального кредита.

3.Правовое регулирование государственных и муниципальных займов в Российской Федерации.

4.Управление государственными и муниципальными долговыми обязательствами в Российской Федерации.

24

Тесты

1.Обязательства, возникающие из государственных или муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, принятые на себя Российской Федерацией, субъектом РоссийскойФедерацииилимуниципальнымобразованием—это:

а) государственный или муниципальный долг; б) внутренний долг; в) бюджетные обязательства;

г) денежные обязательства; д) государственная или муниципальная гарантия.

2.Изменениесроковдействияранеевыпущенныхзаймов—это: а) инвестирование; б) новация; в) консолидация; г) конверсия;

д) рефинансирование.

3.В состав государственного долга Российской Федерации не входят:

а) долговые обязательства в виде обязательств по государственным ценным бумагам, выпущенным от имени РФ;

б) долговые обязательства в виде обязательств по бюджетным кредитам, привлеченным в федеральный бюджет из других бюджетов бюджетной системы РФ;

в) долговые обязательства в виде обязательств по ценным бумагам;

г) долговые обязательства в виде обязательств по государственным гарантиям РФ;

д) долговые обязательства в виде обязательств по кредитам, привлеченным от имени РФ.

4.Долговые обязательства муниципального образования не могут существовать в виде обязательств по:

а) ценным бумагам муниципального образования; б) бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет

от других бюджетов бюджетной системы РФ;

25

в) соглашениям и договорам, заключенным от имени муниципального образования, о пролонгации долговых обязательств муниципального образования прошлых лет;

г) кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций;

д) муниципальным гарантиям.

5. Управление государственным долгом Российской Федерации осуществляет:

а) Президент РФ; б) Федеральное Собрание РФ;

в) Счетная палата РФ; г) Банк России; д) Правительство РФ.

Задача

Субъект РФ решил взять кредит в Сбербанке РФ на финансирование дефицита бюджета в сумме 150 млн. рублей. Однако банк отказал в выдаче кредита, ссылаясь на то, что в бюджете субъекта РФ не определен предельный объем заемных средств, направляемых на финансирование дефицита бюджета, а также не содержится никакой информации о видах заимствований.

Правильно ли поступил Сбербанк РФ?

Тема 8. Правовое регулирование страхования в Российской Федерации

Вопросы

1.Понятие, задачи и функции страхования.

2.Государственная регистрация и лицензирование деятельности страховых организаций в Российской Федерации.

3.Формы и виды страхования.

4.Понятие и организация страховых фондов и страховых резервов.

26

Тесты

1. Какое высказывание наиболее точно характеризует страхование?

а) отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РоссийскойФедерацииимуниципальныхобразованийпринаступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий, а также за счет иных средств страховщиков;

б) отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РоссийскойФедерацииимуниципальныхобразованийпринаступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий;

в) отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий, а также за счет иных средств страховщиков;

г) отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий;

д) отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РоссийскойФедерацииимуниципальныхобразованийпринаступлениистраховыхслучаевзасчетстраховыхрезервовстрахователей.

2. Какой из признаков не присущ страхованию? а) вероятностный характер; б) возвратность средств; в) постоянный характер;

г) строго замкнутый характер; д) целевое использование создаваемого фонда.

27

3. Что может выступать объектом личного страхования?

а) имущественные интересы, связанные с владением и пользованием имуществом;

б) имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенного возраста;

в) имущественные интересы, связанные с обязанностью возместить причиненный вред другим лицам;

г) имущественные интересы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности;

д) имущественные интересы, связанные с распоряжением имуществом.

4.Предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование — это:

а) страховой случай; б) страховой риск; в) страховое действие; г) страховая премия; д) страховое событие.

5.Что не относится к гарантиям финансовой устойчивости страховщиков?

а) экономически обоснованные страховые тарифы; б) страховые резервы; в) перестрахование; г) страховые выплаты;

д) собственные средства.

6.Временная лицензия на осуществление страховой деятельности выдается на срок:

а) не более одного года; б) не более двух лет; в) не более трех лет; г) не более пяти лет; д) не более десяти лет.

7.В каком случае лицензия на осуществление страхования может быть аннулирована?

28

а) непринятие соискателем лицензии мер для получения лицензии в течение двух месяцев со дня уведомления о выдаче лицензии; б)осуществлениесоискателемлицензиидеятельности,запрещенной законодательством, а также деятельности с нарушением

условий, установленных лицензией; в) несоблюдение соискателем лицензии страхового законода-

тельства в части формирования и размещения средств страховых резервов;

г) неустранение субъектом страхового дела в установленный срок нарушений страхового законодательства;

д) предоставление субъектом страхового дела заявления в письменной форме об отказе от осуществления предоставленной лицензией деятельности.

Задача

Торгово-промышленная корпорация «Лидер» отгрузила ЗАО «Сток» по железнодорожной накладной № 5855 тысячу коробок ликера. По заявлению грузоотправителя груз был застрахован в акционерном страховом обществе «КоАСО» на сумму 10 млн. рублей. Корпорации «Лидер» был выдан страховой полис

№101231. В связи с несохранной перевозкой по вине железной дороги образовался бой и недостача груза, что подтверждается коммерческим актом. В соответствии со страховым полисом

№101231 страховое общество выплатило корпорации «Лидер»

270 тыс. рублей страхового возмещения.

Есть ли основания для взыскания страховым обществом выплаченных страхователю сумм с железной дороги, ответственной за причиненный вред?

Тема 9. Банковское право Российской Федерации

Вопросы

1.Банковская система Российской Федерации.

2.Правовое положение Центрального Банка Российской Федерации (Банка России).

29

3.Понятие и виды кредитных организаций.

4.Государственная регистрация и лицензирование деятельности кредитных организаций.

5.Понятие и виды банковских операций.

6.Понятие, принципы и виды банковского кредитования.

7.Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) кредитных организаций в Российской Федерации.

Тесты

1.Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» в банковскую систему Российской Федерации входят:

а) Центральный банк РФ и кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков;

б) Национальный банковский совет, филиалы и представительства иностранных банков;

в) Сбербанк РФ и иные кредитные организации; г) Банк России, иностранные банки, ломбарды;

д) Центральный банк РФ и кредитные организации, а также филиалы иностранных банков.

2. Какое высказывание наиболее точно характеризует Банк России?

а) банк, возглавляющий кредитную систему страны, имеющий монопольное право эмиссии банкнот и осуществляющий кредит- но-денежную политику в интересах национальной экономики;

б) главный банк РФ, являющийся государственной федеральной собственностью, имеющий статус юридического лица, и вступающий в гражданско-правовые отношения с коммерческими банками и государством;

в) банк, возглавляющий кредитную систему страны, являющийся государственной собственностью, в связи с чем вступает в гражданско-правовые отношения с коммерческими банками; г) главный банк РФ, являющийся государственной федеральной собственностью, вступающий в гражданско-правовые отно-

шения с коммерческими банками и государством;

30