Бухгалтерский учет и анализ. Ч.1. Общие положения бухгалтерского учета. Практикум

-  5000 руб. из кассы предприятия по вине кассира Лагутиной И.В.;

-  канцелярские принадлежности на сумму 3000 руб. Виновным признан зав. хоз. Меньшин Н.В.

Милина Е.С. возместила недостачу через Сбербанк в полной сумме, Лагутина И.В. внесла недостачу в кассу, а у Меньшина Н.В. сумма недостачи была удержана из заработной платы.

Задание  3.3. Отразить операции по начислению на счетах покупателя дебиторской задолженности, возникающей в результате нарушения договора поставщиком.

ООО «Бонтон», согласно договору поставки, должно получить от ООО «Оникс» товар (пальто демисезонные) на общую сумму 177 000 руб., в том числе НДС – 27 000 руб.). ООО «Бонтон» произвело предоплату за партию пальто в полном объеме. При поступлении товара обнаружена недостача одного пальто ценой 1770 руб.

Задание  3.4. Отразить операции по списанию дебиторской задолженности до истечения срока исковой давности.

По договору купли-продажи организация А отгрузила в адрес организации Б продукцию на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС 20 % – 1800 руб.).

Себестоимостьотгруженнойпродукциисоставила7000руб. В соответствии с договором переход права собственности на товар происходит в момент поступления его на склад покупателя – организации Б. В связи с исчезновением должника организация А на основании приказа руководителя списывает дебиторскую задолженность до истечения срока исковой давности.

Задание  3.5. Определить сумму претензии к поставщику материальных ценностей.

Акцептован счет поставщика на сумму 1 500 000 руб. При приемке материалов обнаружилась недостача на сумму 12 000 руб. Транспортно-заготовительные расходы составляют 25 000 руб.

3.4.2  Тесты для самостоятельного выполнения

1  Бухгалтерский документ представляет собой:

21

а)  средство наблюдения за хозяйственной деятельностью; б)  бухгалтерский способ оформления хозяйственных опе-

раций; в)  носитель исходной информации, необходимой для ве-

дения бухгалтерского учета; г)  письменное свидетельство, которое подтверждает факт

совершения хозяйственных операций, право на их совершение или устанавливает материальную ответственность работников за доверенные им ценности.

2  Реквизит документа – это: а)  основная часть документа; в)  фирменный бланк; г)  его отдельный элемент.

3  Обязательные инвентаризации проводятся:

а)  перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; б)  перед составлением квартальной бухгалтерской отчет-

ности; в)  перед составлением полугодовой бухгалтерской отчет-

ности.

4  Ошибки в описях, обнаруженные после проведения инвентаризации, исправляются:

а)  инвентаризационной комиссией; б)  материально ответственным лицом; в)  главным бухгалтером.

5  При проведении инвентаризации товарно-материаль- ных ценностей оформляется:

а)  расчетно-платежная ведомость; б)  кассовый отчет; в)  инвентаризационная опись.

6  По методу проведения инвентаризации бывают: а)  плановые; б)  повторные; в)  сплошные.

7  До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии:

22

а)  нет необходимости составлять или получать отчеты; б)  надлежит получить последние приходные и расходные

документы на момент инвентаризации или отчеты; в)  следует самостоятельно составить отчеты и прило-

жить все приходные и расходные документы.

8  Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии:

а)  менеджера; б)  представителя вышестоящей организации;

в)  санитарного врача; г)  материально ответственных лиц.

9  Количество инвентаризаций и сроки проведения инвентаризации определяются:

а)  руководителем организации; б)  главным бухгалтером; в)  вышестоящей организацией.

10  При обнаружении материально ответственным лицом после инвентаризации ошибки он должен:

а)  до открытия склада заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии;

б)  пересчитать все вместе с главным бухгалтером; в)  самостоятельно все заново пересчитать.

11  По объему инвентаризации подразделяются бывают: а)  сплошные; б)  выборочные; в)  частичные.

12  По назначению инвентаризации бывают: а)  частичные; б)  контрольные; в)  полные.

13  Для проведения инвентаризации в организации создается:

а)  административная комиссия; б)  постоянно действующая инвентаризационная комиссия; в)  общественная комиссия.

23

14  Материально ответственные лица до проведения инвентаризации:

а)  дают расписку и выписывают для комиссии доверен-

ность;

б)  выписывают для комиссии доверенность; в)  дают расписку.

15  Имущество, находящееся на ответственном хранении, записывается:

а)  в отдельную опись; б)  в акт результатов проверки ценностей; в)  в общую опись.

16  Суммы излишков материалов, выявленные в результате инвентаризации, отражаются в бухгалтерском отчете:

а)  Дт10«Материалы»Кт91«Прочиерасходыидоходы»; б)  Дт 10 «Материалы» Кт 99 «Прибыли и убытки»; в)  Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 10 «Материалы».

17  Законность и достоверность свершившихся фактов хозяйственной жизни подтверждают:

а)  учетные регистры; б)  первичные документы;

в)  отчетность материально ответственных лиц.

18  Бухгалтерские регистры по объему информации бы-

вают:

а)  систематические; б)  синтетические; в)  аналитические; г)  хронологические.

19  Хронологическими учетными регистрами являются: а)  главная книга; б)  кассовая книга;

в)  оборотная ведомость аналитического учета; г)  накопительные ведомости учета отгрузки продукции.

20  Первичное наблюдение осуществляется с целью: а)  контроля и анализа хозяйственной деятельности;

б)  производства записей в системе счетов бухгалтерского

учета;

24

в)  последующей обработки наблюдаемых фактов в информационные показатели;

г)  составления первичных документов; д)  ведения управленческого учета в организации.

21  Для осуществления бухгалтерских записей основанием являются документы:

а)  оправдательные; б)  распорядительные;

в)  бухгалтерского оформления; г)  первичные; д)  сводные.

22  Документы при поступлении в бухгалтерию подвергаются следующим видам проверки:

а)  арифметической; б)  плановой; в)  формальной; г)  внезапной;

д)  по существу отражаемых операций.

23  Формальная проверка документов – это проверка: а)  полноты и правильности заполнения реквизитов; б)  правильности подсчета стоимостных показателей; в)  законности совершения операций;

г)  правильности подсчета стоимости показателей и законности совершения операций;

д)  полноты и законности совершения операций.

24  Инвентаризации по охвату объектов подразделяются следующим образом:

а)  перманентные и полные; б)  плановые и внезапные; в)  полные и частичные;

г)  внезапные и перманентные; д)  плановые и перманентные.

25  Недостачи товарно-материальных ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, отражаются на счете:

а)  «Резервный капитал»; б)  «Уставный капитал»;

25

в)  «Недостачи и потери от порчи ценностей»; г)  «Добавочный капитал»; д)  «Доходы будущих периодов».

26  Списание недостачи материалов на общезаводском складе, если виновное лицо отсутствует, отражается записью:

а)  Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» – Кт 10 «Материалы»;

б)  Дт 10 «Материалы» – Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

в)  Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» – Кт сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;

г)  Дт 91 «Прочие доходы и расходы» – Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

д)  Дт 20 «Основное производство» – Кт 26 «Общехозяйственные расходы».

27  Запись Дт 50 «Касса» – Кт 91 «Прочие доходы и расходы» означает:

а)  поступление денег в кассу; б)  оприходование излишка денег в кассе, выявленного

при инвентаризации; в)  поступление денег в кассу от подотчетных лиц;

г)  списание недостачи денег в кассе; д)  поступление денег в кассу от покупателей.

28  Излишки выявленных ценностей в ходе инвентаризации относятся:

а)  на прочие доходы; б)  на прочие расходы; в)  на уставный капитал; г)  на прибыль;

д)  на добавочный капитал.

29  Учетныерегистрывбухгалтерскомучетеиспользуются: а)  для упрощения бухгалтерского учета; б)  для группировки данных в необходимых разрезах;

в)  для подготовки данных для обработки на машинах; г)  для подготовки данных для использования в МСФО; д)  для подготовки данных для пользователей.

26

30  Регистры бухгалтерского учета по назначению подразделяются следующим образом:

а)  систематические и аналитические; б)  синтетические и хронологические;

в)  синтетические, аналитические, комбинированные; г)  хронологические и аналитические; д)  синтетические и аналитические.

31  Исправления в первичных документах: а)  не допускаются; б)  допускаются;

в)  допускаются, кроме исправлений в кассовых и банковских документах.

27

4  Бухгалтерский баланс (6 часов)

4.1  Цель занятия

Усвоение структуры и состава показателей баланса, порядка его заполнения, влияния различных типов фактов хозяйственной деятельности на изменение баланса.

4.2  Основные понятия

1  Бухгалтерский баланс. 2  Структура баланса.

3  Статья, разделы, валюта баланса. 4  Виды бухгалтерских балансов.

5  Типы изменений бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций.

6  Признаки активов.

7  Основания возникновения обязательств.

8  Значение собственного капитала для экономического субъекта.

9  Классификация активов (имущества) экономического субъекта.

10  Классификация источников активов (имущества) экономического субъекта.

4.3  Вопросы

4.3.1  Вопросы для обсуждения на занятиях

1  Как формируется структура актива баланса? 2  Как формируется структура пассива баланса?

3  В чем особенность первого типа изменений бухгалтерского баланса?

4  Что представляют собой оборотные активы?

5  Что показывает второй тип изменений бухгалтерского баланса?

6  Чем отличается третий тип изменений бухгалтерского баланса от четвертого?

28

4.3.2  Вопросы для самостоятельного изучения

1  Что такое нормативное регулирование балансового обобщения?

2  В чем содержание раздела I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса?

3  Из чего состоит раздел II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса?

4  Как формируется раздел III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса?

5  Какими счетами представлен раздел IV «Долгосрочные обязательства» бухгалтерского баланса?

6  Из каких счетов бухгалтерского учета формируется раздел V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса?

29

Окончание таблицы  4.1

Таблица  4.2 – Источники образования активов ООО «Альфа» на 1 апреля 20__ г.

На основании данных таблиц  4.1, 4.2 провести:

-  группировку хозяйственных средств по составу и назначению – в таблице  4.3;

-  группировку хозяйственных средств по источникам их образования – в таблице  4.4.

Таблица  4.3 – Группировка хозяйственных средств ОАО «Альфа» по составу и назначению на 01.04.20__ г.

30