7. Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы

Таблица 7. Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы

Наименование показателей	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
			в абсолютном выражении	изменение в % (п.п.) к текущему году
Выручка от реализации	тыс. руб.	5 121 612	5 756 751	112,4
Затраты на производство	тыс. руб.	4 676 011,9	4 770 778,2	102
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	91,29	82,87	90,7
Среднемесячная зарплата одного работника	руб.	39 300,0	41 658	106
Производительность труда	тыс.руб./ чел	665,3	734	110,3
Прибыль от продаж	тыс. руб.	445 600,1	985 972,8	221,2
Прибыль, подлежащая налогообложению.	тыс. руб.	432 652,1	956 833,7	221,1
Прибыль чистая	тыс. руб.	369 848,1	818 357,3	221,2
Рентабельность продаж	%	8,7	17,1	196,5
Рентабельность затрат по чистой прибыли	%	7,9	17,1	216,4
Фондовооружённость	тыс. руб./чел	431,9	498,9	115,5
Фондоотдача	руб./руб.	2,13	2,19	102,8
ARPU	руб./ аб.	7 287,5	7 033,6	96,5

В данном курсовом проекте в соответствии с системой показателей, приведенной в таблице 7, сравнивается оценка экономической выгоды сформулированного бизнес-плана и ожидаемой реализации в текущем году. Все сравнения основаны на абсолютных значениях показателей и их динамике в годы сравнения. Следует помнить, что изменения показателей рентабельности между плановым и текущим годом характеризуются разницей, выраженной в процентных пунктах (п.п.).

Чтобы оценить, насколько эффективно используются трудовые ресурсы, используется индекс роста производительности труда. Его можно рассчитать как отношение уровня производительности труда в плановом периоде к уровню текущего периода, выраженным в процентах.

Исходя из данных, приведенных в таблице 7, можно сказать, что производительность труда в плановом году выросла на 10,3%.

Обобщающий показатель эффективности использования основных производственных фондов строится на основе соизмерения, выраженного в денежной форме конечного полезного эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей (К_и) и определяется по формуле:

К_и = В_прод / .

Китек. = 5 121 612/2 397 532 = 2,13%

Киплан. = 5 756 751/ 2 617 368,5 = 2,19%

Основные фонды являются только частью производственного потенциала оператора, который реализуется лишь в процессе взаимодействия с трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (В_ф), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала:

В_ф = .

Вфтек. = 2 397 532/5551 = 431,9 тыс.руб

Вфплан.= 2 617 368,5/5245,7 = 498,9 тыс.руб

В курсовом проекте рассчитывается показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (Д_{усл.зон}), сумма доходов от услуг местной телефонной связи (Д_мест) и среднегодовое количество абонентов ( ):

.

ARPUтек. =(2 278 413 + 111 776)/(327 982) * 1000 = 7 287,5 руб.

ARPUплан. =(2 296 558 + 119 914)/(343 557) * 1000 = 7 033,6 руб.

Следующим шагом работы является проверка соотношений планируемых показателей между собой:

– темпы роста производительности труда и роста средней заработной платы (первый показатель должен быть больше второго):

;

110,3 > 106 (сходится)

– темп роста производительности труда и темп роста выручки от продаж (первый показатель должен быть больше второго или равен ему):

;

110,3 > 112,4 (не сходится)

– темп роста производительности труда и произведение планируемых темпов роста выручки и средней за год численности работников (показатели должны быть равными):

= / ;

110,3 = 112,4 * 94,5 (не сходится)

– темп роста производительности труда и произведение темпов роста фондовооруженности и фондоотдачи (показатели должны быть равными):

110,3 = 115,5 * 102,8 (не сходится)

Необходимо также провести сравнение ключевых показателей эффективности (КПЭ): сравнить расчётные и заданные значения среднего дохода от одного абонента и рентабельности продаж, выявить полученные отклонения и на их основе сделать вывод о том, как соотносятся задаваемые и плановые КПЭ. Результаты этих сравнений сводятся в таблицу 8.

Таблица 8. Сравнение расчётных и задаваемых ключевых показателей эффективности

Наименование показателей	Расчётное (плановое) значение	Заданное значение	Отклонение, %, п.п.
Рентабельность продаж, %	17,1	20	2,9
ARPU, руб. на абонента	7 033,6	4500	156,3

Исходя из данных, приведенных в таблице 8, стоит обратить внимание на такой показатель, как «средний доход от одного абонента (APRU)». За отчетный период данный показатель в плановом году снизился на 3,5%, отклонение от заданных значений составило 2 533,6 рублей на абонента. APRU тесно связан с показателями общего дохода за отчетный период и количеством активных абонентов. Чем выше APRU, тем ценней продукт (товар), который производит и предоставляет компания. APRU показывает, сколько клиент готов заплатить за продукт компании. Если данное значение близко к значению среднего пользовательского тарифа, компания может повысить цены на услуги, если же значение APRU гораздо ниже среднего тарифа, стоит прибегнуть к маркетинговым инструментам и дать понять клиенту в чем же ценность того или иного продукта компании.