План прибыли и рентабельности

Прибыль считается наиболее важным и ценным показателем для определения результатов производственной деятельности компании. Существует несколько видов прибыли, в курсовом проекте рассчитаем некоторые из них.

Главная из них – прибыль от продаж (П_прод), определяется как разность между выручкой от продажи товаров, работ, услуг и расходами по обычным видам деятельности:

П_прод= В_прод - З_об .

Ппрод.тек. = 5 121 612 - 4 676 011,9 = 445 600,1 тыс.руб

Ппрод.план = 5 756 751 - 4 770 778,2 = 985 972,8 тыс.руб

Поскольку кроме основного вида деятельности по оказанию услуг связи операторы осуществляют другие виды работ коммерческого характера, их общая налогооблагаемая прибыль (П_нал), включает также прибыль (убыток) от прочей деятельности. Кроме того налогооблагаемая прибыль исключает прибыль, не облагаемую налогами ( П _необл.):

П_нал = П_прод + П_проч (-У _проч) - П _необл.,

Пнеобл.тек.= 445 600,1 * 0,03 = 13 368 тыс. руб

Пнеобл.план= 985 972,8 * 0,03 = 29 579,1 тыс.руб

Пнал.тек.= 445 600,1 + 420 – 13 368 = 432 652,1 тыс.руб

Пнал.план.= 985 972,8 + 440 – 29 579,1 = 956 833,7 тыс.руб

После определения налогооблагаемой прибыли рассчитывается величина чистой прибыли:

П_чист = П_нал - П_нал * Н_нал + П _необл.,

где Н_нал – действующая ставка налога на прибыль.

Пчист.тек= 445 600,1 – (445 600,1 * 0,2) + 13 368 = 369 848,1 тыс.руб

Пчист.план.= 985 972,8 – (985 972,8 * 0,2) + 29 579,1 = 818 357,3 тыс.руб

Чистая прибыль предприятия может остаться нераспределенной или может быть распределена в соответствии с нормативными документами и целью предпринимательской деятельности следующим образом:

• в резервный фонд;

• на дивиденды акционерам;

• на инвестирование проектов.

Обобщающим показателем экономической эффективности производства является рентабельность. Для оценки экономической эффективности результатов деятельности организаций связи используются несколько показателей рентабельности. В курсовом проекте рассчитывается два показателя:

• рентабельность продаж:

Р_прод = (П_прод / В_прод )*100;

Рпрод.тек.= (445 600,1/5 121 612) * 100 = 8,7%

Рпрод.план=(985 972,8/5 756 751) * 100 = 17,1%

• рентабельность затрат по чистой прибыли:

Р_чист = (П_чист / З_об)*100 .

Рчист.тек.= (369 848,1/4 676 011,9) * 100 = 7,9%

Рчист.план.=( 818 357,3/4 770 778,2) * 100 = 17,1%

Результаты расчётов показателей прибыли, её распределения и показатели рентабельности приводятся в таблице 6.

Таблица 4. Расчёт материальных и прочих расходов

Показатель	Укрупн. измерит.	Текущий год			Плановый год
		Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм., руб.	Сумма затрат, тыс.руб.	Iц, отн. показ.	Кэкон, отн. показ.	Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм., руб.	Сумма затрат, тыс.руб.
Материальные затраты	100 руб. Дусл	3 693 563,2	5,65	208 686,3	1,15	0,97	3 850 506	6,3	242 581,8
Прочие затраты	100 руб. Дусл	3 693 563,2	23,8	879 068	1,05	0,96	3 850 506	23,9	920 270,9

Таблица 5. Расчёт затрат по обычным видам деятельности и себестоимости

Показатели	Ед. измерения	Текущий год	Плановый год
Расходы на оплату труда	тыс. руб.	2 617 851,6	2 622 304,4
Страховые взносы	тыс. руб.	790 591,1	791 935,9
Амортизационные отчисления	тыс. руб.	179 814,9	193 685,2
Материальные расходы	тыс. руб.	208 686,3	242 581,8
Прочие расходы	тыс. руб.	879 068	920 270,9
Итого расходов	тыс. руб.	4 676 011,9	4 770 778,2
Выручка от продаж	тыс. руб.	5 121 612	5 756 751
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	91,29	82,87

Согласно данным представленным в таблице 5 в плановом году показатель выручки от продаж вырос на 12,4 %, вместе с этим увеличились расходы. Суммарные затраты возросли на 2%. Себестоимость снизилась на 9,3%.