- •Введение
- •1. Подготовительные работы, предшествующие составлению отчетности.
- •1.1. Инвентаризация статей баланса.
- •1.2. Проверка записей на счетах бухгалтерского учета. Порядок исправления выявленных ошибок.
- •1.3. Применение норм ПБУ 18/02 при подготовке отчетной информации о финансовых результатах.
- •1.4. Реформация баланса.
- •2. Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •2.1.Техника составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
- •3. Состав и содержание специализированной годовой отчетности предприятий АПК
- •4. Консолидированная отчетность
- •Заключение
- •Список рекомендуемых источников
- •Приложения
Операции |
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Счет |
Сумма, |
|
Счет |
Сумма, |
|
|
|
|
руб. |
|
|
руб. |
(ТНП)) |
|
|
|
|
|
|
Таблица 14 - Карточка счета 99 |
«Прибыли и убытки» ООО |
|||||
«Медиа» за 2021 год |
|
|
|
|
|
|
Операции |
|
Дебет |
|
Кредит |
||
Счет |
Сумма, |
Счет |
Сумма, |
|||
|
|
|
руб. |
|
|
руб. |
Прибыль до налогообложения |
- |
- |
90, |
1 150 000 |
||
|
|
|
|
91 |
|
|
Условный расход (УР) |
68 |
? |
- |
- |
||
Постоянный налоговый актив (ПНА) |
- |
- |
68 |
? |
||
Постоянное налоговое обязательство |
68 |
? |
- |
- |
||
(ПНО) |
|
|
|
|
|
|
Сальдо (чистая прибыль) |
- |
- |
- |
914 000 |
Таблица 15 – Фрагмент рабочего документа «Формирование показателей отчета о финансовых результатах
ООО «Медиа» за 2021 год»
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма за отчетный год, |
|
тыс. руб. |
|||
|
|
||
Прибыль (убыток) до налогообложения2300 |
|
||
Налог на прибыль |
2410 |
|
|
В том числе текущий налог на прибыль 2411 |
|
||
отложенный налог на прибыль2412 |
|
||
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
|
Требуется: произвести необходимые расчеты, заполнить недостающие данные
1.4. Реформация баланса.
Задание 1.15
Бухгалтер торговой фирмы «Камелия» в январе 2022 г. производит реформацию баланса перед составлением годовой отчетности за 2021 г.
После отражения всех хозяйственных операций, включая исправление ошибок, по состоянию на 31 декабря 2021 г. до реформации баланса на счетах учета финансовых результатов сформированы следующие остатки (по субсчетам в соответствии с рабочим планом счетов) (табл. 16):
21