- •1. Предпринимательская деятельность и её основные формы
- •2. Организационно-правовая форма организации: понятие и основные виды.
- •3.Порядок образования и регистрации фирмы
- •4. Уставной капитал и способы его формирования
- •5.Предпринимательская деятельность и её основные формы
- •6. Малое предпринимательство и методы его государственной поддержки.
- •7. Объединения предприятий: понятия, задачи, виды. Вертикально и горизонтально структурированные объединения.
- •8. Ресурсное обеспечение фирмы
- •10. Показатели и направления улучшения использования основных средств
- •12. Нематериальные активы фирмы
- •14. Состав и структура оборотных средств
- •16. Показатели и направления повышения эффективности использования оборотных средств
- •20. Методы планирования численности персонала
- •23.Формы и системы оплаты труда
- •25. Состав и структура фонда оплаты труда
- •26.Финансовые ресурсы фирмы и источники их формирования
- •27.Затраты и расходы фирмы. Классификация затрат
- •28. Себестоимость продукции
- •29. Доходы фирмы, прибыль и рентабельность
- •30. Смета затрат на производство
- •31.Калькулирование себестоимости продукции и ценообразование
- •32. Налогообложение фирмы
- •33. Формирование, распределение и использование чистой прибыли фирмы
- •34. Общая характеристика производственного процесса и его структуры
- •35. Принципы организации производственного процесса
- •36.Длительность производственного цикла. Организация производственного процесса во времени.
- •37. Поточное производство и его разновидности
- •38. Особенности организации непрерывно-поточных и прямоточных линий
- •39. Типы производства и их организационно-техническая характеристика
- •40.Гибкие производственные системы и их характеристика.
- •41.Производственная структура предприятия
- •42. Генеральный план предприятия и основные принципы его разработки
- •43. Направления государственного регулирования инвестиционной деятельности фирм
- •44. Методы управления инвестиционными проектами
- •45. Оценка экономической эффективности инвестиционных проектов
- •46. Сущность, функции, принципы и методы управления
- •47. Организационные структуры и формы управления
- •48. Организационная структура управления предприятием
- •49. Организационная структура управления цехом
- •50. Методы и технические средства управления
- •51. Сущность, значение и виды планирования
- •52. Принципы и методы планирования
- •53. Система плановых показателей и нормативов
- •54. Стратегическое планирование деятельности предприятия
- •55. Система планов фирмы
- •56. Оперативно-производственное планирование
- •57. Бюджетирование деятельности фирмы.
- •58. Влияние качества на уровень цен на продукцию и на финансовые результаты деятельности фирмы.
- •59. Сертификация продукции.
- •61. Значение и задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности организации.
- •62. Анализ ликвидности и платежеспособности фирмы.
- •63. Анализ и оценка эффективности деятельности фирмы.
- •64. Несостоятельность (банкротство) фирмы.
32. Налогообложение фирмы
Ведущее место в системе прямых налогов, действующих в Российской Федерации и взимаемых с фирм,принадлежит налогу на прибыль
Налог на прибыль организаций
это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.
Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения. Доходы - это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.
Расходы - это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основные средств и пр.), и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, который нельзя учитывать по налогообложению прибыли. Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр.
Кто платит: все рос юр лица и иностр юр лица которые получают доход в РФ. Основная ставка 20%.
Величина налога на имущество предприятия (фирмы) до настоящего времени относительно невеликав общем объеме доходных поступлений государства, так и с точки зрения его обременительности для отдельных плательщиков. Но постепенно роль этого налога существенно возрастает.
Объектом налогообложения выступает имущество, находящееся на балансе фирмы: основные средстваи нематериальные активы (по остаточной стоимости), а также запасы и затраты. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества.
Налоговая ставка на имущество не может превышать 2,2% налогооблагаемой базы. Конкретные ставки, определяемые от видов деятельности предприятий (фирм), устанавливаются законодательными (представительными) органами субъектов РФ. Устанавливать ставку налога для отдельных предприятий (фирм) не разрешается.
Особую группу налогов, действующих на территории Российской Федерации, составляют платежи, связанные с использованием и охраной природных ресурсов. Наиболее важными из них являются плата за землю и отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Кроме того, при пользовании отдельными видами природных ресурсов установлены специфические обязательные платежи (например, платежи за использование недр, плата за воду, забираемую из водохозяйственных систем, лесной доход, акцизы на добычу нефти и газа). Существуют платежи за загрязнение природной среды.
Косвенные налоги. Важнейшим косвенным налогом, который взимается с юридических лиц, является налог на добавленную стоимость (НДС). По общему объему налоговых поступлений он занимает одно из ведущих мест.
НДС является формой изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуги стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Фактический НДС оплачивается конечным потребителем товаров (работ, услуг) и не затрагивает издержки и прибыль предприятий — производителей промежуточной продукции, ибо уплаченный ими как потребителями сырья, материалов и так далее налог в их себестоимость не включается, а идет на уменьшение подлежащего зачислению в бюджет НДС по проданным предприятиями товарам (работам, услугам).
Акцизы по своему содержанию являются косвенными налогами на потребителя. Перечень товаров, облагаемых акцизами в России, сравнительно невелик и в основном совпадает с наборами аналогичных товаров многих других стран (алкогольные напитки, табачные изделия, легковые автомобили, меха, изделияиз драгоценных металлов и некоторые другие престижные товары).
Таможенные пошлины занимают наиболее динамичную группу налогов на потребление. Экспортно-импортные пошлины используют в основном для регулирования взаимосвязи внутреннего рынка товаровс мировым рынком. Они позволяют стимулировать экспорт, защищать внутреннего производителяот интервенции аналогичной продукции из-за рубежа.