Налогообложение бизнеса
.pdf
11.Уголовная ответственность предпринимателей за налоговые преступления.
12.Налоговое планирование отдельных сделок.
13.Перспективное и текущее налоговое планирование, как форма минимизации налоговых обязательств организации.
14.Корпоративное и личное налоговое планирование.
15.Сравнительно-правовой анализ порядка налогообложения субъектов предпринимательства в России и за рубежом.
16.Международные договоры об избежании двойного налогообложения.
17.Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в связи с вступлением России в Таможенный союз.
18.Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в связи с вступлением России в ВТО.
19.Налоговое регулирование предпринимательской деятельности в связи с вступлением России в ЕврАзЭс.
20.Соотношение бухгалтерского и налогового учета.
21.Налоговая льгота как способ минимизации налогового
платежа.
22.Влияние налогообложения на формирование финансового результата деятельности субъекта предпринимательства.
23.Правовые основания переквалификации сделок налоговыми органами.
24.Налоговая оптимизация в бизнесе.
6.Планируемые результаты освоения учебной дисциплины
№ |
|
Наименование |
|
Коды |
Планируемый результат обучения |
|
№п |
раздела учебной |
формируемых |
|
|||
/п |
|
дисциплины |
|
компетенций |
|
|
1 |
Раздел 1. |
|
ОК-2, ОК-3, |
Знать: основные источники налогового |
||
|
Введение в |
|
ОК-5, ПК-2, |
регулирования предпринимательской |
||
|
налогообложение |
ПК-3, ПК-4, |
деятельности, в т.ч. в условиях членства |
|||
|
бизнеса. |
|
|
ПК-7, ПК-11, |
России в ВТО, ЕврАзЭС и Таможенном |
|
|
Тема |
1. |
||||
|
ПК-12 |
союзе; знать порядок применения указанных |
||||
|
Законодательство |
|
||||
|
|
|
источников; понятие налогового |
|||
|
о |
налогах |
и |
|
||
|
|
регулирования и соотношение со смежными |
||||
|
сборах, |
принципы |
|
|||
|
|
|
||||
|
налогообложения. |
|
категориями; концептуальные положения |
|||
|
Тема 2. |
Субъекты |
|
налогового регулирования |
||
|
налоговых |
|
|
предпринимательства. |
||
|
отношений. |
|
|
Уметь: выявлять и анализировать проблемы |
||
|
Тема 3. Налоговое |
|
налогового регулирования |
|||
|
производство и |
|
|
|||
|
|
|
предпринимательской деятельности; |
|||
|
его основные |
|
|
|||
|
|
|
применять основополагающие нормы |
|||
|
стадии. |
|
|
|
||
|
|
|
|
правового регулирования |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предпринимательской деятельности; |
|
|
|
|
|
|
самостоятельно решать вопросы, связанные с |
|
|
|
|
|
|
толкованием правовых источников |
|
|
|
|
|
|
31 |
|
|
|
|
|
|
налогового регулирования |
|
|
|
|
|
|
предпринимательской деятельности; давать |
|
|
|
|
|
|
оценку и формулировать самостоятельные |
|
|
|
|
|
|
выводы о налоговом регулировании; |
|
|
|
|
|
|
грамотно оперировать судебной практикой, |
|
|
|
|
|
|
применять правовые позиции при |
|
|
|
|
|
|
разрешении конкретных споров налогового |
|
|
|
|
|
|
регулирования предпринимательской |
|
|
|
|
|
|
деятельности; квалифицированно проводить |
|
|
|
|
|
|
научные исследования по вопросам общего |
|
|
|
|
|
|
налогового регулирования экономики и |
|
|
|
|
|
|
преподавать профильные дисциплины. |
|
|
|
|
|
|
Владеть: навыками поиска правовых |
|
|
|
|
|
|
источников налогового регулирования |
|
|
|
|
|
|
предпринимательской деятельности, в том |
|
|
|
|
|
|
числе по Интернет-ресурсам; способностью к |
|
|
|
|
|
|
творческому развитию полученных знаний, в |
|
|
|
|
|
|
том числе способностью находить, |
|
|
|
|
|
|
анализировать и систематизировать правовые |
|
|
|
|
|
|
источники налогового регулирования |
|
|
|
|
|
|
предпринимательской деятельности, которые |
|
|
|
|
|
|
будут созданы после завершения изучения |
|
|
|
|
|
|
учебной дисциплины. |
2 |
|
Раздел 2. |
|
ОК-2, ОК 3, |
Знать: систему и основные направления |
|
|
Налоговые |
ОК-5, ПК-2, |
налогового регулирования |
|||
|
правоотношения. |
ПК-5, ПК-7, |
предпринимательской деятельности; |
|||
|
Налоговая |
ПК-8, ПК-9, |
актуальные проблемы налогового |
|||
|
ответственность. |
|||||
|
ПК-11, ПК- |
регулирования предпринимательства. |
||||
|
Тема |
|
1. |
|||
|
|
12. |
Уметь: использовать предусмотренные |
|||
|
Правоотношения, |
|||||
|
|
российским законодательством формы и |
||||
|
возникающие |
|
||||
|
|
методы налогового регулирования |
||||
|
между |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
налогоплательщик |
|
предпринимательской деятельности в |
|||
|
ами-субъектами |
|
практической деятельности; осуществлять |
|||
|
предпринимательс |
|
бизнес-консультирование по проблематике |
|||
|
кой |
деятельности |
|
налогового регулирования |
||
|
и |
государством. |
|
предпринимательской деятельности; |
||
|
Правовые способы |
|
||||
|
|
работать с компьютером для получения и |
||||
|
обеспечения |
|
||||
|
|
обобщения необходимой правовой |
||||
|
исполнения |
|
||||
|
|
информации; составлять различные |
||||
|
обязанностей по |
|
||||
|
|
документы для исполнения требований |
||||
|
уплате |
налогов |
|
|||
|
|
налогового регулирования |
||||
|
субъектами |
|
||||
|
|
|
||||
|
предпринимательс |
|
предпринимательской деятельности; |
|||
|
кой |
деятельности. |
|
использовать приобретенные знания во всех |
||
|
Правовые |
|
|
аспектах практической деятельности; |
||
|
средства |
|
|
предупреждать правонарушения в сфере |
||
|
налогового |
|
|
налогового регулирования |
||
|
контроля |
|
|
|||
|
|
|
предпринимательства, выявлять и устранять |
|||
|
Тема |
|
2. |
|
||
|
|
|
причины и условия, способствующие их |
|||
|
Ответственность |
|
||||
|
|
совершению; принимать оптимальные |
||||
|
субъектов |
|
|
|||
|
|
|
управленческие решения в процессе |
|||
|
предпринимательс |
|
||||
|
|
реализации требований в сфере налогового |
||||
|
кой |
деятельности |
|
|||
|
|
|
||||
|
за |
нарушения |
|
регулирования предпринимательской |
||
|
налогового |
|
|
деятельности; давать квалифицированные |
||
|
законодательства. |
|
юридические заключения и консультации в |
|||
|
Неправомерные |
|
конкретных сферах и по отдельным |
|||
|
действия |
|
|
направлениям налогового регулирования |
||
|
налоговых |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
32 |
|
органов |
и |
формы |
|
предпринимательской деятельности. |
|
защиты |
субъектов |
|
Владеть: навыками поиска источников по |
|
|
предпринимательс |
|
функциональным видам налогового |
||
|
кой деятельности. |
|
|||
|
|
регулирования предпринимательской |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
деятельности, в том числе по Интернет- |
|
|
|
|
|
ресурсам; способностью к творческому |
|
|
|
|
|
развитию полученных знаний, в том числе |
|
|
|
|
|
способностью находить, анализировать и |
|
|
|
|
|
систематизировать правовые источники в |
|
|
|
|
|
сфере функционального регулирования |
|
|
|
|
|
предпринимательской деятельности, которые |
|
|
|
|
|
будут созданы после завершения изучения |
|
|
|
|
|
учебной дисциплины. Студент должен быть в |
|
|
|
|
|
состоянии продемонстрировать свои знания |
|
|
|
|
|
по функциональному регулированию |
|
|
|
|
|
предпринимательской деятельности путем |
|
|
|
|
|
подготовки доклада с презентацией и |
|
|
|
|
|
выполнения письменной работы (эссе, |
|
|
|
|
|
реферат). |
3. |
Раздел 3. |
|
ОК-2, ОК 3, |
Знать: систему и концептуальные |
|
|
Налоговое |
|
ОК-5, ПК-2, |
положения налогового регулирования |
|
|
планирование в |
ПК-5, ПК-7, |
предпринимательской деятельности; |
||
|
бизнесе. |
|
|
ПК-8, ПК-9, |
актуальные проблемы реализации налогового |
|
Тема 1. Отдельные |
||||
|
ПК-11, ПК- |
регулирования предпринимательской |
|||
|
виды налогов |
||||
|
12. |
деятельности. |
|||
|
Тема 2. |
Общий |
|||
|
|
Уметь: использовать предусмотренные |
|||
|
налоговый |
режим |
|
||
|
|
российским законодательством формы и |
|||
|
для |
субъектов |
|
||
|
|
|
|||
|
предпринимательс |
|
методы налогового регулирования |
||
|
кой деятельности |
|
предпринимательской деятельности в |
||
|
Тема |
|
3. |
|
практической деятельности; осуществлять |
|
Специальный |
|
бизнес-консультирование по проблематике |
||
|
налоговый |
режим |
|
налогового регулирования |
|
|
для |
субъектов |
|
||
|
|
предпринимательской деятельности; |
|||
|
предпринимательс |
|
|||
|
|
работать с компьютером для получения и |
|||
|
кой деятельности |
|
|||
|
|
обобщения необходимой правовой |
|||
|
Тема 4. Уклонение |
|
|||
|
|
информации; составлять различные |
|||
|
(уход) от уплаты |
|
|||
|
|
документы для проведения мероприятий по |
|||
|
налогов |
|
|
|
|
|
Тема 5. Понятие, |
|
налоговому регулированию |
||
|
виды, элементы и |
|
предпринимательской деятельности; давать |
||
|
основные этапы |
|
оценку и формулировать самостоятельные |
||
|
налогового |
|
|
выводы о качестве налогового регулирования |
|
|
планирования |
|
предпринимательской деятельности; |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
использовать приобретенные знания во всех |
|
|
|
|
|
аспектах практической деятельности: |
|
|
|
|
|
предупреждать правонарушения в сфере |
|
|
|
|
|
налогового регулирования |
|
|
|
|
|
предпринимательской деятельности; |
|
|
|
|
|
выявлять и устранять причины и условия, |
|
|
|
|
|
способствующие их совершению; принимать |
|
|
|
|
|
оптимальные управленческие решения в |
|
|
|
|
|
процессе налогового планирования |
|
|
|
|
|
субъектов предпринимательской |
|
|
|
|
|
деятельности; давать квалифицированные |
|
|
|
|
|
юридические заключения и консультации по |
|
|
|
|
|
вопросам налогового регулирования |
|
|
|
|
|
предпринимательской деятельности. |
|
|
|
|
|
33 |
Владеть: навыками поиска источников налогового регулирования предпринимательской деятельности, в том числе по Интернет-ресурсам; способностью к творческому развитию полученных знаний, в том числе способностью находить, анализировать и систематизировать правовые источники налогового регулирования предпринимательской деятельности, которые будут созданы после завершения изучения учебной дисциплины. Студент должен быть в состоянии продемонстрировать свои знания по актуальным проблемам налогового регулирования предпринимательской деятельности путем подготовки доклада с презентацией и выполнения письменной работы (эссе, реферат).
7. Учебно-методическое обеспечение
Освоение учебной дисциплины «Налогообложение бизнеса» должно сопровождаться предоставлением доступа каждого студента к библиотечным фондам и базам данных, содержащих необходимый объем информации для освоения образовательной программы данной дисциплины; наличием методических пособий и рекомендаций для студентов с учетом особенностей преподавания дисциплины на различных формах обучения; наличием практикумов, а также наглядных пособий, аудио-, видео- и мультимедийными материалами.
Рекомендуемый перечень учебно-методических и информационных источников по подготовке студента по данной дисциплине.
Нормативные правовые акты и судебная практика:
1)Конституция Российской Федерации
2)Налоговый кодекс Российской Федерации
3)Гражданский кодекс Российской Федерации
4)Бюджетный кодекс Российской Федерации
5)Таможенный кодекс Таможенного союза
6)Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
7)Уголовный кодекс Российской Федерации
8)Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
9)Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»
10)Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
11)Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” ПБУ 1/98»
12)Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»
34
13)Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
14)Определение КС РФ от 04.06.2013 № 966-О
15)Определение КС РФ от 16.07.13 № 1216-О
16)Определение КС РФ от 04.06.13 № 873-О
17)Определение КС РФ от 24.09.13 № 1275-О
18)Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 № ВАС-15047/12
19)Постановление Президиума ВАС РФ от 19.03.2013 № 13598/12
20)Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 3690/13
21)Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 16805/12
22)Постановление Президиума ВАС РФ от 30.07.13 № 3290/13
23)Постановление Президиума ВАС РФ от 16.04.13 № 15638/12
24)Постановление Президиума ВАС РФ от 23.04.13 № 12527/12
25)Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13
26)Определение ВАС РФ от 18.11.13 № ВАС-16210/13
Литература а) основная литература
1)Апресова Н.Г. «Правовые основы налогообложения и налогового планирования хозяйствующих субъектов» Учебное пособие. Изд-во Проспект, М.
2009.
2)Апресова Н.Г., Ефименко Е.Н. «Налогообложение бизнеса: правовые основы» Учебно-практическое пособие для магистров. Изд-во Проспект, М. 2013
б) дополнительная литература
1)Басовский Л.Е., Лунёва А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности). ИНФРА-М.,
2008.
2)Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса. АСТ, 2005.
3)Грудцына Л. Ю., Климовский Р. В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения: юридический справочник. М.: «Эксмо». - 2006.
4)Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. Волтерс Клувер, 2007.
5)Ершова И.В. Судебная практика по хозяйственным делам. М. 2006.
6)Косарев П.А., Басовский Л.Е. Управление инвестированием в инновационные технологии на предприятии с учетом налоговой политики. Тула: Издво Тульского государственного педагогического университета им. Л.Н. Толстого,
2007.
7)Косов М.Е., Крамаренко Л.А., Эриашвили Н.Д.. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика. – М.: Юнити-Дана, 2011.
8)Малое и среднее предпринимательство: правовое обеспечение. Отв. ред.
Ершова И.В. М., 2014
9)Налоги и налогообложение. 6 – е изд. Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб.: Питер, 2007.
10)Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2006.
11)Овчинникова Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. Дашков и Ко, 2008.
35
12)Правовое регулирование торговой деятельности в России: теория и практика. Отв. ред. Андреева Л.В. М., Проспект, 2014
13)Российское предпринимательское право. Учебник. Отв. редакторы Ершова И.В., Отнюкова Г.Д. М., Проспект, 2012
14)Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование. - М.: Экзамен, 2006
15)Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. – М.: Академия, 2012.
16)Современное предпринимательское право. Отв. редактор Ершова И.В. М., Проспект, 2014
17)Черник И. П. Малый бизнес в России.- Ростов-н/Д: Феникс. - 2004.
в) Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
1)справочно-правовые базы «Консультант Плюс», «Гарант», «Кодекс» и т.п.;
2)Информационные ресурсы: http://www.library.vladimir.ru, http://bankir.ru/, http://www.arb.ru, www.legal-bridge.ru и т.д.
8. Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины
Преподавание дисциплины «Налогообложение бизнеса» осуществляется в учебных аудиториях Московского государственного юридического университета имени О.Е. Кутафина – лекционных залах и учебных аудиториях с числом посадочных мест в зависимости от числа студентов на данном курсе и в конкретной учебной группе. В Московском государственном юридическом университете имени О.Е. Кутафина имеется компьютерные залы, оборудованные достаточным числом компьютеров с выходом в Интернет, а также снабженными справочно-правовыми системами, библиотека, комнаты для проведения консультаций и внеаудиторной работы.
36