Налогообложение бизнеса

6.Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов (должностных лиц налоговых органов), таможенных органов, финансовых органов, органов внутренних дел.

7.Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки и иные кредитные организации.

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение

определенных норм Конституции РФ и Налогового кодекса РФ, судебной практики.

Тема практического занятия: Налоговое производство и его основные стадии (2 часа)

План:

1.Понятие и стадии налогового производства.

2.Порядок исчисления налога.

3.Порядок и способы уплаты налога.

4.Налоговая декларация и порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение

определенных норм Налогового кодекса РФ, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», судебной практики.

Раздел 2. Налоговые правоотношения. Налоговая ответственность.

Тема практического занятия: Правоотношения, возникающие между налогоплательщиками-субъектами предпринимательской

деятельности и государством. Правовые способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов субъектами предпринимательской деятельности. Правовые средства налогового контроля (2 часа)

План:

1. Залог имущества, поручительство, банковская гарантия, пеня, приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей, арест имущества как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Налоговый контроль. Налоговая проверка как форма налогового контроля. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка.

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение определенных норм Налогового кодекса РФ, судебной практики.

Тема практического занятия: Ответственность субъектов предпринимательской деятельности за нарушения налогового

законодательства. Неправомерные действия налоговых органов и

21

формы защиты субъектов предпринимательской деятельности (2 часа)

План:

1.Налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

2.Общие условия для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

3.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

4.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

5.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

6.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение

определенных норм Налогового кодекса РФ, судебной практики.

Раздел 3. Налоговое планирование в бизнесе.

Тема практического занятия: Отдельные виды налогов (2 часа)

План:

1.Налоговая система Российской Федерации.

2.Федеральные налоги

3.Региональные налоги.

4.Местные налоги.

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение определенных норм Налогового кодекса РФ.

Тема практического занятия: Общий налоговый режим для субъектов предпринимательской деятельности. Специальный

налоговый режим для субъектов предпринимательской деятельности (2 часа)

План:

1.Налог на добавленную стоимость.

2.Налог на доходы физических лиц.

3.Налог на прибыль организаций.

4.Имущественные налоги.

5.Единый сельскохозяйственный налог.

6.Упрощенная система налогообложения.

7.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

8.Система налогообложения при выполнении соглашений

оразделе продукции.

22

9.Патентная система налогообложения.

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение определенных норм Налогового кодекса РФ, судебной практики.

Тема практического занятия: Уклонение (уход) от уплаты налогов (2 часа)

1.Непосредственно уклонение от уплаты налогов.

2.Обход (избежание) налогов. Правомерные и неправомерные формы.

3.Уход от уплаты налогов без нарушения законодательства

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение определенных норм Налогового кодекса РФ, судебной практики, научной литературы.

Тема практического занятия: Понятие, виды, элементы и основные этапы налогового планирования (2 часа)

План:

1.Понятие налогового планирования

2.Виды налогового планирования

3.Элементы налогового планирования

4.Основные этапы налогового планирования

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение определенных норм Налогового кодекса РФ, судебной практики, научной литературы.

3.3.3. Для студентов заочной формы обучения

Раздел 1. Введение в налогообложение бизнеса.

Тема практического занятия: Законодательство о налогах и сборах, принципы налогообложения. Субъекты налоговых

отношений. Налоговое производство и его основные стадии (2 часа)

План:

1.Источники регулирования налоговых правоотношений.

2.Понятие налога и сбора. Признаки налога. Классификация налогов. Принципы налогообложения. Функции налогов. Элементы налога.

3.Налогоплательщики, их права и обязанности.

4.Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов (должностных лиц налоговых органов), таможенных органов, финансовых органов, органов внутренних дел.

5.Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки и иные кредитные организации.

23

6.Понятие и стадии налогового производства. Порядок исчисления налога. Порядок и способы уплаты налога.

7.Налоговая декларация и порядок внесения изменений в налоговую декларацию.

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение

определенных норм Конституции РФ и Налогового кодекса РФ, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», судебной практики.

Раздел 2. Налоговые правоотношения. Налоговая ответственность.

Тема практического занятия: Правоотношения между налогоплательщиками-субъектами предпринимательской

деятельности и государством. Правовые способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов субъектами предпринимательской деятельности. Правовые средства налогового контроля. Ответственность субъектов предпринимательской деятельности за нарушения налогового законодательства. Неправомерные действия налоговых органов и формы защиты субъектов предпринимательской деятельности (2 часа)

План:

1. Залог имущества, поручительство, банковская гарантия, пеня, приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей, арест имущества как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Налоговый контроль. Налоговая проверка как форма налогового контроля. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка.

3.Налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

4.Общие условия для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

5.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение определенных норм Налогового кодекса РФ, судебной практики.

Раздел 3. Налоговое планирование в бизнесе.

24

Тема практического занятия: Отдельные виды налогов. Общий налоговый режим для субъектов предпринимательской

деятельности. Специальный налоговый режим для субъектов предпринимательской деятельности. Уклонение (уход) от уплаты налогов. Понятие, виды, элементы и основные этапы налогового планирования (2 часа)

План:

1.Налоговая система Российской Федерации: федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги.

2.Налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, имущественные налоги.

3.Единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.

4.Непосредственно уклонение от уплаты налогов, обход (избежание) налогов (правомерные и неправомерные формы), уход от уплаты налогов без нарушения законодательства.

5.Понятие налогового планирования, виды налогового планирования, элементы налогового планирования, основные этапы налогового планирования

Задание для подготовки к практическому занятию: Изучение

3.4. Самостоятельная работа студента

Конкретные задания для самостоятельной работы студента по отдельным разделам и темам курса применительно к отдельным формам обучения определяет преподаватель. В процессе самостоятельной работы студента используются также такие виды оценочных средств, как эссе, реферат (см. раздел 5).

Особенности самостоятельной работы студентов заочной формы обучения состоят в том, что преподаватель формирует и доводит до сведения студентов банк информации о видах самостоятельной работы на установочной лекции. Проверка выполнения работы осуществляется в сессионный период в процессе проведения практических занятий.

Задания ко всем разделам:

Подготовка обзора основной учебной и дополнительной монографической литературы, основных правовых актов по учебной дисциплине (основным темам).

25

Студентам рекомендуется самостоятельно изучить темы программы учебного курса «Налогообложение бизнеса», не вошедшие в планы семинарских занятий.

1.Взаимозависимые лица.

2.Консолидированная группа налогоплательщиков.

3.Изменение срока уплаты налога.

4.Требование об уплате налогов.

5.Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

6.Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля.

7.Взаимозависимые лица.

8.Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения.

9.Контролируемые сделки.

Задания для самостоятельной работы.

Задания к разделу 1:

Подготовка обзора научной литературы по дискуссионным вопросам налогообложения предпринимательской деятельности. Составление таблицы, отражающей классификацию налоговых платежей по различным основаниям. Разработка схемы, иллюстрирующей взаимоотношения субъектов налоговых правоотношений: налогоплательщиков-субъектов предпринимательской деятельности, налоговых органов, лиц, содействующих уплате налогов. Расчет суммы налогового платежа по условию задания преподавателя. Заполнение формы налоговой декларации.

Задания к разделу 2:

Подготовка обзора научной литературы по дискуссионным вопросам налогового контроля в субъекте предпринимательской деятельности.

Составление схемы, отражающей порядок проведения налогового контроля. Составление сравнительной таблицы: «Виды налоговых проверок хозяйствующих субъектов».

Составление жалобы на действия должностного лица налогового органа (на акт налогового органа).

Задания к разделу 3:

Подготовка обзора научной литературы по дискуссионным вопросам налогового планирования в субъекте предпринимательской деятельности.

26

Составление схемы минимизации налоговых платежей в субъекте предпринимательства. Составление таблицы «Этапы налогового планирования».

4. Образовательные технологии

В процессе изучения дисциплины «Налогообложение бизнеса» используются современные образовательные технологии. В учебном процессе следует широко использовать презентации. Данный вид образовательной технологии позволяет сформировать у студентов представление об основных принципах налогообложения субъектов предпринимательской деятельности, продемонстрировать взаимосвязь хозяйствующих субъектов с бюджетной системой и с налоговыми органами. При применении такой образовательной технологии, как ролевые и деловые игры у студентов вырабатывается осознание схемы налогообложения субъектов предпринимательства по конкретному направлению в сфере налогового планирования. Участники игры через имитацию деятельности субъектов хозяйствования и взаимодействия с другими субъектами получают представление о налогообложении субъектов предпринимательской деятельности.

По некоторым темам курса предлагаются практические занятия в виде деловых игр по интерактивной форме «работа в малых группах».

Кроме того, проводится внеаудиторная работа в виде конференций, круглых столов, мастер-классов, студенческого кружка (клуб «Бизнесюрист»), встречи с представителями предпринимательского сообщества, адвокатского и судейского корпуса, работниками прокуратуры.

Общий банк данных применяемых образовательных технологий

1.Подготовка проектов документов, работа с типовыми формами документов.

2.Интерактивные формы проведения занятий (мозговой штурм, разбор конкретных ситуаций, психологические тренинги, семинары в диалоговом режиме, групповые дискуссии, обсуждение результатов работы студенческих исследовательских групп, работа в малых группах, электронные презентации, вузовские и межвузовские телеконференции и др.).

3.Внеаудиторная работа (конференции, кружки, консультации, электронное дистанционное тестирование).

4.Встречи с представителями органов государственной власти

иместного самоуправления, предпринимателями и практикующими юристами, адвокатского и судейского корпуса, в т. ч. для проведения мастер-классов и круглых столов.

4.1Интерактивные образовательные технологии, применяемые на занятиях со студентами очной формы обучения

27

4.2 Интерактивные образовательные технологии, применяемые на занятиях со студентами очно-заочной формы обучения

4.3 Интерактивные образовательные технологии, применяемые на занятиях со студентами заочной формы обучения

применением технических средств); работа в малых группах с элементами ролевой игры; обсуждение итогов исследовательской работы малых групп (с применением технических средств); приглашение на практическое занятие специалиста (мастер-класс); групповая дискуссия; мозговой штурм; моделирование бизнес-консультаций.

5. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и контроля самостоятельной работы студентов

Текущий контроль осуществляется путем проведения преподавателем классического опроса студентов по теме практического занятия, подготовки докладов, эссе и рефератов, тестового задания по пройденному материалу, или самостоятельной работы по изучаемой теме.

Итоговый контроль осуществляется при проведении экзаменационного зачета в устной форме.

Контрольные вопросы, выносимые на экзаменационный зачет по курсу «Налогообложение бизнеса»:

1.Источники регулирования налоговых правоотношений, возникающих в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

2.Правовые основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

3.Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.

4.Правовое положение налоговых органов.

5.Лица, содействующие уплате налогов.

6.Налоговая документация хозяйствующего субъекта: состав и назначение.

7.Первый этап налогового производства. Порядок исчисления налога.

8.Второй этап налогового производства. Порядок уплаты

налога.

9.Понятие, права и обязанности налоговых агентов.

10.Налоговая база и способы ее исчисления.

11.Условия изменения срока уплаты налога и сбора.

12.Понятие налоговой декларации. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.

13.Налоговый контроль: понятие, формы и содержание.

14.Камеральная налоговая проверка.

15.Выездная налоговая проверка.

16.Способы обеспечения налогового обязательства.

29

17.Полномочия таможенных органов при пересечении товара таможенный границы.

18.Производство по делу о налоговом правонарушении хозяйствующим субъектом.

19.Право на обжалование актов налоговых органов и порядок обжалования.

20.Ответственность субъектов предпринимательской деятельности за нарушение налогового законодательства.

21.Обстоятельства, смягчающие о отягчающие ответственность за налоговое правонарушение.

22.Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за налоговое правонарушение.

23.Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения.

24.Способы минимизации налогового обязательства.

25.Налоговая проверка как форма налогового контроля.

26.Общий налоговый режим.

27.Специальный налоговый режим.

28.Виды налогового планирования.

29.Этапы налогового планирования.

30.Способы правовой защиты налогоплательщиковхозяйствующих субъектов.

Примерные темы коллоквиумов, докладов, эссе и рефератов:

1.Элементы учетной политики в целях налогообложения.

2.Налог на прибыль организации: история становления и развития, элементы налога.

3.Порядок исчисления налога на доходы физического лица – индивидуального предпринимателя.

4.Единый сельскохозяйственный налог: понятие, элементы

налога.

5.Упрощенная система налогообложения - специальный налоговый режим для предпринимателей.

6.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности.

7.Налогообложение для субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность по соглашению о разделе продукции.

8.Патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

9.Осуществление предпринимательской деятельности в зонах льготного налогообложения.

10.Оффшорные схемы как способ минимизации налогового обязательства.

30