Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации // Российская газета. 1993. № 237.

2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 г. № 95-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.; (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ//СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410.

4. Закон Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. № 2003-I // Ведомости СГД РФ и ВС РФ. 1992. № 8. Ст. 362.

5. Земельный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 2001. № 44. Ст. 4147.

6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.

7. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

8. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

Методические указания к изучению дисциплины

Тема 1. История возникновения налогов. Налоговая система Российской Федерации

Изучение темы следует начать с рассмотрения ключевых понятий – «обязательный платеж», «налог», «сбор», «таможенная пошлина», соотношение этих признаков.

Студенты должны уметь охарактеризовать функции различных обязательных платежей. При анализе механизма правового регулирования обязательных платежей, следует иметь в виду то обстоятельство, что их использование при осуществлении финансовой деятельности во многом обуславливается необходимостью реализации права публично-правового образования на бюджет для решения соответствующих задач.

Для формирования наиболее полного представления о понятии налога, видах налогов, студентам предлагается сопоставить положение следующих актов: Закона РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», Налогового кодекса РФ, постановления Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введение в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 г. № 16-П «По делу о проверке конституционности статьи 11 Закона Российской Федерации от 01.04.1993 г. «О Государственной границе Российской Федерации».

Важными вопросами в рамках данной темы являются соотношение и характеристика дефиниций «налоговая система» и «система налогов и сборов», легальное понятие которых в настоящее время отсутствует.

Тема 2. Предмет и метод налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений

При изучении темы студентам необходимо ознакомиться с взглядами ученых о роли и месте налогового права в системе российского права в целом, а также его соотношении с финансовым правом и отдельными институтами, входящими в его систему.

Характеризуя специфические черты налогового права, следует уделить внимание детальному изучению отдельных видов налоговых правоотношений, входящих в его предмет. При описании метода правового регулирования следует обратить внимание на особенности проявления отдельных приемов правового регулирования.

Повышенное внимание студенты должны обращать на соотношение общеправовых и специальных принципов на базе которых основывается реализация прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений.

Студенты должны уметь соотносить систему источников правового регулирования и структурировать систему налогового права.

Целесообразным видится изучение качественной характеристики и видов участников налоговых правоотношений.